Zemeljski davek: stopnja, plačilni pogoji, izjava

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Mnogi ljudje raje živijo v zasebnih stavbah namesto v zatohlih in hrupnih stanovanjih. Običajno se nahajajo na lokaciji, kjer je še dovolj prostora za podrejeno kmetijstvo. To ni le zanimiv hobi, ampak tudi prihrani veliko denarja, saj vam ni treba porabiti veliko denarja za nakup različnih izdelkov. Kmetovanje je dovoljeno le na zemljiščih, ki so v lasti državljana. Zato mora pravilno izračunati in plačati zemljiški davek. Hkrati redno krožijo govorice, da se je velikost tega posojila skupaj z davkom znatno povečala. Razumeti morate pravila za izračun in prenos tega plačila, da ne boste kršili zakona.

koncept kolekcije

Davek na zemljišče urejajo različni členi davčnega zakonika. Hkrati lahko lokalne oblasti regij bistveno prilagodijo zakonodajo na tem področju. Sredstva so usmerjena v regionalni proračun. Zato občine same določijo, katera davčna stopnja bo uporabljena. To upoštevadoločbe pogl. 31 NK.

Prej je bila za izračun te pristojbine upoštevana knjigovodska vrednost zemljišča, ki ni bila zelo velika, zato je bilo plačilo precej nizko. Toda od leta 2106 so bile uvedene pomembne spremembe, ki so vplivale na pravila za izračun zemljiškega davka. Zdaj se za to uporablja katastrska cena objekta, ki je podobna tržni vrednosti. Zato se je samo plačilo večkrat povečalo.

Katastrsko ceno določijo neodvisni strokovnjaki, pri čemer se upoštevajo različni dejavniki, kot so velikost lokacije, njena lokacija, stanje zemljišča, razvoj infrastrukture in druge nianse. Cenilci se pogosto zanašajo na nezanesljive podatke, zato velja, da je katastrska cena previsoka. Pod takimi pogoji imajo lastniki ozemlja možnost izpodbijati uveljavljeni kazalnik. Zato se pogosto pojavljajo spori glede pravilnosti določitve katastrske vrednosti.

Ali je mogoče izpodbijati indikator

Pogosto je katastrska cena določenega zemljišča res izjemno visoka. Sprva se morajo lastniki objekta prijaviti na posebno medresorsko komisijo za ponovno oceno. Če bo po njegovih rezultatih cena ostala nespremenjena, se boste morali obrniti na neodvisne strokovnjake.

Če rezultati neodvisne ocene kažejo, da je katastrska cena veliko nižja od kazalnika, ki ga uporablja Zvezna davčna služba pri izračunu davka, potem morate vložiti tožbo. Ocenjevalno poročilo služi kot dokaz. Če sodiščeprevzame stran tožnika, nato se izvede preračun in spremembe Rosreestra, zato se katastrska vrednost zmanjša. Tožnik lahko od Zvezne davčne službe dodatno izterja stroške odmere.

Predmeti obdavčitve

Zemeljski davek v letu 2018 se obračunava samo na zemljiščih, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije. Izvajati ga je treba z normativnimi regionalnimi akti. Pristojbino morajo plačati tako posamezniki kot različna podjetja, vendar imajo običajno različne stopnje in plačilne postopke. Sredstva se zbirajo z zemljišč, ki so lahko kmetijska, industrijska ali rekreacijska.

Glavni predmeti te pristojbine vključujejo:

• parcele v lasti podjetij in namenjene za kmetijska dela;
• zemlje v lasti dacha skupnosti ali državljanov, namen njegove pridobitve pa mora biti kmetovanje;
• območja, potrebna za delovanje različnih industrijskih podjetij;
• zemljišča, ki spadajo v turistično območje ali so namenjena obnovitvi, zato imajo običajno različne hotele, penzione in sanatorije.

Zemeljski davek ne velja za predmete, ki so v lasti države ali so umaknjeni iz obtoka, pa tudi če so zgodovinske ali naravne vrednosti. Poleg tega to vključuje lokacije, namenjene za gradnjo visokih stavb.

Velikost stave

Pri izračunu te pristojbine morate vedeti, kakšna je stopnja zemljiškega davka. Ona je drugačnaza posameznike ali podjetja. Ureja ga krajevna občina, vendar po čl. 294 davčnega zakonika določa mejne vrednosti za ta kazalnik.

Pogosto lokalne oblasti ne določijo lastne stopnje davka na zemljišče. V tem primeru se uporabljajo informacije, ki jih vsebuje zvezna zakonodaja. Stave so enake:

• 0,3%. Uporablja se za ozemlja, ki so namenjena kmetijskim dejavnostim, gradnji stanovanjskih objektov ali komunalnih kompleksov, pa tudi tistim, ki se uporabljajo za pomožne parcele.
• 1,5%. Ta stopnja se uporablja za druga območja, namenjena za druge namene.

Ti odstotki so določeni iz katastrske cene objektov. Stopnje lahko razlikujejo in urejajo lokalne oblasti. Pri tem se upošteva kategorija predmeta, njegova lokacija, dovoljenje za uporabo in namen.

Kje izvedeti ceno

Če želite izvedeti te informacije, je precej preprosto, za kar morate iti na uradno spletno stran Zvezne davčne službe. V iskanju se najde želena regija, po kateri se preučijo informacije iz regionalnih zakonodajnih aktov.

Dodatne informacije lahko najdete v kateri koli podružnici Zvezne davčne službe določenega mesta. Pogosto so podatki postavljeni celo na posebne stojnice v teh ustanovah.

Pravila za izračun za posameznike

Izračun zemljiškega davka velja za preprost postopek, če poznate prave podatke. Ti vključujejo katastrsko vrednost razpoložljivega ozemlja, uveljavljeno stopnjo in možnost uporabe redukcijskih faktorjev.

Za posameznike izračun izvedejo neposredno zaposleni v Zvezni davčni službi, nato pa državljaniprejmete potrdila o plačilu te pristojbine. Dodatno lahko poiščete potrebne podatke v svojem osebnem računu na spletnem mestu te storitve.

Po želji lahko celo državljani sami določijo višino te pristojbine. Če želite to narediti, uporabite preprosto formulo ali standardne spletne kalkulatorje.

Znesek pristojbine=katastrska vrednost 1 sq. m zemljepovršina zemljiščadavčna stopnja.

Ta formula je standardna, zato ne upošteva zmožnosti državljanov, da uživajo ugodnosti ali faktorje znižanja. Če je oseba sredi leta 2017 registrirala zemljišče, se bo zemljiški davek v letu 2018 izračunal glede na število mesecev lastništva tega objekta.

Če je na enem ozemlju več lastnikov, se plačilo razdeli na podlagi razpoložljivih deležev. Za samoizračun boste potrebovali podatke o katastrski ceni zemljišča. Če želite to narediti, lahko oddate zahtevo na Rosreestr ali pa celo najdete potrebne informacije v izpisku iz USRN, ki ga lahko naročite elektronsko.

Pravila za izračun za pravne osebe

Zemeljski davek za pravne osebe obračunavajo organizacije same. Če želite to narediti, morajo podjetja upoštevati nekatere pomembne značilnosti:

• ali je organizacija prenesla zemljišče v drugo kategorijo;
• ali se je status posameznika spremenil v pravno osebo;
• kdaj je bil predmet točno kupljen;
• kolikšna je njegova katastrska cena.

Računovodja organizacije opravi izračune. Informacije lahko dobite pri različnihdokumenti podjetja, katastrska cena pa je navedena v Rosreestr. Pri tem se upošteva, ali lahko posamezno podjetje uživa odpustke s strani države. Takoj ko je zemljiški davek za pravne osebe pravilno obračunan, je potrebno pravočasno vplačati sredstva v proračun.

Od leta 2015 samostojni podjetniki, pa tudi fizične osebe, prejemajo potrdila z obračunano provizijo po pošti. Zato jim izračunov ni treba delati sami. Poleg tega so oproščeni potrebe po sestavi in predložitvi izjave za to pristojbino Zvezni davčni službi.

Kdo lahko koristi

Za vsak davek država določi možnost koriščenja določenih ugodnosti za ranljive kategorije prebivalstva. Tudi pri zemljiškem davku je nekaj ugodnosti. Uporabljajo jih lahko tako posamezniki kot podjetja.

Ugodnosti za zemljiški davek za posameznike so zagotovljene državljanom:

• invalidi in veterani različnih vojaških operacij, ki vključujejo drugo svetovno vojno;
• ljudje, vključeni v različne jedrske poskuse;
• državljani, ki so odpravljali posledice černobilske nesreče;
• invalidi iz prvih dveh skupin;
• heroji Rusije in ZSSR;
• invaliden od otroštva;
• ljudje, ki so postali invalidi zaradi sevalne bolezni, ki so jo razvili po jedrskih ali vesoljskih raziskavah.

Ugodnosti so, da se davčna osnova zmanjša za 10 tisoč rubljev. Ta znesek je treba odšteti od katastrske vrednosti objekta.

Kako izkoristiti ugodnosti za posameznike

Državljani morajo samostojno skrbeti za določitev ugodnosti, za kar sestavijo ustrezno vlogo. Priloženi so mu dokumenti, na podlagi katerih oseba potrdi, da res lahko računa na olajšavo.

Na podlagi te vloge bo odobrena oprostitev zemljiškega davka. Za prenos dokumentacije ni časovnih omejitev, zato lahko tudi če so zaposleni v Zvezni davčni službi že poslali potrdilo o plačilu, lahko ustvarijo nov dokument za vlagatelja.

Prednosti podjetja

Tudi podjetja lahko uživajo določene odpustke. Vsi so navedeni v čl. 395 NK. Zato so za organizacije zagotovljene ugodnosti:

• podjetja kazenskega in izvršilnega sistema;
• verske organizacije;
• obrtna podjetja;
• invalidske organizacije;
• podjetja, ki so razvrščena kot rezidenti posebnih ekonomskih con in samo v zvezi s parcelami, ki se nahajajo v teh conah, in se ugodnost zagotavlja pet let po vpisu nepremičninskega lista;
• podjetja, ki delujejo v Skolkovu;
• ladjedelniška podjetja s statusom rezidenta posebne cone.

Poleg tega lahko lokalne oblasti samostojno omogočijo različnim podjetjem, da uživajo različne ugodnosti pri obračunavanju in plačilu zemljiškega davka. Zato se lahko pozanimate o možnosti uveljavljanja ugodnosti neposredno pri lokalni upravi ali oddelku Zvezne davčne službe. Pogosto informacijeje objavljena v medijih, tako da do nje ne bo težko dostopati.

Pogoji in pravila plačila

Izraz za plačilo zemljiškega davka je drugačen za posameznike ali podjetja. Lahko ga določijo lokalne oblasti, običajno pa uporabljajo informacije, ki jih vsebuje zvezni zakon. To upošteva značilnosti:

• pristojbina se plača izključno na lokaciji same strani;
• plačniki so lastniki ozemlja, ki so lahko posamezniki, različna društva ali podjetja, slednja pa lahko uporabljajo zemljišča na podlagi trajne lastnine;
• posamezniki in samostojni podjetniki v skladu z zveznimi zakoni prejemajo od Zvezne davčne službe posebna obvestila, ki vsebujejo potrdilo o plačilu, zato se ne smejo ukvarjati z izračuni sami;
• pristojbino morajo plačati pred 1. decembrom leta, ki sledi poročevalskemu letu;
• podjetja morajo plačati predplačila vsako četrtletje, v nekaterih regijah pa je ta način plačila pristojbine odpravljen, zato je potrebno samo enkratno plačilo ob koncu leta;
• pri uporabi vnaprejšnjih nakazil je treba denar za zadnje četrtletje nakazati do 1. februarja naslednjega leta.

Vsako podjetje ali državljan, ki ima v lasti zemljišče, ki je predmet te dajatve, mora plačati zemljiški davek. Rok plačila s strani pravnih in fizičnih oseb se bistveno razlikuje, v primeru kršitve temeljnih določb zakona pa se določijo resni ukrepi odgovornosti.

Odgovornost za kršitve

Davčni zakonik jasno določa, da so državljani in podjetja, ki kršijo pogoje plačila davkov, odgovorni, kazni pa določajo lokalni organi.

Za pomanjkanje sredstev v določenih rokih se zaračuna globa 20% zneska plačila. Če obstajajo dokazi o zlonamerni utaji plačila, se zaračuna globa v višini 40 % zneska.

Dodatno se zaračunavajo globe, za njihov izračun pa se uporablja 1/300 obrestne mere refinanciranja. Obračunajo se za vsak dan zamude, tako da če davkoplačevalci dalj časa ne izpolnjujejo svojih obveznosti, lahko to povzroči znatno povečanje dolga.

Zbirka poročanja

Posamezni podjetniki in posamezniki ne bi smeli ustvarjati in predložiti nobenih poročil o davku na zemljišča Zvezni davčni službi. Je pa za podjetja obvezno. Poročanje se posreduje na lokaciji samega zemljišča.

Izjavo za zemljiški davek je treba oblikovati v obliki KND 1153005. Pravila za njeno izpolnjevanje so navedena v Odredbi Zvezne davčne službe št. ММВ-7-21/347. Pri ustvarjanju dokumenta se upoštevajo glavni pogoji in zahteve:

• dokument lahko izpolnite v papirni ali elektronski obliki;
• Izjava se predloži letno do 1. februarja leta, ki sledi poročevalskemu letu;
• če se uporablja papirna različica dokumenta, ga lahko prinese ne le vodja podjetja, ampak tudi pooblaščenec z notarsko overjenim pooblastilom;
• je dovoljeno pošiljanje poročil po pošti, za kar ste prijavljeničrka;
• Najpogostejša je elektronska oblika dokumenta, za katero se pošlje Zvezni davčni službi po e-pošti.

Davkoplačevalci sami določijo, kateri način bo uporabljen za pošiljanje dokumentacije.

Pravila za izpolnjevanje izjave

Da dokument vsebuje vse potrebne podatke, je pomembno, da ga pravilno izpolnite. Ta postopek vodi izkušen računovodja. Poročanje mora vsebovati informacije:

• Naslovna stran. Vsebuje osnovne podatke o samem plačniku, pa tudi podatke o oddelku Zvezne davčne službe, kamor se ta dokumentacija pošilja. Predpisani so šifra zavoda, naziv podjetja in drugi pomembni podatki.
• 1 razdelek. Vsebuje informacije o tem, kolikšen znesek sredstev je treba nakazati v proračun.
• 2 razdelek. Njegov glavni namen je vnesti vse potrebne podatke za pravilen izračun zneska pristojbine. Zato se vpišejo velikost davčne osnove, katastrska cena objekta, njegova velikost in drugi podatki. Kot rezultat se izračuna znesek pristojbine.

Tako se zemljiški davek šteje za posebno dajatev, ki jo plačajo le lastniki določenih ozemelj. Plačniki so tako posamezniki kot podjetja. Zanje so določene različne davčne stopnje, občani pa ne smejo sami izračunati. Podjetja morajo višino pristojbine določiti sama, poleg tega pa morajo plačati četrtletna predplačila. Pripravijo letno izjavov pravilni obliki. V primeru napačnega izračuna ali zamude pri plačilu pristojbine so naložene resne kazni, ki jih predstavljajo visoke globe.