Analiza rentabilnosti podjetja. Analiza rentabilnosti proizvodnje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Analiza rentabilnosti je proces, s katerim se podjetje lahko odloči, koliko bo proizvedlo in prodalo končne izdelke. To vam omogoča, da določite, kdaj lahko pokrijete postavko stroškov.

Z redno analizo teh kazalnikov lahko ohranite svoj položaj na trgu blaga in storitev ter se počutite samozavestni v konkurenčnem okolju. In to bo pomagalo organizaciji ne le ostati na površini, ampak se bo tudi dvignila med druga podjetja.

prelomna

Za izvedbo analize rentabilnosti boste morali imeti seznam kazalnikov organizacije, ki so povezani z glavnimi. Prvi korak je čim bolj natančno opredeliti obvezne in ponavljajoče se stroške. Vključeni morajo biti stroški za plačilo davkov, nakup surovin in zalog za delavnico, za proizvodnjo izdelkov, plačilo zaposlenih, obratovalno opremo, oglaševalske akcije, pakiranje končnih izdelkov, plačilo komunalnih računov, najem zemljišča ali prostorov in še veliko več..

V teku analize prelomaprimerjava vseh odhodkov s prihodki od prodaje blaga in storitev. Cilj je izbrati določeno obdobje, izračunati višino prihodkov od prodaje, izračunati vse odhodke in primerjati, ali lahko prihodki v celoti pokrijejo odhodkovno postavko. S pravilnim izračunom se bo jasno videlo, koliko enot blaga za določeno časovno obdobje je treba izdelati za pokritje stroškov. Izračunate lahko tudi, koliko blaga morate proizvesti, da ne samo da boste dosegli rentabilnost, ampak tudi ustvarili dobiček.

Analiza loma je lahko celo koristna iz več razlogov:

• zmožnost predvidevanja;
• po prejemu rezultata lahko prilagodite delovni proces;
• lahko izdajate nove izdelke s starimi indikatorji;
• lahko uporabite kot izhodišče in naredite napovedi.

Enterprise preloma

Pri izvajanju dejavnosti organizacije mora lastnik podjetja poznati situacijo s finančnim stanjem svoje proizvodnje. Mnogi tako znanje pripisujejo predpostavkam in ne zanesljivim izračunom. Večina podjetnikov se zanaša na svojo intuicijo, domneva in domneva. Vse analize se izvajajo na podlagi izračunov gotovine iz blagajne. Le malo podjetnikov opravi analizo preloma podjetja. Nekateri med njimi razvijajo poslovne projekte. Podatki, pridobljeni na njegovi podlagi, ne bodo zanesljivi, saj so vsi poslovni načrti izdelani po isti predlogi in se uporabljajo za privabljanje investitorjev. Takšne napake se pogosto dogajajomalih podjetij, so v srednje velikih podjetjih veliko manj pogosti. Mnogi verjamejo, da je analiza rentabilnosti podjetja orodje, ki deluje izključno s financami, z njim pa lahko delajo le kompetentni ekonomisti in računovodje z izkušnjami. Ampak to absolutno ni res. Takšne izračune zahtevajo podjetniki, tisti ljudje, ki so odgovorni in odgovorni za vse odločitve.

Brezdonosnost je finančni položaj, pri katerem se stroški organizacije lahko v celoti izravnajo z proizvedenimi in prodanimi izdelki. V tem primeru je stopnja dobička enaka nič. Med analizo je treba dobiti odgovore na vprašanja:

1. Koliko dohodka morate imeti, da pokrijete vse stroške?

2. Koliko izdelkov ali storitev je treba izdelati za kritje stroškov organizacije?

Analiza se tu ne konča.

Za namene izračuna je treba stroške razdeliti v dve kategoriji:

1. Obvezni stroški, ki so na voljo vsak mesec

2. Ponavljajoči se stroški.

Obvezni stroški vključujejo vse stroške organizacije, ki niso odvisni od opravljenih storitev.

To vključuje vse stroške, ki so fiksni vsak mesec. Na primer plače zaposlenih, plačilo davkov, zavarovalnih premij, plačilo komunalnih računov in še veliko več.

Ponavljajoči se stroški vključujejo vse stroške, ki so v celoti povezani s proizvodnjo. Na primer, nakup potrebnega materiala in surovin, stroškiprevozi, nagrajevanje zaposlenih, ki delajo na kos. To vključuje vse stroške, ki so potrebni za izdelavo ene enote blaga.

Pri sestavljanju analize rentabilnosti dejavnosti organizacije se upoštevajo podatki, ki se določen čas ne spreminjajo. V resnici je vse drugače in obstaja veliko nepredvidenih situacij, ki lahko negativno vplivajo na podjetje. Če želi lastnik podjetja dobiti natančne izračune, vse do kopejk, se ta možnost ne uporablja. Ker pri izvedbi analize lahko dobite odvisnost, kako se velikost dobička spreminja glede na stroške.

Pri analizi rentabilnosti proizvodnje lahko vidite, kako so dobiček, čisti prihodki in odhodki odvisni drug od drugega v določenem časovnem obdobju. Cilj je ugotoviti nihanja v financah v primeru različnih proizvodnih dejavnosti.

Prelomna vrednost je stanje, v katerem organizacija ne ustvarja dobička in hkrati ne utrpi izgube, deluje na nič. Če želite ustvariti čisti dobiček, morate prejeti dohodek od prodaje. Dobiček je izražen v številu proizvedenih izdelkov, ki jih je treba prodati in nato pokriti vse stroške organizacije.

Naloga analiziranja točke preloma proizvodnje je iskanje točke preloma, torej takšnega stanja organizacije, v katerem je mogoče izdelati najmanj končnih izdelkov in delati na nič - za kritje vseh stroškov. Tako v organizaciji ni dobičkov in izgub. Znesek prejetega dohodkanabavite material in surovine za proizvodnjo ter plačajte obvezne mesečne stroške.

Metode, uporabljene pri delu

Za natančno analizo in iskanje kritične točke je vredno vedeti, kateri dejavniki lahko vplivajo na dobiček.

Eden od dejavnikov je obseg proizvodnje. V primerih, ko podatki o proizvodnji ostanejo nespremenjeni in se sčasoma ne spreminjajo, je bila analiza narejena natančno. Nizka raven kaže, da je organizacija uspešna na trgu. Na raven rentabilnosti lahko vplivajo tudi drugi dejavniki. Na primer število zaposlenih, gradbena dela in drugo.

V praksi obstaja več metod analize rentabilnosti, vendar so najbolj priljubljene tri:

• math;
• bruto marža;
• grafika.

Način nadzora velja za matematično

Uporablja se za določanje preloma organizacije z uporabo formul. Za iskanje dobička se uporablja veliko formul, med njimi pa lahko izpostavimo eno, ki je trenutno najbolj priljubljena. Izraža se na naslednji način: znesek dobička lahko ugotovimo, ko od dobička organizacije odštejemo vse stroške, ki vključujejo obvezne in ponavljajoče se izdatke.

Metoda za izračun bruto dobička se imenuje tudi prispevna marža. Ta metoda je alternativa v primeru, da je nemogoče uporabiti matematično varianto. V tem primeru je sprejetouporabite naslednjo formulo: da bi našli mejni dohodek, morate prejeti dobiček dodati znesku stroškov.

Grafična metoda

Grafična metoda poskuša poiskati točko, ki se bo izenačila, za to je zgrajen graf. Prikazuje prihodke in odhodke. Vsak indikator je označen v obliki črt. Točka, na kateri se te črte sekajo, se bo štela za prelomnico.

Podatki metode se uporabljajo za raziskovanje v določenem časovnem obdobju. Ni priporočljivo za dolgotrajno uporabo.

analiza marže

Da ne bi izvajali dejavnosti z izgubo, morate najti točko, ki je brez stroškov. Idealna možnost je trenutek, ko organizacija prejme dohodek. Toda za to je treba določiti ravnotežje, v katerem bo prejeti dohodek pokril stroške, podjetje pa bo šlo na nič.

Vsi izračuni morajo biti narejeni brez DDV in davka. To je posledica dejstva, da so včasih del stroškov obdavčljiv, preostanek pa ne. Zato je bolje, da pri izračunih ne upoštevate podatkov, ki vsebujejo davke - s tem se boste izognili napakam pri analizi.

Za iskanje potrebnih podatkov je primerna analiza prelomne marže, v kateri je delitev na obvezne in ponavljajoče se stroške.

V procesu dejavnosti lahko vse stroške razvrstimo kot fiksne le pogojno. To je posledica dejstva, da cene vsako leto naraščajo, zato se povečujejo tudi fiksni stroški. Torej, če seštejete vse stroške, dobite skupne stroške. Za določitev dobička boste morali od zneska prejetega dohodka odšteti stroške.

Če se ta formula pretvori in se upošteva delitev stroškov, boste morali za izračun čistega dobička od zneska dobička odšteti obvezne stroške in občasne izdatke.

Mejni dohodek lahko izračunate, če od dohodka organizacije odštejete občasne stroške. Znesek prejetega dohodka je potreben za kritje obveznih stroškov in prihodkov. Tako obvezni odhodki ne smejo presegati mejnega dohodka. Tak dohodek ne sme biti negativen. Vsak prodan izdelek bo povečal minus, v katerem podjetje trenutno posluje.

Finančna analiza

Finančna analiza rentabilnosti je način pregleda finančnih podatkov in uspešnosti podjetja, da jih sprejme vodstvo.

Takšne analize se izvajajo v posebej zasnovanih programih. Pri tem se izdelajo kvantitativni izračuni, ki temeljijo na različnih kazalnikih, ter ocena in primerjava pridobljenih podatkov z drugimi organizacijami. Finančne analize vključujejo:

• analiza sredstev;
• solventnost organizacije;
• Stabilnost na trgu blaga in storitev.

Z njeno pomočjo se lahko razkrije takšen trenutek, kot je stečaj. Uporabljajo jih banke za izdajanje posojil ali glavni računovodja pri pripravi poročil.

V središču vseh finančnih analizso koeficienti. Med njimi so:

1. Razmerje med kapitalom in sredstvi organizacije.

2. Razmerje med sredstvi, ki so v obtoku, in obveznostmi v določenem trenutku.

3. Stopnja dobičkonosnosti kapitala v lasti.

4. Raven dobičkonosnosti zaradi prodaje blaga in storitev.

Za pridobitev vseh potrebnih informacij, potrebnih za analizo, v večini primerov uporabljajo podatke iz svojih računovodskih poročil. Če morate narediti globlji in podrobnejši izračun kazalnikov, so vključeni podatki iz finančnih kazalnikov. Če želite poiskati točko, ki bo dosegla rentabilnost, uporabite računovodske podatke in proizvodno računovodstvo.

Analiza projekta

Analiza rentabilnosti projekta je pomemben element pri ocenjevanju učinkovitosti projektov. Investitor mora imeti informacije o tem, kdaj se bo proizvodnja pokvarila in koliko za ta izdelek proizvesti. Za izračune se uporabljajo periodični, obvezni in splošni stroški. Zaradi nenehnega dviga cen, od katerega so odvisni stroški najemnine, komunalnih storitev in drugega, je splošno sprejeto, da fiksnih stroškov ne more biti. Zato je treba za različne časovne okvire analizo ponoviti. Analiza rentabilnosti izdelkov se izvaja samo za eno ime izdelka. Če delavnica proizvaja več vrst blaga, mora biti izračun kazalnikov individualen za vsak primer. Upoštevati je treba dejstvo, da tudi če dobljeni podatki izpolnjujejo vsepreferenc in želja investitorja, se je na podlagi tega precej težko odločiti, ali bo projekt učinkovit ali ne. Kakšni so cilji postopka analize?

Vrednotenje analize dobička in rentabilnosti se izvede le, če se vzame krajše obdobje. Tudi za to morajo biti izpolnjeni določeni pogoji in proizvodnja organizacije mora obstajati z omejenimi zmogljivostmi. Z drugimi besedami, organizacija se v tem obdobju ne sme širiti, namestiti nove opreme za delo, odpreti dodatne proizvodne prostore in pisarne.

V takih primerih lahko z analizo rentabilnosti rešite številne naloge, na primer:

• poiščite točko, ki bo posledično prekinila organizacijo;
• določite, koliko končnega izdelka je treba proizvesti za nadaljnjo prodajo, da se doseže ta točka;
• kakšno vrednost je treba določiti za blago in storitve, da bi povečali povpraševanje in dosegli želeni dohodek;
• katero proizvodno tehnologijo je treba izbrati za povečanje stopnje učinkovitosti;
• možno je oblikovati proizvodni načrt, ki bo optimalen.

Tako se izračun analize preloma v organizaciji šteje za eno od možnosti za preučevanje povpraševanja po blagu in storitvah v trenutnih gospodarskih razmerah v državi.

Pod kakšnimi pogoji je treba opraviti analizo?

Za izvedbo kvalitativne analize točkerentabilnost mora izpolnjevati določene pogoje in razmerja. So naslednji:

• dobiček od prodaje in znesek ponavljajočih se stroškov sta v celoti odvisna od zmožnosti podjetja;
• raven uspešnosti naj ostane enaka;
• v obdobju, ko se analiza izvaja, ne sme prihajati do sprememb cen končnih izdelkov in kupljenega materiala v proizvodnji in v organizaciji;
• celotna proizvodna struktura se ne spremeni;
• potrebno za čim bolj natančno določitev zneska obveznih in ponavljajočih se stroškov;
• do zaključka analize podjetju ne bi smelo ostati nobenih virov za nadaljnjo proizvodnjo ali pa naj bi jih bilo v minimalnem znesku.

Če ena od točk ni opažena v procesu, je zelo verjetno, da bo rezultat napačen. Če se držite osnov analize rentabilnosti, lahko naredite vse prav.

Kaj to pomeni za podjetja?

Iskanje točke preloma se uporablja samo, če je načrtovanje kratkoročno. Če obstaja iskanje te točke, potem to sploh ne pomeni, da namerava organizacija svoje dejavnosti izvajati na nič, ne da bi ustvarila dohodek. V večini primerov iščejo prelomno točko samo zato, da bi vizualno videli spodnjo vrstico za prodajo končnih izdelkov.

Ko je ta točka izračunana, lahko dobite enotno ravnotežje med zneskom dohodka invse stroške. Po tem imate lahko jasno predstavo o tem, koliko enot še proizvesti, da dosežete želeni dobiček. Če je vse opravljeno brez napak, potem je mogoče prepoznati glavne dejavnike, ki pomagajo pri doseganju ciljev. Tako točka preloma pomaga organizaciji pri razvoju in prejemanju dohodka od poslovanja.

Vsak poslovnež ali oseba, ki je daleč od finančnih zadev, razume, da je rentabilnost ključ do uspeha podjetja. Organizacija, ki ne ustvarja dobička, preprosto ne more obstajati, za pridobitev pa je preprosto potrebna analiza.