Kakšne davke plačujejo podjetja v Rusiji?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Organizacije, ki poslujejo v Rusiji, morajo plačati davke. Nabor takih, ki ga predvideva ruska zakonodaja, je najširši. Podjetja, ki poslujejo v Ruski federaciji, lahko delujejo v različnih davčnih režimih in so predmet prenosa pristojbin po različnih stopnjah. Kakšne so posebnosti teh plačil, ki jih morajo ruski podjetniki nakazati državi?

Določanje davka

Preden razmislimo, kakšne davke plačujejo podjetja v Ruski federaciji, razmislimo o bistvu ustreznega izraza. Kateri so najbolj priljubljeni teoretični koncepti, povezani s tem vprašanjem?

Po mnenju mnogih ruskih strokovnjakov je legitimno razumeti davek kot obvezen prispevek v državni proračun ali institucijo proračunskega sistema, ki ga predvideva posebna določba zakona, ki ga plača državljan, organizacija ali drug subjekt. Davek je sestavljen iz naslednjih glavnih komponent:

• predmet obdavčitve (to je lahko sredstvo ali dohodek);
• davčna osnova (kazalnik, ki odraža vrednost predmeta obdavčitve);
• stopnja (odstotek osnove,oblikovanje dejanskega zneska odbitkov v proračun).

Trdna definicija

Naša naslednja naloga, preden razmislimo, katere davke plačujejo podjetja v Rusiji, je določiti bistvo drugega izraza, ki je predmet naše študije. Pod »podjetje« najpogosteje razumemo pravno osebo – organizacijo, ki je ustrezno registrirana s strani države. Opozoriti je mogoče, da je v Rusiji ta koncept mogoče povezati tudi z dejavnostmi samostojnega podjetnika, ki je posameznik. Poseben status imajo tudi podružnice tujih podjetij, ki niso registrirana v Ruski federaciji.

V splošnem primeru se "podjetje" še vedno razume kot pravna oseba. Če pa samostojni podjetnik najame osebje in razporedi spodobno proizvodnjo ali odpre veliko pisarno, se praviloma postavi kot podjetje. Včasih registriran pri vladnih agencijah kot pravna oseba.

Opaziti je mogoče, da se koncept "podjetja", ko se obseg poslovanja povečuje, lahko uporablja vse manj in manj - namesto njega se uporabljajo izrazi, kot so "korporacija", "skrb". Tako je »podjetje« razmeroma majhna organizacija, vendar ima stabilen, hkrati pa praviloma rastoči poslovni model. V nekaterih primerih je podjetnik, ki je organiziral izdajo blaga z vključevanjem najetih zaposlenih ali odprl pisarno in najel strokovnjake.

Po preučitvi nekaterih ključnih odtenkov terminologije preučimo, kakšne davke plačujejo podjetja v Rusiji.

Glavni davki za pravne osebe v Rusiji

Glavne plačilne obveznosti pravnih oseb v proračun Ruske federacije lahko imenujemo:

• plačilo dohodnine ali njena zamenjava - poenostavljen davčni sistem, UTII, PSN;
• prenos dohodnine za zaposlene;
• uvedba plačil DDV v proračun;
• plačilo trošarin in dajatev.

Preučimo podrobnosti ustreznih pristojbin.

Dohodnina in njeni analogi

Podjetja plačujejo dohodnino, če delajo po splošnem davčnem sistemu ali DOS. Ustrezna pristojbina je 20 %. Ta davek se obračuna na razliko med prihodki in odhodki organizacije, ki so neposredno povezani z izvajanjem komercialnih dejavnosti.

Ne plačujejo davka na dobiček podjetij, ki delujejo po alternativnih davčnih sistemih - USN, UTII, PSN. Posebnost poenostavljenega davčnega sistema je možnost nakazovanja bistveno manjših zneskov v proračun. Torej mora podjetje, ki uporablja ta sistem obdavčitve, plačati državi 6 % prihodkov oziroma 15 % dobička. Vendar pa vsa podjetja ne morejo delati po poenostavljenem davčnem sistemu. Zakonodaja določa omejitve prihodkov in druga merila, ob prekoračitvi katerih mora podjetje že plačati prometni davek. Podjetja, ki delujejo v okviru UTII, plačujejo državne fiksne odbitke, določene na podlagi določb zveznih in regionalnih predpisov. Višina prihodka ni pomembna. Za delo v okviru UTII mora podjetje opravljati takšno dejavnostupravičeni do tega sistema obdavčitve. Seznam takšnih dejavnosti je odobren z zakonom. PSN ali patentni sistem obdavčitve je precej nov pojav za davčni sistem Ruske federacije. Lahko ga imenujemo precej blizu UTII, saj so tudi davki podjetja v okviru PSN fiksni. Njihova velikost je določena v zakonodajnih aktih na ravni regij Ruske federacije. Opozoriti je treba, da lahko znotraj PSN delujejo samo samostojni podjetniki.

NDFL

Na splošno lastnik podjetja ne plačuje dohodnine zase, saj ni zaposleni. Ustrezna pristojbina se plača za tiste ljudi, ki jih podjetnik najame. Stopnja dohodnine je 13 %, ta davek se torej odšteje od plače zaposlenih v podjetju. Zakonodaja Ruske federacije predvideva številne odbitke dohodnine. Če se uporabijo, podjetju morda ne bo treba prenesti ustreznih zneskov.

DDV

Drug tipičen davek za komercialne organizacije je DDV. Spada med posredne. To pomeni, da je s pravnega vidika podjetje plačnik, dejansko pa stroške prenosa v proračun nosi njegov kupec oziroma naročnik. Dejstvo je, da je DDV običajno vključen v prodajno ceno izdelka ali storitve.

Stopnja DDV je odvisna od specifičnega izdelka, ki ga organizacija daje na trg in je lahko 10% ali 18%. Ruska zakonodaja predvideva tudi uporabo ničelne stopnje DDV za nekatere vrste komercialnih dejavnosti.

trošarine

Glede na davke, ki jih podjetja plačujejo v Ruski federaciji, je vrednoenako velja za trošarine. Obveznost ustreznega vplačila v proračun so podjetja, ki proizvajajo in prodajajo določene kategorije blaga. Praviloma so zelo donosni nafta, nakit, nekatere vrste inženirskih izdelkov. Trošarinski zavezanci so lahko podjetja, ki proizvajajo blago, povezano s trošarinskim blagom, in ga uvažajo. Predmet obdavčitve za trošarine je prodajna cena posameznega proizvoda. Stopnje za zadevno vrsto davka se lahko močno razlikujejo glede na posamezno vrsto blaga. Opozoriti je treba, da se trošarine imenujejo tudi posredni davki. Pravzaprav je iz istega razloga kot DDV - de jure njihov plačnik podjetje, de facto - kupec ali naročnik, saj so trošarine običajno vključene v strukturo prodajne cene blaga.

Davki in poročanje

Plačevanje davkov ni edina obveznost gospodarske organizacije do države, povezana s prenosom plačil, ki jih določa zakon, v proračun. Dejstvo je, da morajo ruska podjetja pristojnim državnim organom predložiti tudi poročila o vsaki ustrezni obveznosti. Praviloma gre za pošiljanje izjave upravni strukturi. Pogostost oblikovanja takih dokumentov je vnaprej določena s posebnostmi davka. Na primer, v primeru DDV mora podjetje poročilo predložiti Zvezni davčni službi vsako četrtletje. Če podjetje posluje po poenostavljenem davčnem sistemu, je dovolj, da enkrat letno prenesete ustrezni vir na davčne organe.

Opozoriti je treba, da morajo podjetja, ki so registrirana kot pravne osebe, državi predložiti tudi računovodske izkaze. Ta se oblikuje na podlagi informacij v okviru računovodstva in odraža finančne transakcije. Nekateri podatki iz davčnega poročanja so lahko povezani z informacijami, zabeleženimi v računovodskih evidencah.

Odgovornost za neplačilo davkov

Torej, upoštevali smo glavne davke, ki jih plača podjetje v Ruski federaciji. Prav tako bi bilo koristno preučiti takšen vidik, kot je odgovornost za neplačilo pristojbin v proračun, ki jih predvideva ruska zakonodaja.

Če podjetje ne plača davkov, imajo v skladu z veljavnimi pravnimi normami tisti organi, ki upravljajo to ali ono pristojbino, na primer Zvezna davčna služba, pravico sprožiti postopek za izterjavo zapadlih plačil iz organizacije. Običajno so seveda pred tem poskusi Zvezne davčne službe, da z dolžnikom komunicira na druge načine, na primer s pošiljanjem obvestil, da je zaželeno poplačilo takšnih in drugačnih zamud. Če podjetje takšne pritožbe davčnih organov ignorira, se postopek izterjave že začne. Poplačilo davčnih dolgov s strani Zvezne davčne službe se lahko izvede na različne načine. Tako zakonodaja Ruske federacije dovoljuje Zvezni davčni službi, da odpiše finančna sredstva s poravnalnih računov organizacij, pa tudi odplača dolgove s prodajo premoženja podjetja. V nekaterih primerih je mogoče dejanja Zvezne davčne službe izpodbijati na sodišču.

Zaostale davčne obveznosti lahko podjetja izvedejo vnaprej – prek spletne stranidavčno službo ali z osebno pritožbo pri Zvezni davčni službi. Zaostala plačila določi Zvezna davčna služba po koncu davčnega obdobja. Če podjetje zamuja pri plačilih v proračun, ki ga določa zakon, se globe in kazni zaračunajo na znesek dolga.

Kako znižati davke?

Kako zakonito znižati davke? Podjetja v Ruski federaciji, kot smo omenili zgoraj, lahko poslujejo v različnih davčnih režimih. V večini primerov lahko izberete tistega, ki se najbolj ujema s posebnostmi komercialnih dejavnosti podjetja glede proračunskih obveznosti.

Jasno je, da je za samostojne podjetnike zelo problematično, da nakažejo 20 % izkupička kot del dohodnine. Imajo pa možnost delati po poenostavljenem davčnem sistemu in plačati manj v proračun. Ko pa njihov promet postane dovolj velik, država od takih podjetij pričakuje več davkov in jim zato naloži prehod na splošni davčni sistem. V zvezi z DDV lahko podjetja uporabijo odbitke za ta davek in znatno zmanjšajo celotno breme plačila.