UTII sistem: postopek prijave, poročanje, prednosti in slabosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsak podjetnik, ki ustanovi lastno podjetje, lahko samostojno izbere sistem obdavčitve. Pri tem se upoštevajo zahteve lokalnih oblasti, smer dejavnosti in načrtovani dohodek iz dela. Sistem UTII velja za idealno izbiro za poslovneže začetnike, ki raje delajo na področju zagotavljanja storitev prebivalstvu ali maloprodaji. Pri uporabi tega načina se več pristojbin nadomesti z eno vrsto davka. Šteje se, da je enostavno izračunati in se tudi sčasoma ne spreminja. Na to ne vpliva višina prejetega dohodka.

Nianse sistema

Vsi nadobudni podjetniki bi morali razumeti različne davčne režime, ki jih je dovoljeno uporabljati v izbrani dejavnosti. Kako deluje sistem UTII? Glavne značilnosti načina vključujejo:

• izračun provizije temelji na posebnem fizičnem kazalniku, ocenjenem donosu in regionalnih koeficientih;
• davčna stopnja ostane nespremenjena, če se fizični kazalnik ne spremeni;
• provizijo bo treba plačati četrtletno;
• enkrat na četrtletje se izjava predloži Zvezni davčni službi;
• kot fizični indikatorje lahko velikost prodajnega prostora ali število sedežev v potniškem prometu.

Davek po tem režimu velja za enostavno izračunati, zato se podjetniki pogosto odločijo za izračune in izpolnitev deklaracije sami. To vam omogoča, da prihranite znaten znesek denarja pri najemu računovodje.

Kateri davki se nadomeščajo?

Sistem UTII ponuja podjetnikom možnost, da plačajo samo eno pristojbino. Nadomeščajo druge vrste davkov, ki vključujejo:

• dohodnina in dohodnina;
• davek na premoženje, ki se uporablja v okviru poslovanja;
• DDV.

Uporaba tega sistema ima tako prednosti kot slabosti. Najpogosteje predstavniki malih in srednje velikih podjetij izberejo poenostavljen davčni sistem in UTII. S pomočjo takšnih režimov je mogoče znatno zmanjšati davčno breme in poenostaviti računovodstvo podjetij.

Prednosti režima

Glavne prednosti sistema vključujejo:

• Sistem obdavčitve UTII lahko uporabljajo tako samostojni podjetniki kot podjetja;
• bistveno poenostavi postopek vodenja evidenc, saj lahko celo podjetnik sam izpolni izjavo;
• višina davka, plačanega v proračun, nikakor ni odvisna od prejetega dobička, zato lahko podjetnik z znatnim dohodkom plača majhen znesek sredstev;
• nadomeščen z enotno pristojbino nekoliko zapletenih davkov, kar dodatno zmanjša davčno breme;
• čepodjetnik ne posluje eno četrtletje, potem je davek mogoče obračunati samo na podlagi dejansko opravljenega časa.

Zaradi teh prednosti mnogi podjetniki, bodisi novinci ali izkušeni poslovneži, raje izdajo UTII.

Sistemske napake

Čeprav ima UTII številne nesporne prednosti, izstopajo nekatere slabosti takšnega režima. Ti vključujejo:

• če podjetja ali samostojni podjetniki sodelujejo s podjetji, ki uporabljajo DDV, potem z vračilom DDV-ja ne bo mogoče zmanjšati stroškov;
• obstajajo številne zahteve za samostojne podjetnike in podjetja, ki želijo preklopiti na ta način;
• fiksni znesek davka se ne šteje le za plus, ampak tudi za minus, saj če podjetnik nima dohodka iz dejavnosti, bo moral še vedno nakazati zapadli znesek sredstev na Zvezno davčno službo;
• registrirati se morate neposredno na mestu, izbranem za poslovanje.

Takšne pomanjkljivosti vodijo v dejstvo, da vsi podjetniki ne morejo izkoristiti poenostavljenega režima.

Kdo lahko prenese?

Preden se prijavite za prehod na ta režim, preučite kode OKVED, ki spadajo v UTII. Samo v tem primeru lahko razumete, na katerem področju dejavnosti lahko delate, da preklopite na ta davčni sistem. Glavni plačniki tega davka so podjetja, ki delujejo na področju trgovine, opravljanja storitev za prebivalstvo ali potniškega prometa.

Ne bo šlouporabite način pod naslednjimi pogoji:

• podjetje je veliko, zato s svojim delovanjem ustvarja pomemben dobiček;
• podjetje v enem letu zaposluje več kot 100 ljudi;
• podjetnik, specializiran za gostinstvo, izobraževanje, medicino ali socialne storitve;
• v podjetju več kot 25% odobrenega kapitala pripada drugim podjetjem;
• ni dovoljeno preklopiti na UTII za podjetja, ki so specializirana za najem bencinskih črpalk za najem;
• trgovina se izvaja v prostoru s površino več kot 150 kvadratnih metrov. m.

Zato morate pred začetkom dela oceniti možnost uporabe sistema UTII za izračun davka.

Kako?

Od leta 2013 lahko prehod na ta režim opravi vsak podjetnik prostovoljno. Sistem lahko uporabljate le, če izbrano področje dejavnosti ustreza zahtevam režima. Prehod je možen v naslednjih situacijah:

• če je registrirano samo LLC ali samostojni podjetnik, je treba za prehod na ta način zaprositi v 5 dneh po registraciji;
• če podjetnik dela na podlagi osnovnega, je prehod na UTII dovoljen kadar koli;
• če samostojni podjetnik dela v drugih načinih, na primer pod PSN ali STS, je prehod dovoljen šele od začetka leta, zato je treba do 15. januarja poslati ustrezno obvestilo Zvezni Davčna služba.

Kršitev teh zahtev lahko privede do tega, da bo podjetnikpriveden na odgovornost. Če zaposlenih v Zvezni davčni službi ne bo pravočasno obvestil o prehodu na poenostavljeni režim, bo moral izračunati veliko davkov na podlagi OSNO.

Kdaj se izgubi pravica do uporabe UTII?

Vsak podjetnik mora razumeti sistem UTII in postopek njegove uporabe. V nekaterih primerih lahko podjetja in samostojni podjetniki izgubijo pravico do uporabe tega sistema. To je možno v naslednjih primerih:

• podjetje preneha delati na dejavnostih, ki so v skladu s tem režimom;
• kršitev osnovnega pogoja za delo na UTII;
• regija se odloči opustiti ta režim.

Če podjetja ali samostojni podjetniki iz različnih razlogov izgubijo pravico do uporabe sistema UTII, morajo v 5 dneh poslati ustrezno obvestilo Zvezni davčni službi, na podlagi katerega se davčni zavezanec odjavi.

Glavne dejavnosti

Obdavčitveni sistem UTII za LLC je primeren le, če podjetje izbere ustrezne dejavnosti za delo. Enaka zahteva velja za samostojne podjetnike. Način se najpogosteje uporablja v naslednjih situacijah:

• zagotavljanje gospodinjskih storitev;
• najem parkirišča;
• shramba avtomobila na plačljivem parkirišču;
• potniški in tovorni promet, vendar podjetje ne sme imeti registriranih več kot 20 vozil;
• trgovina na drobno, vendar prodajna površina ne sme biti večja od 150 kvadratnih metrov. m;
• popravilo,servis ali avtopralnica;
• trgovanje brez trgovskega prostora;
• zagotavljanje veterinarskih storitev;
• prodaja blaga preko nestacionarnih prodajnih mest;
• zagotavljanje stanovanja za začasno uporabo, vendar površina prostorov ne sme biti večja od 500 kvadratnih metrov. m;
• distribucija oglasov z uporabo različnih struktur ali vozil;
• oddaja zemljišča, kjer bo trgovska organizacija ali gostinski obrat.

Celoten seznam dejavnosti je na voljo v čl. 346,26 NK.

Pravila delovanja

STS in UTII veljata za najbolj priljubljena davčna sistema. Če podjetnik izbere pripisani davek, potem upošteva pravila dejavnosti:

• podjetja in samostojni podjetniki lahko samostojno oblikujejo svoje edinstvene računovodske usmeritve;
• pri izračunu se upošteva osnovni donos, izračunan za vsako vrsto dejavnosti, upošteva pa se tudi poseben fizični kazalnik;
• nujno se mora podjetnik ukvarjati z vodenjem blagajne;
• kombinacija UTII z drugimi režimi je dovoljena.

Najpogosteje se uporablja kombinacija splošnega sistema in UTII. V tem primeru lahko podjetje za določeno vrsto dela obračuna DDV v sodelovanju z glavnimi nasprotnimi strankami.

Kdaj je koristno uporabljati sistem?

Davčni sistem UTII ima številne pomembne prednosti za vsakega podjetnika ali vodjo podjetja. Vendar ni vedno uporaba takega načinakoristno. Priporočljivo ga je uporabljati samo v naslednjih primerih:

• dejavnost podjetnika je dobičkonosna, zato njegov dobiček redno raste, davek pa ostaja nespremenjen, kar vam omogoča, da prejmete znaten čisti dobiček;
• odpiranje malega podjetja, tako da se ni treba ukvarjati s kompleksnim računovodstvom in pripravo specifičnih in številnih poročil;
• za podjetnike začetnike se izbira takšnega sistema šteje za optimalno, saj lahko sprva samostojno izračunajo davek, pa tudi sestavijo izjave, kar bo zmanjšalo stroške osebnega prejemka poklicnega računovodje.

Toda preden se prijavite pri Zvezni davčni službi za prehod na ta režim, se morate prepričati, da bo načrtovana dejavnost res donosna. To je posledica dejstva, da tudi če pride do izgube, boste morali plačati pravilno izračunan davek, saj ni odvisen od prejetega dobička. Zato podjetniki sprva običajno delajo po OSNO. Prehod s skupnega sistema na UTII se lahko izvede kadar koli v letu, tako da lahko po prejemu optimalnega dobička uporabite poenostavljeni režim.

Pravila za plačilo davka

Pred prehodom na UTII mora vsak podjetnik razumeti pravila za poročanje in obračun davka. Najpogosteje se uporablja v maloprodaji UTII. Pravila za plačilo pripisanega davka vključujejo:

• davčno obdobje je četrtina;
• sredstva se izplačajo do 20. dne v mesecu po koncu četrtletja;
• poleg tega je treba vsake tri mesece predložiti izjavo za ta režim Zvezni davčni službi;
• Če je dan, ki ga predstavlja datum zapadlosti, konec tedna ali praznik, se rok prestavi za en delovni dan.

Če je zamuda zaznana tudi v enem dnevu, bo moral podjetnik plačati globo in kazni. Zato bi morali poslovneži odgovorno pristopiti k svojim dolžnostim pravočasnega prenosa davkov.

Nianse sestave in oddaje izjave

Izpolnjevanje izjave UTII velja za preprost in hiter postopek. Zato postopek pogosto izvaja neposredno podjetnik. V ta dokument so vključene naslednje informacije:

• podatki o podjetniku;
• datum izdelave dokumentacije;
• osnovno vračilo;
• koeficienti, ki jih določijo lokalni organi vsake regije;
• izračun davka;
• takojšnji znesek pristojbine, ki se plača do datuma zapadlosti.

Izpolnjevanje izjave UTII se lahko izvede s posebnimi programi, ki jih izda neposredno Zvezna davčna služba. V takšnih programih je dovolj, da vnesete potrebne podatke o fizičnem kazalniku, osnovni dobičkonosnosti in regionalnih koeficientih, da se izvede samodejni izračun. Po tem glavne vrstice v deklaraciji izpolni program.

S pomočjo takega programa lahko enostavno natisnete pripravljeno izjavo ali jo oddate elektronsko. Poročanje o UTII je preprosto inhitro napolniti. Izpolnjeno dokumentacijo je treba oddati do 20. v mesecu po koncu četrtletja. Če poročilo ni predloženo oddelku Zvezne davčne službe v določenih rokih, je to osnova za izračun glob in kazni.

Kako se izračuna?

Davek se izračuna na podlagi posebne formule. Vanjo se vnesejo podatki o tem, kakšne značilnosti ima izbrano področje dejavnosti. Na primer, če se UTII uporablja za maloprodajo, je treba velikost trgovalne površine uporabiti kot fizični kazalnik.

Med izračunom se uporablja naslednja formula:

znesek davka=(osnovna donosnost podjetjaK1 (prilagoditveni koeficient)K2 (lokalni koeficient, ki ga določi regionalna uprava)fizični kazalnik poslovanja / število dni v mesecudejansko število dni v mesec, v katerem je podjetnik delal za izbrano smerdavčna stopnja.

Davčna stopnja je standardna 15%, vendar lahko lokalne oblasti vsake regije, če je potrebno, zmanjšajo to številko. Pristojbino je mogoče izračunati samostojno ali s pomočjo posebnih kalkulatorjev.

Ali je mogoče znižati pristojbino?

Vsak podjetnik želi na različne načine zmanjšati davčno breme, da bi plačal manjši znesek. Pri uporabi UTII lahko uporabite nekaj trikov za znižanje plačanega davka. Ti vključujejo naslednje metode:

• če podjetnik dela brez sodelovanja zaposlenih, potem lahko zmanjšatedavčna osnova za obračunani davek za 100 % vplačanih prispevkov v pokojninsko blagajno in druge sklade;
• če je vsaj en zaposlen delavec, za katerega podjetnik izplačuje sredstva v PF in druge sklade, se lahko davčna osnova zmanjša le za 50% nakazanih prispevkov.

Obstaja veliko nezakonitih načinov, na katere brezvestni poslovneži znižajo znesek davka. Vsi kršijo zahteve zakona, zato, če se takšna dejanja odkrijejo, odgovarjajo podjetniki. Uporablja se kot kazen ne le za znatno globo, temveč tudi za prekinitev dejavnosti. Pri skrivanju dohodka v posebej velikem obsegu je lahko predvidena celo zaporna kazen.

Tveganja dejavnosti

Pri izbiri UTII se mora podjetnik pripraviti na nekatera tveganja. Ti vključujejo:

• Tudi če dejavnost ne prinaša nobenega dohodka, bo nemogoče predložiti ničelno deklaracijo, tako da boste v vsakem primeru morali plačati fiksni znesek davka v proračun.
• Če se pogoji med delom spremenijo, tako da samostojni podjetnik ne bo mogel uporabljati UTII, boste morali v 5 dneh po kršitvi pogojev za uporabo UTII preiti na OSNO ali STS.
• Če je izbrana dejavnost, ki ni v skladu s tem režimom, bo sistem nemogoče uporabljati, če pa podjetnik predloži izjave UTII in plača pripisani davek, potem, če se odkrije taka kršitev, zaposleni v Zvezni davčni službi bodo preračunali, zato boste moraliplačati dodatne davke Zvezni davčni službi v skladu z OSNO.

Tega načina mora vsak podjetnik uporabljati skrajno previdno, da se ne bi soočil z negativnimi posledicami uporabe UTII.

Kako deluje na zaustavitvi UTII?

Vsak podjetnik lahko uporablja ta davčni sistem na prostovoljni osnovi. Če je sprejeta odločitev o prehodu na drug režim, je treba za to pravočasno predložiti potrebno vlogo na oddelek Zvezne davčne službe.

Organizacije oddajo vlogo pri davčni službi v obliki UTII-3, samostojni podjetniki pa sestavijo vlogo v obliki UTII-4. Dokumentacija se prenese v 5 dneh po prenehanju dela na UTII. Če je ta zahteva kršena, se lahko vodstvo Zvezne davčne službe odloči o potrebi po ponovnem izračunu davka za celotno obdobje podjetnikovega dela po poenostavljenem režimu.

Sklep

UTII velja za cenovno ugoden in zanimiv davčni režim. Ta sistem lahko uporabljajo tako podjetniki kot različne organizacije. Za uporabo načina morajo biti izpolnjene določene zahteve in pogoji. En sam davek nadomešča več vrst pristojbin, kar znatno zmanjša davčno breme in poenostavi računovodstvo.

Podjetniki bi morali razumeti, kako se znesek nadomestila pravilno izračuna in na kakšne načine ga je mogoče zmanjšati. Poleg plačila davka je treba na oddelek FTS predložiti četrtletno izjavo na predpisanem obrazcu. Le s pravilnim računovodstvom se lahko izognete obračunavanju glob in kazni.