Nemški davek na izplačane plače. Povprečna plača v Nemčiji po davkih

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Davek na izplačane plače se v Nemčiji obračunava kot oblika dohodnine od dohodka iz samozaposlitve. Če je oseba na delovnem mestu prijavljena kot delavec, potem državi plača ustrezen znesek dobička. Natančneje, delodajalec izračuna izplačila od dohodka zaposlenega in nakaže ustrezen znesek neposredno na davčni urad.

V okviru tega članka bomo obravnavali odgovor na vprašanje: "Kakšen je davek na plače v Nemčiji?"

Splošne informacije

Dohodnino v Nemčiji lahko imenujemo najbolj priljubljen vir proračunskih prihodkov. Zagotavlja skoraj 40 % vseh proračunskih prihodkov. Vrstni red, v katerem so te količine izračunane, nima nobene zveze z našim sistemom. Pri njihovem določanju se uporabljajo naslednji faktorji:

• imeti otroke;
• zakonski stan;
• plače obeh zakoncev.

Vsi posamezniki, ki živijo v Nemčiji več kot 180 dni, so davčni rezidenti. Če prejemajo dohodek, morajoopraviti ustrezne odbitke od svojih plač.

V Nemčiji je ta davek med proračune porazdeljen na naslednji način:

• 42, 5% - državi;
• 42, 5% v državno blagajno;
• 15% - v lokalni proračun.

Nemški zakon o davku na izplačane plače določa, da mora vsak delavec, ki prejema plačila v kraju zaposlitve in živi v Nemčiji, nakazati ugotovljene zneske iz svojega dohodka. Obstaja šest vrst dajatev na plače, v katerih je mogoče delavce razvrstiti glede na dodatke in odbitke.

Razmislimo, kateri davki se v Nemčiji plačujejo od plač:

• dohodnina;
• cerkveni davek;
• solidarni davek;
• zdravstveno zavarovanje;
• pokojninsko zavarovanje;
• zavarovanje za nego;
• Plačila zavarovanja za primer brezposelnosti.

Davčna osnova za časovne razmejitve so naslednje kategorije:

• plača;
• poslovanje;
• dohodek samozaposlenih;
• ribolov in kmetijstvo;
• kapitalske transakcije;
• najem nepremičnine;
• prodaja nepremičnine.

Stave se lahko določijo na podlagi naslednjih točk:

1. Za izračun, koliko davkov bi morali plačati delovni ljudje, so bili v Nemčiji uvedeni posebni razredi (gradacije).
2. Skupno je šest stav.
3. Poteka postopek elektronskega izplačila.

Izračun neto plače: bruto in neto

Poglejmo, kako se v Nemčiji določajo plače po davkih.

Neto plača je opredeljena kot znesek, ki ostane v rokah zaposlenega po odbitku socialnih stroškov in davkov. Te prispevke za socialno varnost plača delodajalec pristojnim organom. Znesek prispevkov državi je razlika med bruto in neto plačo.

Povprečni dohodek v Nemčiji za redno zaposlene je približno 40.000 evrov na leto. Od tega zneska pa se pri izračunu neto plače odštejejo socialni prispevki in davki v višini okoli 15.000 evrov. Raven socialne varnosti in obdavčitve je pogosto kritizirana in je še posebej huda za srednji razred. Posebna pozornost je namenjena davku na izplačane plače kot obliki pobiranja dohodka. Tako so povprečna plačila delovno aktivnemu prebivalstvu v Nemčiji ob upoštevanju odbitkov približno 25.000 evrov.

Država ima progresivno lestvico obdavčitve plač, to je, več kot je plačil zaposlenim, višji je znesek odbitkov v korist države.

Stave so lahko različne. Odstotek davka v Nemčiji se začne pri 14 % in konča pri 45 %.

Poravnava delodajalca

Davčni sistem v Nemčiji pomeni, da izračun neto plače opravi delodajalec sam. On je tisti, ki nakazuje prispevkesocialnega in zdravstvenega zavarovanja pristojnemu organu. Davčne olajšave lokalni inšpekciji plača tudi podjetje, kjer delavec dela. Bruto in neto plače so v obračunu prikazane z plačanimi socialnimi in davčnimi prispevki. Delodajalec uporablja specializirane računalniške programe za izračun neto zneska in te vrednosti prenese na plačilno listo.

Plača - opomba

Pomembni sestavni deli prejemkov pri zaposlitvi niso le časovne razmejitve in ugodnosti, temveč tudi uradni podatki v zvezi z delodajalcem in delovnim razmerjem. Na izpisku morata biti navedena tudi ime in naslov organizacije ter datum rojstva in matična številka zaposlenega. Pomembni podatki, ki jih nikoli ne smete zamuditi, vključujejo številko police in začetek zaposlitve. Obračunsko obdobje poročanja mora vsebovati podatke o socialnem zavarovanju, davčnih dnevih ter navedbo razreda in višine otroških dodatkov.

Standardna plačilna lista zagotavlja informacije o prejemniku splošnih prispevkov za socialno varnost. Po odštevanju vseh zneskov razlika pokaže neto dohodek zaposlenega.

Povprečna plača v Nemčiji po davkih

V spodnji tabeli lahko najdete informacije o trenutni povprečni plači v Nemčiji. Povzeto iz vira nemškega zveznega urada za statistiko. V tabeli je prikazan bruto znesek pred davki in pristojbinami s polno zaposlenostjo. Izračuni na podlagi podatkovo višini dohodka državljanov države za en mesec dela, ki znaša 3771,00 eur. Povprečna plača je izračunana za sekundarni sektor nemškega gospodarstva, ki vključuje proizvodnjo, gradbeništvo in storitve. V izračunih zneski ne vključujejo pavšalnih plačil in ugodnosti.

Povprečna plača v Nemčiji po davkih 2018 v evrih

obdobje	Znesek, evro
Bruto plača na leto	45252
Bruto mesečna plača	3771
Bruto plača na teden	942, 75
Bruto urna plača	23, 57

Povprečna plača v Nemčiji po obdavčitvi s polnim delovnim časom v proizvodnem sektorju je 3.771,00 evrov.

Predstavljajmo si neto plačo, znesek neto plačil zaposlenim po socialnih in davčnih olajšavah. Po podatkih Zveznega urada za statistiko Nemčije se neto plačila v Nemčiji za leto 2018 s polno zaposlenostjo gibljejo od 59 % do 67 % bruto vrednosti, odvisno od tega, ali ima zaposleni otroke. Povprečno številko lahko vzamemo kot 64%. Spodnja tabela prikazuje povprečne neto plače v državi.

Neto plačila v Nemčiji zaposlenim državljanom za leto 2018 v evrih

obdobje	Znesek, evro
Neto plača na leto	28961, 28
Neto plača na mesec	2413, 44
Neto plača na teden	603, 36
Neto urna plača	15, 08

Razlaga tabel:

• letni znesek - vrednost, pomnožena z 12;
• tedenski - plača deljena s 4;
• urno - plačilo deljeno s 160.

Informacije o razredu

Od 1. januarja 2013 je ustrezen davčni razred v Nemčiji registriran v funkcijah elektronskega izračuna dohodnine. Ta postopek je nadomestil papirnate izračune zneskov.

S pomočjo avtomatskih postopkov obračuna in tabele davčnih olajšav je mogoče določiti ustrezen razred delavcev v Nemčiji ter višino plačil državi. Ta tabela prikazuje, kateri davek na izplačane plače v Nemčiji je treba plačati zaposlenemu, kateri davčni razred ustreza kateremu dohodku.

Pregled razreda

Davek v Nemčiji na plačo v odstotkih je odvisen od uveljavljenega razreda.

Vsak od šestih razredov je osredotočen na drugo skupino ljudi. Natančna razčlenitev je predstavljena v spodnji tabeli.

Razredi	skupine
1	Samski poročen z omejeno davčno obveznostjo Ločen
2	Samostarši
3	registrirani partnerji, poročeni ljudje, ki niso ločeni drug od drugega in prejemajo različne plače (partner, ki zasluži več, prejme davčni razred 3)
4	Prijavljeni partnerji ali poročeni ljudje, ki ne živijo skupaj, prejemajo enako plačo
5	Registrirani življenjski partnerji in poročeni ljudje, ki niso trajno ločeni in imajo zelo različne plače (partner, ki zasluži manj, dobi davčni razred 5)
6	Za druge vrste dela

Za pridobitev novega razreda morate pisno oddati vlogo pri davčnem organu.

Prehod iz enega ranga v drugega je običajno možen le enkrat letno z obiskom inšpekcije.

Vsi razredi iz tabele imajo različne značilnosti. Razmislite jih podrobneje.

Plačilni razred 1

Poglejmo, koliko je plačanega nemškega davka na izplačane plače v razredu 1.

Enaki odbitki veljajo za davčna razreda 1 in 4. tolekategorija je za samske ali ločene delavce. Tudi poročeni ljudje, ki stalno živijo ločeno od svojega zakonca ali imajo zakonca, ki živi v tujini, spadajo v to dohodninsko skupino.

Zaposleni, katerih mož/žena je umrl pred 1. januarjem 2014, so prav tako davčni razred 1 od leta 2015. Enako velja za zaposlene, ki živijo v registrirani partnerski skupnosti ali so zavezanci za omejeno dohodnino. Ponovno so odbitki davčnega razreda 1 enaki tistim iz dohodninskega razreda 4.

Razred plačila 2

Poglejmo, koliko davkov se plača na drugorazredne plače v Nemčiji.

Drugi razred s seznama je za delavce, ki so eden od staršev. Upravičeni so do oprostitve, zato so v davčnem razredu 2.

Da bi bil tak dodatek priznan enemu delavcu, mora imeti vsaj enega otroka. V takem položaju je delavec upravičen do zneskov plačil za otroka, ki mora živeti pri staršu. Poleg tega mora biti ta otrok prijavljen na primarnem prebivališču delavca.

Plačilni razred 3

Plača v Nemčiji po davkih v tretjem razredu ima svoja merila. Tretja skupina davkov se nanaša na poročene delavce, ki imajo stalno prebivališče v državi in ne živita stalno ločeno drug od drugega. Če eden od njih ne prejema plače ali plače, ga je treba razporediti v davčni razred5, drugi zakonec je samodejno razred 3.

Poročeni pari od leta 2010 lahko izberejo kombinacijo davčnih številk 4/4, 3/5. Vendar je ta metoda možna samo za razred 4. Če je izbrana kombinacija 3/5, bo ta možnost izključena. V izbirnem postopku je vsak zakonec upravičen do osnovne dajatve na podlagi svojega bruto dohodka.

Faktor, ki ga davčni urad za zakonce posebej določi, je odločilen za ta postopek ločitve.

Od leta 2013 v to skupino 3. razreda vstopajo tudi ovdoveli delavci, če je zakonec umrl po 31. decembru 2011.

Plačni razred 4

V četrtem razredu morata oba zakonca prejemati plačo, ne moreta stalno živeti drug od drugega in morata živeti v Nemčiji.

Razred 4 ima primerljive odbitke z davkom prvega razreda. Je pa dodanega otroškega dodatka v višini okoli 3624 evrov. Omejitev dohodnine brez otrok v letu 2018 je 11822,99 evrov.

Razred plačila 5

Davčni razred 5 je analogen skupini 3. Peti davčni razred iz pregleda je tudi za zakonce. Če je eden od dveh partnerjev na zahtevo obeh zakoncev zavezanec davčnega razreda 3, se drugi premesti iz kategorije 4 v davčno skupino 5. Že iz pregleda davčnih razredov je razvidno, da sta kategoriji 3 in 5 za zakonce, katerih plače se močno razlikujejo.

Tabela razredov kaže, da davčna številka 5 velja za partnerja, ki zasluži najmanj. oz.odbitki po davčnih kategorijah se močno razlikujejo: meja davka na izplačane plače 5. razreda v letu 2018 je 1.272,99 €.

Plaćni razred 6

Šesti in zadnji plačni razred v tabeli je za delavce, ki prejemajo dohodke pri več delodajalcih hkrati. Zaposlenemu mora delodajalec, ki plača nižji znesek, odbiti davek.

Tudi upokojenci, ki želijo še naprej delati in hkrati prejemati pokojnino, so v šestem davčnem razredu. Davek v tej kategoriji je še posebej visok, saj ni oprostitev.

Odbitki

Nemčija zagotavlja tudi posebne davčne olajšave, ki zmanjšujejo obremenitev plač zaposlenih.

Ti vključujejo naslednje stroške:

• preživnina;
• stroški enega starša za vzgojo otroka, mlajšega od 16 let;
• plačevanje za samopouk in strokovni razvoj;
• zavarovalni in dobrodelni prispevki nemškim ustanovam;
• delovni stroški;
• stroški v sili.

Davka na plače in zavarovanja

Dohodnina različnih razredov je delno povezana s tem, ali je delavec pravno ali individualno zavarovan. Za delavce, ki so vključeni v obvezno zavarovanje, znaša prispevek za zdravstveno zavarovanje v prvem davčnem razredu 14,6 odstotka. Posamezni zavarovani delavci morajo običajno plačati večvisoki odstotki davka na plače v Nemčiji.

Upoštevajte, da v tej državi velja tudi neobdavčljivi minimum, ki je 10.000 evrov na osebo na leto. Če na primer skupni dohodek družine ne presega 18.000 evrov na leto, so oproščeni vseh vrst plačil. Se pravi, načelo je naslednje: več ko človek zasluži, več plača.

Kako davčna uprava izračuna dohodnino?

Davčni urad ima nalogo pobirati zneske plačil v korist države. Paziti je treba, da ne naredimo napak, ki bi povzročile, da bi država izgubila prihodke, do katerih je upravičena. Tako je davek na izplačane plače zasnovan tako, da zadrži zneske od plač delovno aktivnega prebivalstva. Država prejme del odbitkov, ki ji pripadajo, neposredno od vira – delodajalca. Zavezanec za blagajno je tudi za premalo odtegnjene in plačane dohodnine. Možna je tudi obratna situacija, ko ima delavec na inšpekcijo zahtevek za preplačilo, ki zahteva tudi potrditev.

Kako vrniti previsok davek na izplačane plače?

Delodajalec obračunava davke v Nemčiji na podlagi dveh komponent: uradne tabele davka na zaposlitev (za dodatke, pavšalne zneske itd.) in osebne individualne davčne ugodnosti (npr. razred, otroški dodatki). Ob koncu leta lahko v skladu z deklaracijo vrnete preveč zaračunane zneske. Je lahko uporabljenposebno programsko opremo ali najemite računovodjo, da reši to težavo pri pripravi izjave.

Če zaposleni ne želi vložiti napovedi, mora vsaj zagotoviti, da so njihovi odbitki točni in da ni preplačil.

Davčni kalkulator plač za zaposlene in samozaposlene

Davek na plače in izplačane plače, solidarnostni prispevek in stroški zdravstvenega varstva, dolgotrajna oskrba, pokojninsko zavarovanje in zavarovanje za primer brezposelnosti zmanjšujejo neto plačo zaposlenega. Če želi zaposleni razumeti, kakšni so odbitki bruto plače in kako se te vrednosti spreminjajo z naraščajočim dohodkom, lahko dobi odgovor s pomočjo kalkulatorja davka na izplačane plače.

Davčni obračun odda zaposleni sam, izpolni ga ročno ali na posebnih obrazcih ali s pomočjo računalniške programske opreme. Težave nastanejo, ko ima zaposleni dodatni zaslužek. V takšni situaciji se je pri izpolnjevanju poročil bolje zateči k pomoči strokovnjaka. Če delavec sam odda prijavo inšpekciji, so roki za oddajo določeni prej (razlika šest mesecev) kot v primeru, ko je pri dokumentaciji vključen izvedenec.

V izjavi lahko ločimo dve skupini podatkov: sami zneski davkov in socialni prispevki. Solidarnostni prispevek in cerkvena pristojbina sta bila dodana drugim davkom.

Tako smo v okviru tega članka obravnavali odgovor na vprašanje: "Kakšen je davek na plače v Nemčiji?"