6-NDFL: pogoji oddaje, izpolnjevanje vzorcev

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Prijava 6-dohodnine - nov dokument za delodajalce. Predložiti ga je treba regulativnim organom od 1. četrtletja 2016. Ta dokument ni sestavljen za vsakega zaposlenega posebej, temveč za celotno podjetje kot celoto. Razmislimo še o tem, kako izpolniti 6-dohodnino.

Splošne informacije

Najprej morate vedeti, kje je prikazana 6-dohodnina. Obrazec dokumenta, sestavljen v skladu z vsemi pravili, se pošlje istemu nadzornemu organu, na katerega se nakaže davek. Dokument lahko predložite na dva načina: v papirni ali elektronski obliki. Prva možnost je primerna za tiste delodajalce, katerih povprečno število zaposlenih je manj kot 25 ljudi. Obrazec 6-NDFL lahko predložite osebno ali pošljete po pošti. V elektronski obliki se dokument pošlje prek uradne spletne strani Zvezne davčne službe.

6-NDFL: roki za oddajo

Dokument, predložen četrtletno. Poslati ga je treba najkasneje zadnji dan 1. meseca naslednjega četrtletja. Zakonodaja predvideva odgovornost za tiste, ki 6-dohodnine ne predložijo pravočasno. Časdotacije se lahko premaknejo. Zlasti se to zgodi, če zadnji datum pade na praznik ali vikend. V tem primeru se za subjekte, ki so izdali 6-NDFL, roki za oddajo prestavijo na naslednji delovni dan. Naslednji koledarski datumi so določeni z normami:

• 1. četrtletje 2016 - 3/5/2016
• pol - 1.08.2016
• 9 mesecev - 31.10.2016
• Za 2016 - 1.04.2017

6-dohodnina: vzorec

Pri sestavi dokumenta je treba upoštevati številne splošne zahteve. Če vzamemo kateri koli pravilno sestavljen primer 6-dohodnine, lahko opazimo, da:

1. Dokument je sestavljen v skladu s podatki v računovodskih registrih. Zlasti govorimo o obračunanih in plačanih dohodkih, odbitkih, obračunanem in zadržanem davku.
2. Izpolnjevanje 6-dohodnine se izvaja po obračunskem načelu. Najprej 1. četrtletje, nato pol leta, nato 9 mesecev in koledarsko leto.



3. Če se vsi indikatorji ne prilegajo na stran, se sestavi zahtevano število listov. Končne informacije naj se odražajo na zadnjem od njih.
4. Vse strani so oštevilčene (001, 002 in tako naprej) od naslovne strani.
5. Izpolnjevanje 6-dohodnine mora biti izvedeno brez napak in madežev. Ni dovoljeno popravljati napisanega, tudi z uporabo korektivnih sredstev. Prav tako ni dovoljeno spenjanje listov, obojestransko tiskanje.
6. Ker lahko 6-dohodnino izpolnite ročno ali na računalniku, morate poznati nekaj pravil. Zlasti v prvem primeruUporablja se modro, vijolično ali črno črnilo. Ko so oblikovani v računalniku, so znaki natisnjeni 16–18 točk visoko, v pisavi Courier New.

Pravila oblikovanja polja

V nekaterih primerih bo morda težko vnesti podatke v f. 6-dohodnina. Vzorčni dokument vsebuje polja, sestavljena iz določenega števila seznanjenosti. V vsakem od njih je treba navesti samo 1 indikator. Izjema so podatki o datumu ali vrednosti, izražene v decimalnih ulomkih. Pisanje koledarskih številk se izvaja s tremi polji. Prva dva vsebujeta 2 poznanosti - za dan in mesec, zadnja - 4 - za leto. Decimalni ulomek se prilega v 2 polji, ločeni s piko. Skupni kazalniki in podrobnosti morajo biti prisotni v f. 6-dohodnina. Obrazec se sestavi ločeno za vsako OKTMO. Zneski davka so izračunani in navedeni v rubljih. V tem primeru se uporabljajo pravila zaokroževanja. Vsaka stran ima datum in podpisana s strani odgovorne osebe.

Polja

1. "TIN" - številke so navedene v skladu s potrdilom o registraciji pri Zvezni davčni službi.
2. "KPP" - izpolnijo samo pravne osebe.
3. "Številka prilagoditve". V to polje se vpiše "000", če se 6-dohodnina vrne prvič, "001" - za prvi popravek, "002" - za drugega itd.
4. "Odobje". To polje označuje kodo, ki ustreza času dostave.
5. "Davčno leto" (npr.2016).
6. "Oddano organu" - to polje označuje kodo zvezne davčne službe, kateri je dokument poslan.
7. "Glede na kraj registracije/lokacijo". To polje vsebuje kodo za kraj, kjer je na voljo 6-NDFL.
8. "Davčni zastopnik". V to polje samostojni podjetnik po vrstici vpiše priimek, ime, patronim. Pravna oseba navede polno ime v skladu z ustanovno dokumentacijo.
9. "Koda OKTMO". Organizacije ga morajo navesti na lokaciji svoje lokacije ali na lokaciji ločenega oddelka. Podjetniki napišejo kodo na naslovu stalnega prebivališča. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo PSN ali UTII, morajo v statusu plačnikov navesti številke, ki ustrezajo MO, v kateri so registrirani.
10. "Kontaktna telefonska številka" - tukaj je navedena številka, s katero se lahko zvezna davčna služba obrne na agenta.
11. "S priloženimi dokumenti/kopijami". V to polje morate vnesti število strani prispevkov, ki potrjujejo navedene podatke. Če jih ni, se postavijo pomišljaji.

V katerih primerih ni treba predložiti dokumenta?

Obrazec 6-NDFL se ne izda, če v tem obdobju zaposlenim niso bila izplačana nobena plačila in s tem ni bil odtegnjen davek od njihovih dohodkov. Preprosto povedano, ni smiselno postavljati ničel v nize. Izjava 6-NDFL se ne odda, tudi če podjetje nima osebja. Dokumenta ni treba sestaviti samo za odprte (registrirane) organizacije, ki še niso začele delovati. Podjetnik ali pravna oseba lahko (vendar ni dolžan) v kakršni koli obliki obvesti davčno službo o razlogih, zaradi katerih f. 6-NDFL.

Odgovornost

Za subjekte, ki morajo izdati 6-dohodnino, je čas oddaje zelo pomemben. Neupoštevanje bo povzročilo globo. Hkrati so sankcije naložene tako za celotno podjetje kot za glavo. Če zamuda ni zelo velika, je kazen minimalna. V tem primeru se lahko kot ukrep vpliva uporabi blokada računa. Pravila predvidevajo 2 vrsti kazni. Prvi se dodeli, če poročilo 6-NDFL ni bilo poslano ob načrtovanem času ali predstavljeno pozneje. Druga kazen grozi subjektu, ko se v dokumentu odkrijejo napake. Oglejmo si oba primera podrobneje.

Nepravočasna predstavitev dokumenta

Zgoraj so roki za oddajo f. 6-dohodnina. Naložitev globe za prepozno predložitev dokumenta se izvede v 10 dneh od dneva, ko ga je prejela Zvezna davčna služba. V tem primeru inšpekcija morda ne bo čakala na zaključek pisarniške revizije. Če podjetje zamudi več kot mesec dni, bo globa 1000 rubljev. Ta velikost velja za najmanjšo. Za vsak naslednji zapadli mesec, ne glede na to, ali je poln ali ne, se predpisani kazni doda še 1000 rubljev. Ta določba je določena v členu 126 Davčnega zakonika (odstavek 1.2). Čas zamude se izračuna od dneva, ko je organizacija predložila poročilo. Vodja podjetja se lahko kaznuje z globo od 300 do 500 rubljev. Ta sankcija je predvidena v zakoniku o upravnih prekrških, včlen 15.6. Davčni inšpektorji imajo pravico naložiti to globo brez sodnega postopka.

Zaklepanje računa

V primeru nepredložitve dokumenta v desetih dneh od datuma, določenega z normami, ima Zvezna davčna služba pravico zamrzniti bančne operacije s finančnimi sredstvi dolžnika. Tak ukrep je predviden v členu 76 Davčnega zakonika (člen 3.2). Pojasnila o uporabi blokade računa so podana v pismu Zvezne davčne službe z dne 08. 09. 2016

kontroverzni trenutek

Včasih se v praksi zgodijo situacije, ko se organizacija registrira ob koncu četrtletja in še ni imela časa plačati ničesar svojim zaposlenim. V skladu s tem poročilo 6-NDFL inšpekciji ni bilo predloženo. Medtem Zvezna davčna služba, ker dokumenta ni prejela pravočasno, za subjekt blokira račun. Mnogi ljudje imajo logično vprašanje: ali je ta ukrep v tem primeru zakonit?

Kot je navedeno zgoraj, 76. člen davčnega zakonika v odstavku 3.2 dovoljuje zamrznitev poslovanja, če f. 6-dohodnina. V normi ni klavzule, da se blokiranje uporablja le, če obstajajo obračuni z osebjem. Medtem je bilo tudi zgoraj rečeno, da podjetje ni dolžno zagotoviti f. 6-dohodnina, če nima zaposlenih ali jim v ustreznem obdobju ni nič plačala. Davčniki sami pa so večkrat izjavili, da od subjektov pričakujejo nič dokumentov. Dejstvo je, da baza podatkov ne ugotavlja razloga, zakaj poročilo ni bilo predstavljeno. V skladu s tem se blokiranje računa izvede samodejno. Za odmrzovanje boste morali predložiti ničelno poročilo. Čez naslednji dan(delujoči) davčni organi izdajo odločbo o odpravi blokade. To obdobje je predvideno v odstavku 3.2 76. člena. Za prenos odločbe na banko bo potreben še en dan. Običajno se izmenjava dokumentacije izvaja prek interneta, torej bo odločitev prišla do finančne institucije dovolj hitro. V enem dnevu po prejemu odločbe banka odpravi blokado. Da bi se izognili takšnim težavam v prihodnosti, strokovnjaki priporočajo, da pošljete obvestilo o odsotnosti obračunov z osebjem in na podlagi tega sprejmete odločitev o neupoštevanju 6-dohodnine.

Neveljavni podatki

Za kakršno koli napako ali netočnost v poročilu se subjektu lahko zaračuna kazen. Znesek kazni je 500 rubljev. za vsako stran z napačnimi podatki. Ta sankcija je predvidena v členu 126.1 Davčnega zakonika. V tem pravilu ni jasnega seznama napak, ki spadajo v kategorijo "netočnih informacij". V zvezi s tem ustrezne odločitve sprejemajo neposredno inšpektorji.

Medtem pa inšpektorat ne more nepremišljeno kaznovati vseh subjektov. Kot pojasnjujejo na ministrstvu za finance, bi morali inšpektorji vsak primer obravnavati posebej. To pomeni, da morajo uradniki pred izdajo globe oceniti resnost pomanjkljivosti/napake. Poleg tega je treba upoštevati olajševalne okoliščine. Zlasti se kazen ne sme pripisati, če zaradi napake davčni zastopnik:

1. Nisem podcenjeval zneska obveznega prispevka.
2. Ni kršil interesov posameznika.
3. Brez škodeproračun.

Te točke so pojasnjene v pismu Zvezne davčne službe z dne 9. avgusta 2016. Tako kot v primeru zamude pri dostavi dokumenta je dovoljeno vzeti odgovornost ne le na podjetje, temveč tudi na njegove odgovorne zaposlene (zlasti glava). Uradniki so lahko kaznovani z globo 300-500 rubljev.

Kako se izogniti sankcijam?

Da ne bi dobili globe, je treba pred davčnimi organi opaziti netočnosti in jih popraviti. V ta namen se sestavi popravljena izjava. Hkrati strokovnjaki priporočajo vključitev pravilnih podatkov o vseh prejemkih za celotno obdobje. Predstavi se tudi spremenjena izjava 6-NDFL, če se nekatere informacije odražajo v prvem dokumentu ali niso predstavljene v celoti. Priporočljivo ga je sestaviti tudi, če je netočnost povzročila precenjevanje zneska odbitka. V nasprotnem primeru se lahko naloži globa (500 rubljev). TC zahteva, da se v revidirani dokument vključijo samo podatki, ki so bili predloženi z napakami. Ta določba je predvidena v 81. členu (6. člen). Davčni inšpektorat pa meni, da 6-dohodnine na ta način ni mogoče izpolniti. Dokument mora prikazovati splošne podatke, ne da bi jih razčlenili po plačnikih. Če prinesete podatke o enem zaposlenem, lahko to popači vse informacije.

Nianse

Na naslovni strani ob oddaji posodobljenega dokumenta je treba izpisati "Številka popravka 001" (če je to prvi popravek). Pravila registracije ne predvidevajo predstavitve razveljavitvenega ali preklicnega izračuna. Ta 6-dohodnina se razlikuje od znanepotrdilo 2-NDFL (tudi ga je treba predložiti). Če je bila napaka ugotovljena v istem četrtletju, v katerem je bila storjena, popravljenega dokumenta ni treba predložiti. Namesto tega se netočne informacije razveljavijo pred koncem obdobja poročanja in poravnava se obdela na običajen način.

Ali moram izboljšati izračun, če je pisarniško preverjanje zaključeno?

Razmislite o primeru. Podjetje je naredilo napako pri oddaji 6 dohodnine za 6 mesecev. V vrsticah 110 in 120 drugega oddelka so bile navedene enake koledarske številke davčnih odtegljajev in davčnih odtegljajev. Pravilno bi bilo določiti rok za plačilo naslednji delovni dan po odbitku. Vendar je bilo plačilo opravljeno pravočasno. Pojavilo se je vprašanje: ali je treba razjasniti podatke, če podjetje ni zamudilo z davkom in je bila pisarniška revizija zaključena?

Strokovnjaki priporočajo pošiljanje popravljenega izračuna. Pri inšpekcijskem nadzoru lahko pooblaščene osebe ugotovijo, da podjetje zamuja z davkom. Poleg tega za napačno določene datume grozi globa v višini 500 rubljev. kot lažne informacije. Preštejejo lahko vse napake in netočnosti v dokumentu. Ta določba je bila pojasnjena v dopisu Zvezne davčne službe z dne 9. avgusta 2016. Netočnosti je zato treba popraviti, tudi če je pisarniška revizija zaključena in inšpektorji niso prijavili ugotovljenih pomanjkljivosti. Napake je mogoče odkriti med pregledom na kraju samem. V tem primeru bo organizacija odgovarjala. Varneje je takoj predložiti posodobljeno f. 6-dohodnina. S tem se boste izognili kazni.