Oprostitev dolgov in davčne posledice

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Eden od razlogov za prenehanje pogodbenih obveznosti med pravnimi in fizičnimi osebami je lahko odpuščanje nastalega dolga. Ta priložnost se v poslovni praksi redko uporablja, saj narava posla odpira številna vprašanja, povezana z zakonitostjo dejanj in dokumentacije. Ko se soočajo z rešitvijo tovrstnih poslovnih poslov, imajo tudi strokovnjaki težave z izračunom in plačilom potrebnih davčnih plačil.

Kaj je torej odpuščanje dolgov in kako realno je dokumentirati takšno situacijo v skladu z uveljavljeno zakonodajo?

Ko se pojavi potreba po odpustu dolga

Postopek prenehanja dolžniških obveznosti je preklic dolžnikove obveznosti do upnika. Takšna dejanja so možna le, če nisokršijo pravice tretjih oseb.

Precej redko se odpuščanje dolga med pravnimi osebami imenuje posel brez stroškov. Primer je takšno poslovno orodje, kot so popusti, ki jih kupec prejme za izpolnjevanje določenih pogojev.

Ko obravnavamo vprašanje odpusta dolgov, je treba ločiti izraz, kot je "prost prenos", saj gre za popolnoma različna pojma. V primeru neodplačnega prenosa sredstev ali blaga kupec močno poenostavi izračune v zvezi z obdavčitvijo dobička in zmanjša izgube iz naslova DDV.

brezplačno odpuščanje dolgov

Za brezplačno zaprtje dolga lahko štejemo situacijo, ko upnik od dolžnika ne zahteva denarja ali premoženja, ki ga mora dati za poplačilo dolga. Omeniti velja, da v skladu z zakoni civilnega zakonika gospodarske družbe ne morejo skleniti darilnih pogodb v višini več kot 500 rubljev. V zvezi s tem, da bi bil posel veljaven, neodplačni odpust dolga s strani pravne osebe te omejitve ne sme kršiti ali pa mora biti upnik fizična oseba, na primer ustanovitelj. Takšne transakcije so možne tudi z neprofitnimi organizacijami.

Dolg, ki dobi status brezplačnega odpuščanja, je v celoti vključen v prihodke iz poslovanja. Poleg tega so stroški takšne injekcije ocenjeni na podlagi tržnih kazalnikov in jih ureja člen 40 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če je bil dohodek prejet v zvezi z nakupom osnovnih sredstev, potem gane sme biti nižja od preostale vrednosti, ki je vpisana na račun prodajalca. Prav tako najnižja cena dolga ne sme biti višja od zneska stroškov, ki so nastali v zvezi z izdelavo blaga.

V katerem primeru zaprtje dolga ni predmet dohodnine

Brezplačnega odpusta dolgov ni mogoče obdavčiti z dohodnino, če premoženje ali sredstva prejmejo od ustanovitelja podjetja s 50-odstotno udeležbo ali od družbe, ki ima enak odstotek deleža. To ugodnost lahko izkoristite pod pogojem, da nepremičnina med letom ni bila prenesena na tretje osebe.

Davčni organi so glede tega privilegija ambivalentni, saj menijo, da je odpuščanje dolgov s strani ustanovitelja prenos lastninskih pravic, ne vrednosti blaga. Za tiste, ki so pripravljeni zagovarjati svoje stališče na sodišču, je priporočljivo uporabiti sodno prakso, ki se je razvila v takih primerih.

odpustljiv dolg

Razmislite o situaciji, ko je dobavitelj pripravljen odpustiti dolg v zameno za določene obveznosti s strani posojilojemalca. Takšnih dejanj ne moremo imenovati brezplačnega odpuščanja. V računovodstvu se obveznosti, odpisane zaradi izteka zastaralnega roka, odražajo kot prihodki iz poslovanja.

Pri ustvarjanju dohodka iz odpuščenega dolga se davčna osnova poveča, zato je zelo pomembno, da se pravilno odmeridolga, tako da prejeti zneski ne povzročajo pritožb davčnega urada. Najbolj pravilno bi bilo, če bi na dohodkovno stran prispevali točno znesek dolga, ki ga je upnik odpustil. Zaradi takšnega posla ima kupec pravico, da v svoje stroške vključi tudi vstopni DDV.

Pri sestavi pogodbe o odpustu dolga je treba v tem dokumentu navesti vse pogoje, pod katerimi prodajalec kupcu odpusti dolg. Le v tem primeru se lahko odpuščeni znesek vključi v dohodek. Vsa dejanja računovodje ureja člen 250 davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 18.

Ali izterjati DDV ob odpustu dolga

Trenutno zakon določa pravico do odbitka DDV na kupljeno blago, tudi če ta ni bil plačan. Glede na situacijo odpusta dolgov se lahko soočite z vprašanjem, kako ravnati z DDV v tem primeru.

Po eni strani so v takšni situaciji izpolnjeni vsi pogoji za sprejem odbitka. Prodajalec je izdal račun in prejeto blago je bilo uporabljeno v poslovnih dejavnostih, za katere je obračunan DDV. Zato mnogi nimajo vprašanj z odbitkom. Prodajalec je v zameno izvedel tudi potrebne postopke za obračun DDV za plačilo v proračun od tistega dela prodaje, za katerega je bilo odločeno, da odpusti dolg. Posledično ni bilo premajhnega plačila v državni proračun.

Kljub temu regulativni organi menijo drugače. Davčni organi tako kot doslej menijo, da kupec, ki blaga ni plačal, ni upravičen do odbitka. Sklicujejo se na zakonodajo, ki pravi, da je odbitek DDVmogoče le, če nastanejo resnični stroški. In ker so pogodbene obveznosti razveljavljene, zanje ne more biti stroškov. Zato odbitek davka na dodano vrednost ni mogoč.

Zaradi dejstva, da je situacija dvoumna, se vsako podjetje odloči na podlagi poznavanja zakonov.

Ali lahko banka odpusti posojilni dolg

Odpuščanje pogodbenih obveznosti, povezanih s pridobitvijo posojila, se vedno zgodi na pobudo banke. Če se je upnik odločil enostransko odpustiti dolžniku, se mu pošlje uradno obvestilo o takšni nameri. Ta dokument je povsem dovolj, da se dolžnik meni, da je oproščen obveznosti plačila posojila, vendar pod pogojem, da sam ne moti. Če je taka odločitev sprejeta medsebojno, potem stranki skleneta pogodbo o odpustu dolga, v kateri so določeni pogoji za odškodnino oziroma brezplačnost take odločitve. Po prenehanju obveznosti glavnega dolga izgine tudi potreba po plačilu obresti.

Ko je dolžnik brezplačno oproščen posojilne obveznosti, dobi tak postopek status donacijske operacije.

Kdo lahko računa na odpuščanje posojilnih obveznosti

Običajno odpuščanje dolga sproži banka sama in ne na osebno zahtevo dolžnika.

Kreditna institucija lahko odpusti dolg za majhen znesek zaradi dejstva, da so stroški, porabljeni za izterjavo glavnega dolgabo višji od zneska posojila. Običajno banke zbirajo majhne dolgove, vendar ta metoda ni vedno koristna za kreditno institucijo. Številne banke preprosto ne sodelujejo z izterjevalnimi agencijami, službe za izterjavo dolgov pa iščejo večje dolgove.

Potek posojila

Drugi razlog, zakaj lahko banka upniku odpusti dolg, je potek zastaranja. Če so od dneva neplačila naslednjega plačila minila tri leta, se terjatve kreditne institucije štejejo za razveljavljene. Skupaj z glavnim dolgom izgine potreba po plačilu obresti in kazni. Porok je tudi oproščen obveznosti izpolnjevanja pogodbenih obveznosti.

Posebne okoliščine, ki vodijo do odpisa dolga

V civilnem zakoniku obstajajo posebne okoliščine, zaradi katerih so dolgovi posojil zaprti. Takšne situacije vključujejo smrt stranke, izginotje dolžnika, odsotnost pogodbenih obveznosti za nasledstvo dolga v obliki dediščine.

Pogodbe o odpustu dolgov lahko vsebujejo različne pogoje za prenehanje dolžnosti. Dolžnik se na primer zaveže, da bo vrnil glavnico v zameno, da ga bo oprostil obračunanih obresti in kazni. Takšna shema je koristna za banko, saj prejme glavnino denarja, ki je v primerjavi z obračunanimi obrestmi največje vrednosti.

Kako izdati odpust dolga, vzorec pogodbe

Da ne bi čakali, da potečejo slabe terjatve, obstajauradni dokument, s pomočjo katerega se sestavi sporazum o prenehanju dolžniških obveznosti. Na podlagi podpisanih papirjev lahko odpuščeni dolg odpišete kot odhodke in s tem prihranite pri obdavčitvi. Druga možnost je, da se dolžnik strinja, da vrne del sredstev v zameno za odpis določenega zneska dolga.

Ne glede na pogoje pogodbe, mora biti tak dokument izpolnjen v skladu z zahtevami davčnih organov. Da bi se izognili neprijetnim trenutkom z regulativnimi organi, mora biti dogovor o zaprtju dolga nujno kompenzacijski. Dokument mora vsebovati osnovne podatke o dolgu, razlog za nevračanje zneska denarja, višino obresti in kazni.

V primeru delnega vračila, ki je z davčnega vidika najbolj zaželeno, je treba navesti točne zneske nove obveznosti in čas njenega vračila.

Če sta se stranki kljub temu odločili brezplačno odpustiti dolg, bo morda treba davčnemu inšpektorju pojasniti razlog za tak dogovor. V zvezi s tem je priporočljivo pravilno izvesti odpust dolgov. Davčne posledice, ki so lahko posledica neupoštevanja pravil, lahko pomembno vplivajo na finance posojilodajalca.

delni ali popolni odpust dolga posamezniku

Tak pojav, kot je odpuščanje dolga zaposlenemu ali drugemu posamezniku, je precej pogost. Organizacija izvaja ta postopek na podlagi civilnega zakonika. Če podjetje odplača dolgsvojemu zaposlenemu, potem ima on dohodek, ki je obdavčen z dohodnino. Zakonodaja določa neobdavčeno korist v zvezi z dajanjem daril in zagotavljanjem materialne pomoči. Brezplačno odpuščanje dolgov lahko dobi status donacije, zato zneski, ki ne presegajo 4.000 rubljev, niso obdavčeni od dohodka.

Sporna obveznost izračunavanja zavarovalnih premij

Poleg dohodnine se od zneska nepovratnega posojila obračunavajo zavarovalne premije, saj je posredni dohodek prejel delavec po pogodbi o zaposlitvi. Če podjetje takšnih prispevkov ne želi obračunavati, pri čemer svojo odločitev motivira z dejstvom, da dohodek zaposlenega ni povezan z izpolnjevanjem delovnih obveznosti, bo treba to stališče zagovarjati na poseben način, s sklicevanjem na podobno arbitražo. praksa.

Obstaja več uradnih pisem, ki izražajo nedvoumno stališče o potrebi po obračunavanju zavarovalnih premij pri odpisu dolga posameznika. Po drugi strani pa sodna praksa nakazuje, da prenehanja dolžniške obveznosti ni mogoče šteti za delovno razmerje, če to ni dobesedno v pogodbi. V zvezi s tem je podjetjem lažje formalizirati odpust dolga v obliki pogodbe o donaciji. Omeniti velja, da takšno besedilo ni bistveno za dolžnika.