Davek na nepremičnine pod USN IP, LLC

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Do nedavnega podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu niso plačevala davka na nepremičnine, kar je bila ena od prednosti poenostavljenega davčnega sistema. Z uvedbo novih zakonodajnih aktov iz leta 2015 morajo poenostavljena podjetja ta davek nakazati v proračun.

Ti pogoji ne veljajo za vse poenostavljene in ne za vse nepremičnine, ki sodelujejo v delovnem toku. Ugotovili bomo, ali USN plačuje davek na nepremičnine, katere nepremičnine so zavezane in katere tankosti je treba upoštevati, da ga pravilno izračunamo in plačamo pravočasno.

Katera podjetja je prizadela inovacija

Od začetka tekočega leta so podjetja po poenostavljenem davčnem sistemu obdavčena od nepremičnin, ki se uporabljajo v proizvodnih dejavnostih. Davčna osnova za izračun se določi kot katastrska vrednost objekta. Te spremembe so še prej prizadele podjetja, ki se nahajajo na UTII - od druge polovice lanskega leta. To je posledica polletnega davčnega obdobja, ki je zakonsko določeno za to ureditev.

Kmetijski proizvajalci, ki uporabljajo poenostavljeni režim UAT, ne obračunavajo samostojno davka na obstoječa osnovna sredstva, saj delujejo izključno kot samostojni podjetniki, torej fizične osebe. Spodaj bomo upoštevali algoritem za izračun IP.

Kateri predmeti so predmet obdavčitve

Upoštevajte, da je obdavčitev le nepremičnina posebne narave, vrednotena po katastrski vrednosti. Razmislimo, katera osnovna sredstva so predmet obdavčitve, seznanimo se s tem, kako in po kakšnih stopnjah se IP in LLC obračunavata na davek na nepremičnine USN. Ti vključujejo lastnosti, ki:

• so evidentirani v bilanci stanja podjetja kot osnovna sredstva, nedokončana gradnja ali končni izdelki in se uporabljajo za proizvodne potrebe podjetja;

• so poimenovani v regijskem seznamu nepremičnin in njihova vrednost je določena kot katastrska.

Ker je ta davek regionalni (to pomeni, da gre v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije), ga nadzorujejo regionalne oblasti. Sezname nepremičnin, vrednotenih po katastrski vrednosti, potrdijo območni izvršilni organi, jih letno posodobijo in objavijo pred 1. januarjem prihodnjega poročevalskega obdobja.

Vsaka stavba na seznamu mora imeti katastrsko številko, naslov, kjer se nahaja, in glavne tehnične značilnosti. Podjetje na poenostavljenem davčnem sistemu plača davek na nepremičnine, če je predmet na seznamu. Če na tem seznamu ni poimenovan, potem zapoenostavljeno podjetje zanj v tekočem letu nima nobenih davčnih obveznosti in ni dolžno plačati davka.

Kategorije obdavčenih nepremičnin

Nove pogoje za obračun davka določa davčni zakonik Ruske federacije za več kategorij predmetov:

• upravni, poslovni/nakupovalni centri;

• nestanovanjski prostori, ki se uporabljajo ali so namenjeni za pisarne, pisarne, maloprodajna mesta, gostinske obrate in potrošniške storitve;

• lastnina tujih organizacij, ki se ne uporablja za dejavnosti na ruskem ozemlju;

• Stanovanjske nepremičnine, ki niso prikazane kot osnovna sredstva v bilanci stanja in so namenjene oddaji v najem ali se uporabljajo kot hoteli ali končni izdelki.

Če nepremičnina podjetja ne izpolnjuje teh meril in ni navedena na regionalnem seznamu, potem še vedno ni treba plačati davka na nepremičnine po poenostavljenem davčnem sistemu.

Postopek izračuna

Če nepremičnine, ki so na voljo v podjetju, ustrezajo vsem naštetim kriterijem in so vključene v objavljene sezname objektov s fiksno katastrsko vrednostjo, je potrebno obračunati in plačati davek na premoženje organizacij. poenostavljen davčni sistem. Zanj veljajo četrtletna predplačila. Regionalne oblasti same določijo pogoje za njihovo plačilo, vendar se pogostost plačil ohranja za poročevalska obdobja: za 1. četrtletje, pol leta, 9 mesecev. In ob koncu leta podjetje opravi končni obračun plačila davka, izpolni deklaracijo in jo plača.

formula za izračun

Davek se izračuna na naslednji način: H=KC/100, kjer je K katastrska vrednost, C pa davčna stopnja. Pri izračunu akontacije se dobljena vrednost deli s 4 - glede na število poročevalskih obdobij v letu. Plačila za pol leta, 9 mesecev in leto so izračun po predstavljeni formuli minus vplačani akontacije.

Veljavne cene

Najvišja davčna stopnja, ki velja za obdavčitev objektov s katastrsko vrednostjo, je 2%. V prehodnem obdobju do konca leta 2015 se lahko z odloki regionalnih oblasti znatno zmanjša.

Stopnja je odvisna od značilnosti in kategorije objekta ter od teritorialne pripadnosti. Preprosto je ugotoviti, katere stopnje veljajo v regiji, ki vas zanima - podrobne informacije najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.

IP v poenostavljenem davčnem sistemu: davek na nepremičnine

Zakonodajalci ugotavljajo, da novosti ne zadevajo samostojnih podjetnikov. Ne moremo pa reči, da se davčna obremenitev povečuje izključno za poenostavljena podjetja. Podjetniki, ki pri poslovanju uporabljajo nepremičnine, ki so uvrščene na seznam katastrskih objektov, plačujejo davek po nekoliko drugačni shemi. Samostojni podjetniki ne obračunavajo davka sami, saj so fizične osebe. Inšpektorat to stori sam po informacijah, s katerimi razpolaga IFTS, in ga pisno obvesti, kot fizično osebo. Znesek obračunanega davka, ki ga je treba plačati, je naveden v obvestilu. Povedano drugače, podjetniki plačujejo tudi davek nalastnine pod USN. Razlikuje se le pogostost plačil.

Predplačila za samostojne podjetnike se ne plačujejo. Roki za plačilo davka ob obvestilu - do 1. oktobra v letu, ki sledi davčnemu obdobju. To pomeni, da je treba plačilo davka za IP za leto 2015 prenesti pred 1. oktobrom 2016.

Davek na nepremičnine po poenostavljenem davčnem sistemu: primeri izračunov

Oglejmo si nekaj primerov izračuna davka na nepremičnine na podlagi katastrske vrednosti.

Primer št. 1: Moskovska organizacija ima v lasti samostojno stavbo v vrednosti 50.250 tisoč rubljev po katastru, v kateri se začenjajo trgovske dejavnosti. Izračunajmo akontacijo: 50.2501,7 / 100 / 4=213,56 tisoč rubljev. V primerih, ko je prostor v lasti podjetja del poslovne ali poslovne stavbe, je treba davčno osnovo določiti na podlagi vrednosti stavbe v katastru kot celote, izračun pa v sorazmerju s poseljeno površino..

Primer 2: LLC ima v lasti pisarniški prostor v Moskvi s površino 102 kvadratnih metrov – 5203 m². Določimo stroške prostorov po katastru: 650.800 / 5203102=12.758,33 tisoč rubljev. - davek za leto 12.758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 tisoč rubljev. – četrtletno predplačilo.

Posebno pozornost je treba nameniti obračunu davka, če je bila nepremičnina kupljena ali prodana. Ne glede na datum nakupa ali prodaje oz.mesec, v katerem se je to zgodilo, se šteje za dokončan.

Primer št. 3: Organizacija je kupila nestanovanjski pisarniški prostor in izpolnila vse dokumente 25. februarja. Davčna stopnja, odobrena v regiji, je 1 %. Katastrska vrednost objekta je 20.650 tisoč rubljev.

Izračunamo akontacijo za 1. četrtletje. Ker objekt ni bil v uporabi od začetka leta, določimo število polnih mesecev. Stavba je bila kupljena februarja, kar pomeni, da je bila v proizvodnji 11 mesecev, od tega 2 meseca - v prvem četrtletju. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 tisoč rubljev. - plačilo za 1 četrtletje; H \u003d 1 / 420.6501% \u003d 51, 625 tisoč rubljev. - plačilo za 2. četrtletje. Tako se davek na nepremičnine izračuna po poenostavljenem davčnem sistemu.

Na koncu

Podjetja bi morala še enkrat preveriti informacije, na katerih temelji katastrska cenitev. Pogosti so primeri nezakonitega precenjevanja stroškov zaradi neskladja med tehničnimi lastnostmi prostorov in zgradb ali vključitve na sezname predmetov, ki ne ustrezajo njihovi funkcionalni pripadnosti potrebnim lastnostim. Na primer, skladišča je mogoče napačno enačiti s poslovnimi ali upravnimi zgradbami. Tak predmet je mogoče izključiti s seznama in preračunati davek le s sodno odločbo. Do takrat boste morali plačati. Upoštevajte, da so že bili precedensi in ob prisotnosti trdnih dokazov so bile sodne odločbe sprejete v korist plačnikov.

Če sodišče odloči spremeniti vrednost predmeta glede nav kataster se upošteva od davčnega obdobja, ko je bila vložena vloga za revizijo odmere.