Kakšne davke plača samostojni podjetnik posameznik?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Marsikdo si želi ustanoviti svoje podjetje, na samem začetku dela pa se najpogosteje odloči za organizacijsko obliko podjetja v obliki samostojnega podjetnika. Ta izbira je posledica številnih prednosti. To vključuje zmožnost dela v poenostavljenih režimih, enostavnost in hitrost registracije, pa tudi odsotnost potrebe po poročanju, kam so usmerjena sredstva, prejeta kot rezultat dejavnosti. Novinci v poslu bi morali biti dobro seznanjeni s tem, katere davke bi moral plačati samostojni podjetnik. Pri tem se upošteva izbrani davčni sistem.

Vrste davčnih režimov

Pred začetkom dela se mora vsak podjetnik odločiti, kateri sistem za obračun davkov bo uporabljal pri poslovanju. Odvisno od tega, kakšne davke bo plačal samostojni podjetnik.

V Rusiji lahko samostojni podjetniki preidejo na različne davčne režime, če izpolnjujejo njihove zahteve. Zato lahko izberete eno od možnosti:

• OSNO - standardni splošni sistem, po katerem morate izračunati in plačatiDohodnina, DDV in davek na podjetniško premoženje.
• STS - poenostavljen režim, na podlagi katerega samostojni podjetnik plača samo enkratno pristojbino v četrtletnih predplačilih, poleg tega pa mora predložiti eno izjavo na leto.
• UTII vam omogoča četrtletno plačilo enotnega davka, njegova velikost pa ni odvisna od razpoložljivih denarnih prejemkov, saj se pri izračunu uporablja državno določen osnovni donos z obrestno mero, različnimi koeficienti in fizičnim kazalnik poslovanja.
• PSN vključuje nakup patenta za določeno obdobje in v času njegove veljavnosti sploh ni treba priti na zvezno davčno službo, plačati davke ali predložiti kakršna koli poročila.
• ESHN velja izključno za proizvajalce kmetijskih pridelkov in po tem režimu se obračuna le 6% dobička.

Za vsak izbrani sistem se plačajo posebni davki. Samostojni podjetnik posameznik je dodatno dolžan nakazati določena sredstva zase na PF, pa tudi plačati davke za svoje uradno zaposlene zaposlene.

Zakonodajna uredba

Osnovne informacije o pravilih za plačevanje različnih davkov vsebujejo številni členi davčnega zakonika.

Podjetnik lahko izbere en način ali več različnih sistemov. Davčna številka vsebuje pomembne informacije za vsakega poslovneža:

• vrste davčnih režimov, ki veljajo v Ruski federaciji;
• vrste honorarjev, ki jih mora samostojni podjetnik nakazati v proračun;
• postopek izračuna davka;
• mehanizem, s katerim lahko preklapljate iz enega sistema v drugega;
• postopek oblikovanja in oddaje poročil;
• odgovornost za prekrške.

Če želite ugotoviti, katere davke plača samostojni podjetnik v določenem režimu, morate preučiti osnovne določbe davčnega zakonika:

• ch. 26.2 Davčnega zakonika opisuje postopek uporabe poenostavljenega davčnega sistema, davčno stopnjo pa določa čl. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Davčni zakonik vsebuje informacije o uporabi UTII;
• Patentni sistem urejajo določbe pogl. 26,5 NK;
• ch. 21 Davčni zakonik vključuje podatke o pravilih za obračun in prenos DDV;
• NDFL je opisano v pogl. 23 NK;
• informacije o pravilih za določanje trošarin so vsebovane v pogl. 22 NK.

Večino davkov plačajo samostojni podjetniki ob izbiri OSNO. Če podjetnik izbere poenostavljene režime, mu običajno ni treba poročati o davku na nepremičnine. Izjema bo situacija, ko obstaja nepremičnina, za katero je določena katastrska vrednost, hkrati pa regija uporablja izračun po tem kazalniku za različne vrste nepremičnin. Pod takimi pogoji je treba obračunati in plačati davek na nepremičnine tudi pri uporabi poenostavljenih režimov.

Kateri davki se plačajo na osnovni davek?

Ta davčni režim velja za najbolj zapleten in specifičen. Zahteva izračun in plačilo vseh splošnih pristojbin. Kakšne davke plača samostojni podjetnik na OSNO? Ti vključujejo:

• NDFL. Nadomešča davek od dobička, ki ga plačujejo podjetja. Zaračunava se od dohodka, ki ga poslovnež sam prejme v procesu dela. Obračunano od davčne osnove 13%.
• DDV. Izračuna se na podlagi obstoječe oznake. Stopnja je lahko 10 % ali 18 %, odvisno od vrste dejavnosti.
• Davek na nepremičnine. To pristojbino bo treba plačati, če so zaposleni v ZTI že določili katastrsko ceno nepremičnine, pa tudi v regiji, kjer podjetnik deluje, bi moral že obstajati zakon, na podlagi katerega naj bi se ta davek izračunal glede na katastrska vrednost objektov.
• Zase podjetnik dodatno plačuje zavarovanja v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje.
• Za zaposlene boste morali plačati dohodnino in prispevke v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje.

Ne zahteva le plačila davkov s strani samostojnega podjetnika, temveč tudi predložitev številnih in zapletenih poročil. Če je torej izbran tak davčni režim, bo od samega začetka dela treba uporabiti storitve poklicnega računovodje. Ta način običajno izberejo podjetniki, ki nameravajo odpreti resno podjetje, v katerem bo prišlo do znatnega prometa sredstev. Poleg tega je sistem IP primeren za tiste, ki morajo sodelovati s nasprotnimi strankami, ki zaračunavajo DDV. To je posledica dejstva, da če samostojni podjetnik ne plača DDV, lahko izgubi veliko dobičkonosnih partnerjev.

Dodatno plačana dohodnina za samostojne podjetnike. V tem primeru lahko samostojni podjetnik računa na lastninski odbitek ali druge vrste ugodnosti in koncesij s strani države. tozaradi dejstva, da lahko potrdi svoj dohodek.

Vrste davkov v poenostavljenem davčnem sistemu

STS velja za najbolj priljubljen sistem med podjetniki. Predstavljena je v dveh oblikah, tako da lahko samostojni podjetnik plača davke v različnih zneskih:

• 6% vseh poslovnih denarnih prejemkov;
• 15% zneska, prejetega po zmanjšanju prihodkov za stroške.

Ta način lahko uporabite samo, če so izpolnjeni določeni pogoji:

• letni dohodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev;
• vrednost premoženja prav tako ne sme biti večja od 150 milijonov rubljev;
• Podjetje ne bi smelo uradno zaposlovati več kot 100 ljudi.

Značilnost tega režima je, da enotni davek nadomešča vse druge pristojbine. Hkrati je davek, ki ga plača samostojni podjetnik, enostavno izračunati. Za to je mogoče izračunati 6% od skupnih denarnih prejemkov, prav tako pa je dovoljeno najprej določiti razliko med prihodki in odhodki, nato pa je treba od prejetega zneska plačati 15%.

Poročanje se odda samo enkrat letno do 30. aprila naslednjega leta. Hkrati je sestaviti dokument precej preprosto, zato se podjetniki s tem postopkom pogosto ukvarjajo sami. Po tem režimu ni treba uporabljati pomoči poklicnih računovodij.

Spremembe v poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018

Davčna zakonodaja se redno spreminja. Zato pravila za izračun davkov inpristojbine za samostojnega podjetnika, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, so nekoliko spremenjene:

• državljani, ki prvič registrirajo IP in preidejo na poenostavljen davčni sistem, lahko računajo na davčne počitnice, ki trajajo do dve leti, med katerimi jim sploh ni treba nakazovati sredstev na zvezno davčno službo;
• regionalne oblasti lahko davčno stopnjo znižajo na 5% ali 1%, zato se v nekaterih regijah uporaba tega davčnega režima šteje za resnično koristno;
• število davčnih zavezancev, ki lahko uporabljajo to ureditev, se je povečalo, vendar podjetja z različnimi oddelki še vedno ne smejo uporabljati tega sistema;
• je od 10. aprila 2018 uvedla novo obliko napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, takšne spremembe pa so posledica možnosti uporabe novih davčnih stopenj, zato bo možno stopnjo v dokumentu navesti na 0 %;
• pri izračunu plačljivih davkov DDV ne bo upoštevan, kar je postalo možno tudi od leta 2018.

Zaradi zgornjih sprememb je res veliko davkoplačevalcev, ki želijo uporabiti ta režim. Pri poenostavljenih davkih lahko samostojni podjetnik enostavno izračuna in plača samostojno. Pristojbina je majhna, zato je davčna obremenitev nizka.

Kateri davki se plačajo na UTII?

Ta davčna ureditev se prav tako šteje za poenostavljeno. Od samostojnega podjetnika zahteva plačilo davka, kar je odvisno odposlovne meritve, osnovne donose in različna regionalna razmerja. Nadomešča vse druge pristojbine.

Visina davka ni odvisna od tega, koliko denarja podjetnik prejme med svojim delom, zato se sčasoma ne spreminja. Režim lahko uporabljajo samo samostojni podjetniki, ki opravljajo ustrezne dejavnosti, ki vključujejo gostinstvo, gospodinjske ali veterinarske storitve ter potniški ali tovorni promet.

Davčna stopnja je 15%. Pri uporabi tega načina ni potrebno izdati blagajne in do leta 2019 vam spletne blagajne niti ni treba uporabljati. Lahko delate brez odprtja tekočega računa. Za uporabo režima je pomembno izbrati primerno delovno mesto, število uradno zaposlenih pa ne sme presegati 100 ljudi.

Glavne spremembe tega načina v letu 2018 vključujejo:

• subjekti lahko znižajo znesek davka samostojnemu podjetniku, za katerega stopnja ni 15%, ampak 7,5%;
• velikost koeficienta deflatorja se redno spreminja, tako da je v letu 2018 K1 1.798;
• Vzpostavljen je bil nov obrazec izjave UTII, ki ga je treba predložiti četrtletno.

Uporaba tega režima je pomembna le, če obstajajo podatki o točnem znesku dohodka. Če pride do izgube, boste morali še vedno plačati pristojbino v celoti. To je posledica dejstva, da rezultat dejavnosti samostojnega podjetnika ne vpliva na višino plačila. Davki so lahko visoki. Na primer, če dvorana v kavarni po kvadratu presega 60 kvadratnih metrov. m., potemfizični kazalnik bo pomemben. Zato ni vedno koristno uporabljati UTII.

Kako se davki izračunajo po ESHN?

Ta pristojbina je namenjena podjetnikom, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, predelavo in prodajo kmetijskih pridelkov. Sem spadajo tudi ribiška podjetja.

Za to vrsto davka za samostojne podjetnike je določena stopnja 6%. Pristojbino je treba plačati dvakrat letno, poročila pa se predložijo ob koncu vsakega leta.

Pogoj za prehod na ta režim je, da mora biti dohodek iz dejavnosti v kmetijstvu več kot 70 % vseh prihodkov. Od leta 2018 je dovoljeno, da se pri izračunu pristojbine ne upošteva DDV v dohodku.

Kakšne so SIT pristojbine?

Patentni sistem se lahko uporablja samo v zvezi z omejenim številom področij dejavnosti. Postavljeni so na zvezni ravni. Načelo uporabe takega režima je nakup patenta za obdobje od enega meseca do enega leta. V tem času vam sploh ni treba donirati nobenih zabuhlosti ali prenesti sredstev v proračun.

Cena patenta se v vsaki regiji izračuna na svoj način, pri čemer se upošteva potencialni dohodek iz dejavnosti. Za uporabo tega načina obstajajo določene omejitve. Ti vključujejo dejstvo, da podjetje ne sme zaposlovati več kot 15 ljudi, pa tudi največji dobiček na leto določijo regionalne oblasti. Ni vam treba uporabljati blagajne, vendar zvezna davčna služba od podjetnikov zahteva, da kompetentno vodijo knjigoobračunavanje odhodkov in prihodkov.

Druga plačila

Pri registraciji samostojnega podjetnika se ne ustanovi pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik je posameznik. Davki, ki jih plača, so določeni z izbranim davčnim režimom, vendar je ne glede na ta sistem dolžan plačati obvezna plačila zase in za zaposlene, urejena uradno. Ta plačila vključujejo:

• V PF se sam plača znesek 17328,48 rubljev. Sredstva lahko položite na obroke. Če po poročilih dohodek na leto presega 300 tisoč rubljev, se od razlike v PF plača dodaten 1%. Vsa sredstva je treba plačati do 1. aprila prihodnje leto.
• 3399,05 rubljev se letno plača FFOMS. za zdravstveno zavarovanje. Hkrati se prispevki ne povečajo z visoko donosnostjo podjetja.
• Za zaposlene morate plačati 13 % Zvezni davčni službi. Dodatno se zanje nakažejo prispevki za socialno zavarovanje v višini 2,9 % in 0,2 %. PF plača 22 % plače. Zdravstveni prispevek je 5,1%.

Pri uporabi poenostavljenih davčnih režimov je možno znižanje davčne osnove na račun zgoraj navedenih prispevkov. Če ni zaposlenih delavcev, se lahko osnova zniža za 100 % vplačanih zavarovalnih premij. Če so zaposleni, se osnova zmanjša le za 50% vseh prenesenih sredstev.

Sklep

Izbira posameznega davčnega režima je odvisna od trenutnega dela in drugih značilnosti dejavnosti. Na podlagi številnih dejavnikovpravilno je izbrano, kakšen davek bo plačal samostojni podjetnik posameznik. Če je načrtovana obsežna proizvodnja, je priporočljivo izbrati OSNO. Za začetnika je USN ali UTII kot. Za proizvajalce kmetijskih proizvodov ESHN velja za idealno možnost. Za frizerje ali strokovnjake na podobnih področjih je priporočljivo izbrati PSN.

Število davkov, ki jih je treba nakazati državi, pravila za njihov izračun in prijave, ki jih je treba predložiti, je odvisno od izbire načina. Zato mora vsak podjetnik odgovorno pristopiti k izbiri tega parametra. Pri izbiri poenostavljenih načinov na prvih stopnjah dela ni treba formalizirati računovodje, če pa se uporablja OSNO, potem tega strokovnjaka ni mogoče opustiti.