Regres: kako se odraža v 6-dohodnini, izpolnjevanje vzorcev

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Obrazec 6-NDFL je davčna služba Rusije uvedla 14. oktobra 2015 z odredbo MMV 7/11/450. Po tej odredbi morajo vsi davčni zastopniki (podjetja, podjetja, ustanove ipd.), ki posameznikom izplačujejo denarno plačilo za delo in izvajajo druga plačila, od katerih se odtegne dohodnino, predložiti izjavo v obliki 6-NDFL od 2016.

Obračun 6-dohodnine - četrtletno, je sestavljen samo iz dveh razdelkov, njegova struktura se od sprejetja zakona ni spremenila.

Vendar je poročilo do danes najtežje za računovodje, njegovo izpolnjevanje sproža veliko vprašanj, odgovori davčnih organov pa niso vedno nedvoumni.

Pogosto je računovodja (zlasti začetnik) zbegano zaradi vprašanja, kako odražati regres za letni dopust v 6-dohodnini.

Nekatere tipične situacije za izplačilo regresa, ki povzročajo težave pri izpolnjevanju vrstic poročila, bomo obravnavali spodaj.

Vsebina 6-dohodnina

Prijava 6-dohodnine je sestavljena iz dveh informacijskih razdelkov.

Prva odraža povzetek informacij:

• obračunani znesek dohodka (za celotno podjetje).zaposleni;
• izračunana dohodnina za celotno podjetje;
• odtegnjena dohodnina.

Vsi zneski so navedeni za davčno obdobje od začetka leta za vsako davčno stopnjo.

Drugi razdelek vsebuje podrobne informacije o vsaki transakciji, pri kateri je treba odtegniti davek (dohodnina).

Njegovi glavni kazalci so:

• dan prejema dejanskega dohodka (odraženo v vrstici 100),
• dnevni odtegnjeni davek od dohodka (prikazano v vrstici 110),
• dan, najkasneje do katerega je treba po zakonu odtegnjeni davek nakazati davčnemu organu (vrstica 120),
• dohodek pred obdavčitvijo (vrstica 130),
• odtegnjeni davek od dohodka (prikazano v vrstici 140).

6-dohodnina: pravilo za odražanje regresa

Od izplačil plač, bonitet in nekaterih drugih izplačil, ki so obdavčeni z dohodnino, se regres razlikuje glede na rok za plačilo davka (dohodnine) v proračun.

Torej, kako odražati regres za letni dopust v 6-dohodnini? Pri odražanju regresa za letni dopust v 2. razdelku izjave je pomembno zapomniti osnovno pravilo: plačilo dohodnine od plačanega regresa za letni dopust je treba opraviti najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem je bil izplačan regres.

Torej, če je bil regres izplačan na primer 20. junija 2017, je rok za plačilo dohodnine od njih 30.6.17 (delovni dan). Zato je ne glede na to, na kateri datum je bil davek dejansko prenesen, datum vpisan v 6-NDFL na strani 12030. 6. 17.

Če rok za prenos davka v proračun pade na "rdeči" dan v koledarju (praznik ali vikend), je zadnji dan plačila naslednji delovni dan v naslednjem mesecu.

Na primer, regres je bil zaposlenemu izplačan 28. aprila. Zadnji dan aprila (30. april) je padel na prost dan (nedelja), delovni dan (najbližji) - 3. maj. V vrstici 120 je zapisan datum 2017-03-05.

Poročilo izpolnite še bolj natančno, če se izkaže, da končni dan v mesecu ni le vikend, ampak tudi zadnji dan v četrtletju. V tem primeru pade rok za izplačilo dohodnine naslednji delovni dan naslednjega četrtletja (ta situacija se je zgodila decembra 2016), izplačan regres je naveden v naslednjem poročevalskem obdobju.

Primer: regres decembra 2016

Kako odražati nadomestilo za dopust v 6 dohodnini, je prikazano v spodnjih primerih.

Decembra 2016 je OJSC "Privet" obračunal regres za naslednje zaposlene:

• Sergeev L. Yu. - 15.12.16 - 28.000 rubljev;
• Kozlovu P. I. - 30.12.16 - 14000 rubljev.

Pri plačilu iz regresa je bil davek zadržan v višini 13 odstotkov:

• 28000 x 13%=3640 rubljev;
• 14000 x 13%=1820 rubljev.

Regres je bil izplačan:

• Sergeev L. Yu. - 15. 12. 16.;
• Kozlovu P. I. - 30.12.16.

Davek (3640 + 1820=5460 rubljev) je bil plačan v proračun 30. 12. 16.

31.12.16pade na vikend, zato je zadnji dan za nakazilo dohodnine 01.09.17, kar je 1. delovni dan v letu 2017.

Kako odražati decembrske počitnice v dohodnini za 6 oseb? Regres, izplačan decembra, je treba odražati v poročilu za 4. četrtletje 2016 in v izjavi 6-NDFL za 1. četrtletje 2017.

4. četrtletno poročilo:

• obračunani regres (28000+14000=42000 rubljev) se odražajo v prvem razdelku obrazca 6-dohodnine v vrstici 020,
• obračunani davek (3640+1820=5460 rubljev) se odraža v prvem razdelku v vrstici 040,
• odtegnjen davek (5460 rubljev) je prikazan v vrstici 070.
• transakcije niso prikazane v drugem razdelku, saj je rok za plačilo dohodnine v proračun za regres 1. delovni dan 01.09.17.

Poročilo za 1. četrtletje 2017:

• v prvem razdelku zneski za te operacije niso prikazani,
• v drugem razdelku so prikazani na naslednji način:

100 15. 12. 16. 130 28000

110 15. 12. 16. 140 3640

120 01/09/17

100 30. 12. 16. 130 14000

110 30. 12. 16. 140 1820

120 09.01.17.

Primer: regres junija 2017

Kako pravilno prikazati regres za letni dopust v 6-dohodnini v zadnjem mesecu četrtletja, če je zadnji dan v mesecu delovni dan, upoštevajte primer junija 2017.

Datum prejema regresa je vedno dan, ko je zaposleni prejel plačilo.

Datum odtegljaja davka mora sovpadati z dnevom plačila dohodka, saj se dohodek (v tem primeru regres) plača minus davek od dohodka.

Počitnice plačane junija. Zadnji dan za nakazilo dohodnine v proračun je 30. junij, ki je delovni dan. Regres, izplačan junija, se ne prenese na julij (naslednje poročevalsko obdobje), ampak se odraža samo v polletnem poročilu.

Upoštevajmo 6-dohodnino (primer polnjenja za pol leta) glede na regres.

Privet LLC je junija 2017 izplačal regres za naslednje zaposlene:

• Ivanovu K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubljev;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 rubljev.

Pri plačilu regresa je bil odtegnjen dohodnina po stopnji 13%:

• 28000 x 13%=3640 rubljev;
• 14000 x 13%=1820 rubljev.

Dohodnina je bila prenesena v proračun 30. 6. 2017.

V obrazcu 6-dohodnine, primer izpolnjevanja, ki je v poštev, je treba za pol leta te operacije odražati v prvem in drugem razdelku:

• v razdelku 1, regres je vključen v vrstice 020, 040 in 070;
• v razdelku 2 se vrstice 100-140 izpolnijo na naslednji način:

100 16. 6. 17. 130 28000

110 16. 6. 17. 140 3640

120 30.6.2017

100 30. 6. 17. 130 14000

110 30. 6. 17. 140 1820

120 30.6.2017

Kako odražati preračun regresa

Obstajajo situacije, ko se dopust izda v prvih dneh v mesecu. Regres se izplača pred začetkom dopusta, to je na koncu meseca, ki je pred mesecem, ko se dopust začne.

Kako prikazati plačilo regresa v 6-dohodnini? Vzorec je prikazan spodaj.

Predpostavimo, da je zaposleni vzel dopust za obdobje od 3.7.2017 do 17.07.2017. Računovodje so bile obračunane in izplačane regresi za letni dopust 30. junija, pri njihovem izplačilu pa je bil zadržan davek, nakazan v proračun 30. junija.

Regres za letni dopust (10.000 rubljev) je bil obračunan brez upoštevanja zaslužka za zadnji mesec (v tem primeru se junijski zaslužki ne upoštevajo. Pri izračunu plač za junij 2017 bo znesek regresa preračunan. Znesel bo 12.000 rubljev Dodatni obračuni za dopust - 2000 RUB Davek, odtegnjen od dodatnega obračunanega zneska - 260 RUB Plačila bodo izvedena skupaj s plačami - 07.06.17.

6-dohodnina za šest mesecev (pol leta) se oblikuje na naslednji način:

• V razdelku 1 se preračunan (pravilen) znesek regresa zapiše v vrstico 020.
• V razdelku 2 so izpolnjene vrstice 100-140:

100 30. 6. 17. 130 10 000;

110 30. 6. 17. 140 1 300;

120 30.6.2017

V devetmesečnem poročilu (tretje četrtletje):

• V razdelku 1 se zneski, dodatno obračunani za dopust, ne odražajo.
• Naslednje vrstice so izpolnjene v razdelku 2:

100 6. 7. 17.; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

Kako davčni organi preverjajo

Po prejemu poročila davčni organi v obračunsko kartico podjetja s proračunom vpišejo roke za plačilo davka na vrstico 120 in odtegnjene dohodnine v vrstico 140 v skladu s 6-dohodnino. Nato se primerjajo datumi in zneski dejanskih plačil banke v proračun.

Če se pri preverjanju pokaže, da je bil davek od dohodka, naveden v vrstici 140, plačan v manjšem znesku ali pozneje kot dan,navedeno v vrstici 120, se zaostala plačila odražajo v kartici podjetja pri obračunih s proračunom.

Podjetje je kaznovano: 20 odstotkov zneska neodobrenega ali zapadlega davka.

Sklep

Proces ustvarjanja obrazca za poročanje 6-NDFL odpira številna vprašanja za računovodje. Je majhen, vendar vsebuje veliko odtenkov. Računovodja ne odraža vedno pravilno določenih operacij. Bolniška odsotnost, dodatki, regres … Kako se odraža v 6-dohodnini? Zgoraj so le nekateri vidiki polnjenja.

Upoštevati je treba, da če ste se pri izpolnjevanju zmotili z datumi, vendar je bil davek plačan pravočasno in v celoti, morate to pojasniti s svojo napako in posodobljen izračun predložiti davčnemu uradu. Tako se boste izognili neprijetnim sankcijam davčnih organov.

Vso srečo pri poročanju!