Davek na nepremičnine: stopnja, izjava, roki plačila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vsaka oseba in podjetje, ki ima v lasti lastno nepremičnino, mora plačati ustrezen davek na nepremičnine. Izračuna se na podlagi katastrske cene predmeta, čeprav se v nekaterih regijah še vedno uporablja kazalnik popisa. Vsak davčni zavezanec mora razumeti, kako se ta pristojbina izračuna in plača.

Davek za fizične osebe

Plača vsak ruski državljan, ki ima ustrezno registrirano nepremičnino. Za izračun se uporablja stopnja v razponu od 0,1 do 2 odstotka.

Določeni davkoplačevalci lahko glede na svoj status računajo na posebne ugodnosti. Sem spadajo upokojenci, veterani in invalidi ter nekateri drugi državljani.

Kaj je obdavčljivo?

Plačilo davka na nepremičnine temelji na vrednosti dragocenosti. Objekt je nepremičnina, ki je vpisana v lastništvo občanov. V čl. 130 civilnega zakonika našteva vse vrste nepremičnin. Vključuje:

• upoštevajo se različne strukture in zgradbe ter ne samo dokončani objekti, ampakin nedokončano;
• številna morska in rečna plovila;
• predmeti, uporabljeni v vesolju;
• letalo;
• drugi predmeti, ki jih ni mogoče premakniti, ne da bi jim poškodovali.

Obstajajo pomembne razlike med nepremičninami in premičninami, ki vključujejo naslednje:

• nepremičnine morajo biti registrirane pri Rosreestr;
• pravila za pridobitev teh predmetov so različna;
• lastnina je podedovana na podlagi njene lokacije;
• sodba mora potekati na kraju registracije predmeta.

Davek na nepremičnine se obračunava izključno na nepremičnine, zato bi morali biti vsi državljani dobro seznanjeni s tem, kaj mu lahko pripišemo.

Kdo plača?

Plačniki te pristojbine so osebe, ki imajo v lasti predmete:

• stanovanjski prostori, ki jih predstavljajo stanovanja, sobe, zasebne zgradbe, koče ali koče;
• garaže ali parkirna mesta za avtomobile;
• nepremični kompleksi, ki imajo lahko različne namene;
• strukture ali zgradbe, ki so nedokončane;
• druge zgradbe;
• delček katerega koli od zgornjih predmetov.

Vsaka stavba, ne glede na njeno velikost in namen, je obdavčena, če je ustrezno registrirana za državljana. Po zakonu predmet davka na nepremičnine ne more biti skupna lastnina,pripada vsem lastnikom stanovanj v stolpnici.

Davčna osnova

Do leta 2020 bo obračun te pristojbine prenesen na katastrsko vrednost objektov. Če te spremembe v določeni regiji niso bile uvedene ali katastrska cenitev določenega objekta še ni bila izvedena, je za izračun še vedno treba uporabiti kazalnik inventarja.

Pri ugotavljanju davčne osnove se upošteva možnost koriščenja posebnih ugodnosti za vsako osebo, zato se od kvadrature objekta odštejejo določeni kvadratni metri:

• za stanovanje morate odšteti 20 kvadratnih metrov. m;
• ob izračunu pristojbine za sobo se objekt zmanjša za 10 kvadratnih metrov. m;
• za stanovanjsko stavbo se izračun izvede brez upoštevanja 50 kvadratnih metrov. m;
• če obstaja en sam kompleks, v katerem je vsaj en stanovanjski objekt, je treba davčno osnovo zmanjšati za 1 milijon rubljev.

Zaradi teh sprostitev lahko nastane situacija, ko ima davčna osnova negativno vrednost, zato ni treba plačati davka na nepremičnine. Po čl. 403 Davčnega zakonika lahko občinski organi te odbitke povečajo. Če se po uporabi odbitka dobi pozitivna vrednost, se pomnoži s koeficientom deflatorja in nato z davčno stopnjo.

Davčno obdobje

V skladu s čl. 405 davčnega zakonika je davčno obdobje eno leto. Ni nenavadno, da se nepremičnine kupijo sredi tega obdobja, v tem primeru je treba pristojbino izračunati na podlagi polnih mesecev lastništva. V tem primeru je zagotovljeno, dabo določen davek na nepremičnine. Plačilni pogoji so enaki za vse državljane, zato je treba sredstva nakazati pred 1. decembrom v letu, ki sledi poročevalskemu letu.

Plačilo se izvede na podlagi informacij iz potrdil, ki jih letno pošlje Zvezna davčna služba. Državljani lahko sami preverijo pravilnost izračuna, za kar lahko uporabite spletne kalkulatorje ali standardne formule.

Kakšne cene se uporabljajo?

Stopnja davka na nepremičnine za fizične osebe se lahko razlikuje glede na vrsto objekta v lasti. Zato se uporabljajo naslednje vrednosti:

• 0, 1%. Ta stopnja se uporablja za vse stanovanjske nepremičnine, komplekse in celo nedokončane nepremičnine.
• 2%. Uporablja se za vrste nepremičnin, katerih katastrska cena presega 3 milijone rubljev, kar je upoštevano v čl. 378,2 NK.
• 0,5%. Uporablja se za vse druge predmete.

Regionalni organi po čl. 406 lahko zmanjša ali poveča stopnje. S povečanjem tega kazalnika se lahko potroji, kolikor je mogoče, vendar se lahko zmanjša na 0.

Pravila za izračun

Plačilo davka na nepremičnine se izvede na podlagi posebnih potrdil, prejetih od Zvezne davčne službe. Poleg tega je izračun mogoče izvesti neodvisno, za kar morate poznati stopnjo, velikost deflatorja in katastrsko ceno objekta. Poleg tega se upošteva površina prostora in možnost uporabe ugodnosti.

Na primer, obstaja stanovanje, katerega velikost je 48 kvadratnih metrov. m. Koeficient deflatorja je 7, stopnja pa se uporablja v višini 0,1%. Katastrska cena objekta je 27 milijonov rubljev. Sprva se odbitek odstrani, zato se kvadratura zmanjša za 20 kvadratnih metrov. m. Stroški 1 kvadrat. m je enako: 2.700.000 / 48=56.250 Davčna osnova pod takimi pogoji je: 56.25028=1.575.000 rubljev. Ta kazalnik se zmanjša za koeficient deflatorja, tako da je davčna osnova: 1.464.750 rubljev.

Naprej se določi znesek pristojbine, za katero se upošteva davčna stopnja: 1.464.7500,1%=1.464,75 rubljev.

Kdo lahko koristi?

Ugodnosti za davek na nepremičnine za posameznike so na voljo številnim kategorijam prebivalstva. Vsi so navedeni v čl. 407 NK.

To vključuje upokojence, veterane, invalide in druge ranljive kategorije prebivalstva. Dovoljena je uporaba pravice do oprostitve samo v zvezi z enim objektom, torej, če ima upravičenec dve hiši, potem za eno plača pristojbino na splošno.

Davek pravnih oseb

Davek na nepremičnine ne plačujejo samo fizične osebe, temveč tudi različna podjetja, ki imajo pravilno registrirane objekte, ki se uporabljajo v procesu poslovanja. Podjetja in samostojni podjetniki ga plačujejo enkrat letno ali četrtletno s prenosom akontacije.

Predmet so nepremičnine, ki so glavno premoženje podjetja, zato jih je treba sprejeti v okviru dela podjetja.

Kdo plača pristojbino?

Davek na premoženje pravnih oseb plačujejo vsa podjetja na podlagi čl. 373 in 346 davčnega zakonika. In ni pomembno, kakšen davčni režim za tov uporabi.

Zato izračun izvajajo tako podjetja na OSNO kot organizacije, ki uporabljajo poenostavljene sisteme za izračun davkov.

Vrste lastnine

Podjetja ne plačujejo davka samo na nepremičnine, ki so nanje vpisane, temveč celo na dragocenosti, ki se uporabljajo na podlagi zaupanja ali začasne uporabe. Predmet obdavčitve so različne zgradbe in zemljišča.

To upošteva vrednosti v bilanci stanja podjetja.

Davčna osnova in obdobje

Vsako podjetje bi moralo vedeti, kako pravilno izračunati pristojbino, pa tudi kakšen je rok za plačilo davka na nepremičnine. Davčna osnova se določi na podlagi vrednosti katastrske cene objekta.

Izračun se izvaja četrtletno, zato morate vsake tri mesece prenesti akontacijo na Zvezno davčno službo. Ob koncu leta se stanje prenese. Regionalni organi lahko spremenijo rok za plačilo davka na nepremičnine, tako da lahko določijo svoja obdobja poročanja v določenem subjektu Ruske federacije.

Davčna stopnja

Ta kazalnik za različna podjetja določijo regionalne oblasti, vendar ne more preseči stopnje, določene z zveznim zakonom.

V različnih regijah je največja vrednost 2%.

Če ima podjetje premoženje na posebnem seznamu, ki ga vsebuje čl. 381 Davčnega zakonika ni dovoljeno, da bi bila stopnja višja od 1,1 %. Če regionalne oblasti ne določijo svojih vrednot,potem morate uporabiti kazalnike, ki so predpisani v davčnem zakoniku.

Pravila za izračun

Prikaz davka na nepremičnine za leto delovanja podjetja se odda štirikrat letno, saj je treba akontacije nakazati enako število.

Pravila izračuna temeljijo na dejanski formuli. Za določitev zneska akontacije je potrebno davčno osnovo, ki jo predstavlja katastrska cena objekta, razdeliti na 4 četrtine, nato pa se nastala vrednost pomnoži s stopnjo.

Plačilo na leto se določi tako, da se davčna osnova pomnoži s stopnjo. Dodatek ob koncu leta se izračuna tako, da se ugotovi razlika med skupnim zneskom davka in vsemi akontacijami, nakazanimi v proračun za leto delovanja podjetja.

Roki plačil

Tako kot obračun davka od dohodkov pravnih oseb, je treba plačila opraviti četrtletno, tako da je celotno plačilo razdeljeno na predplačila. Ob koncu poročevalskega leta se izvede končni izračun in prenos stanja.

Vsi davek je treba plačati do 30. marca v letu, ki sledi letu poročanja. Regionalne oblasti lahko rok nekoliko spremenijo. Na primer, v Ryazanu je treba sredstva nakazati pred 1. aprilom.

Predplačila četrtletno.

Poročanje

Podjetja morajo vložiti in vložiti davčno napoved za nepremičnine. Za vsako davčno obdobje, ki ga predstavlja četrtletje, je potrebno ustvariti dokument pood tega zapade do 30. dne v mesecu, ki sledi zadnjemu mesecu vsakega četrtletja.

Ob koncu leta se zahteva tudi obračun davka na nepremičnine za leto, ki se odda do 30. marca naslednjega leta. V nekaterih regijah ni poročevalskih obdobij, predstavljenih s četrtletji. Pod takimi pogoji morajo podjetja sestaviti in predložiti poročila le enkrat letno za celotno leto delovanja.

Kje plačati sredstva in predložiti izjave?

Pri izbiri podružnice Zvezne davčne službe, kamor bodo sredstva nakazana in oddana poročila, se upoštevajo nekatera pravila:

• če se podjetje nahaja na lokaciji nepremičnine, potem morate sodelovati z oddelkom Zvezne davčne službe, kjer je podjetje registrirano;
• , če se nepremičnina nahaja na lokaciji enote, potem v skladu s čl. 384 Davčni zakonik je potreben za prenos sredstev in pošiljanje izjav podružnici Zvezne davčne službe, kjer je podružnica registrirana;
• pogosto se nepremičnina nahaja v drugi regiji in v tem primeru je potrebno sodelovati z inšpekcijskim oddelkom, ki servisira to ozemlje.

Za predložitev izjave veljajo vsi zgornji pogoji.

Pravila poročanja

Vsako podjetje, ki ima v bilanci stanja določene nepremičnine, mora plačati ustrezen davek na nepremičnine. Izpolnitev izjave za to pristojbino se lahko izvede v papirni ali elektronski obliki. Elektronski obrazec je treba uporabiti v skladu s čl. 80 NC v primerih, ko podjetje zaposluje več kot 100 ljudi.

Izjava je sestavljena iz več pomembnih razdelkov:

• naslovna stran, ki označuje osnovne podatke o davčnem zavezancu in oddelku Zvezne davčne službe, kamor je dokument poslan;
• 1 razdelek vključuje znesek davka;
• Razdelek 2 je namenjen pravilnemu izračunu davčne osnove, na podlagi katere se obračunava pristojbina;
• Razdelek 2.1 se uporablja za vnos informacij o vseh predmetih, od katerih se zahteva davek;
• Za kompetenten izračun nadomestila se uporablja rubrika 3, za katero se upošteva katastrska cena nepremičnine.

Tako mora izjava vsebovati vse osnovne podatke o samem podjetju, njegovem premoženju in druge podatke.

Pravila polnjenja

Pri sestavljanju tega dokumenta se mora računovodja podjetja držati določenih pravil. Ti vključujejo:

• indikatorji so vneseni samo v polnih rubljih, zato se kopejki ne upoštevajo;
• potrebna je neprekinjena paginacija, pri čemer je prva stran predstavljena z naslovno stranjo;
• ni dovoljeno popravljati zaznanih napak z različnimi korektorji ali drugimi sredstvi;
• besedila ne morete natisniti na obeh straneh ene strani;
• listov ne smete vezati tako, da bi bili poškodovani;
• pri izpolnjevanju dokumenta morate uporabiti črno, vijolično ali modro črnilo;
• izpolni vse vrstice izključno od leve proti desni;
• if za ustvarjanje dokumentauporabljajo se posebni računalniški programi, uporabljajte samo najnovejšo različico izbrane programske opreme.

Odredbe Zvezne davčne službe podrobno opisujejo osnovna pravila za izpolnjevanje tega dokumenta.

Kaj, če bi bila nepremičnina v lasti podjetja le del leta?

Ni nenavadno, da podjetja kupijo ali pridobijo različne nepremičnine za obratovanje sredi leta, zato ni dovoljeno obračunavati davka za celotno obdobje. Če se cena zalog še vedno uporablja, to dejstvo ne vpliva na uporabljeno formulo.

Če podjetje že uporablja katastrsko ceno objektov, je treba pri izračunu akontacije upoštevati lastniški delež po čl. 382 NK. Za izračun tega razmerja morate število polnih mesecev, v katerih je bilo podjetje lastnik objekta, deliti s skupnim številom mesecev v obdobju. Pri določanju polnih mesecev lastništva se upošteva, da če je bil predmet prejet pred 15. dnem določenega meseca, se ta vključi v izračun. Če je nakazilo opravljeno po 15., se izračun izvede od naslednjega meseca.

Tako davek na nepremičnine plačujejo tako posamezniki kot različna podjetja. Pomembno je razumeti, kako se ugotavlja davčna osnova, kakšno ceno nepremičnine je treba uporabiti in kako prijaviti to pristojbino. S kompetentnim pristopom k izračunu in plačilu pristojbine se bo mogoče izogniti nabiranju glob in kazni. Podjetja morajo ta davek nakazati ne glede na izbrani davčni režim. Pri izračunu te pristojbine se samostojni podjetniki izenačijo s fizičnimi osebami.