Naloge in funkcije finančnega oddelka podjetja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Upravljanje podjetja je težko in en vodja tega ne zmore. Zaradi tega nastajajo številni oddelki, eden najpomembnejših pa je finančni. Lahko rečemo, da je on srce celotne organizacije. Poglejmo si cilje in funkcije finančnega oddelka podrobneje.

Kaj počne?

Vsak oddelek ima posebne odgovornosti, kar zadeva finančni oddelek, so naslednje:

1. Finančni nadzor. To je najpomembnejša lastnost. Zaposleni spremljajo izvajanje načrtov, pa tudi njihovo oblikovanje. Finančni oddelek naj se ne ukvarja le z analizami in računovodstvom, ampak tudi nadzoruje izvajanje poslovnih procesov v organizaciji.
2. Upravljanje denarja. Druga naloga oddelka je upravljanje financ podjetja. Poleg tega to vključuje spremljanje stanja medsebojnih obračunov in izdelavo plačilnega koledarja. Teh odgovornosti ne smemo podcenjevati, saj so temelj finančnega oddelka.
3. Davki in računovodstvo ter njihova organizacija. Nič ni treba razlagati in to je torazumem.

Pomembno je omeniti, da so nekatere funkcije morda podobne nalogam glavnega računovodje, vendar to ni povsem res. Med njimi morate jasno razlikovati.

Razlike

Glavni računovodja je odgovoren za vodenje davčnega in urejenega računovodstva, ki je v celoti v skladu z zahtevami zakona. Dolžan je pravočasno izdelati davčna in računovodska poročila, ki odražajo dejstva gospodarske dejavnosti organizacije v računovodskih registrih.

Funkcije finančnega in gospodarskega oddelka oziroma njegovega vodje so, da načrtuje dejavnosti podjetja, finančne rezultate. Poleg tega mora načelnik poskrbeti, da njegova dejanja niso v nasprotju z zakonodajo naše države, ki se nenehno spreminja. Neposredna odgovornost finančnega direktorja organizacije je davčno načrtovanje.

Kako sodelujeta glavni računovodja in finančni direktor, ker so njune naloge podobne? Na to resno vprašanje ni mogoče odgovoriti tako hitro. Računovodja mora po zakonu o računovodstvu poslušati generalnega direktorja podjetja, vendar je vključen tudi v področje odgovornosti finančnega direktorja, kar pomeni, da mora slediti njegovim ukazom. Verni bodo ubogali oboje.

Mimogrede, naloge oddelka najpogosteje ne omejujejo nalog, s katerimi se sooča direktor službe.

koncept

Omenili smo že, da so funkcije finančnega in gospodarskega oddelka zelo obsežne, vendar tega oddelka še nismo opredelili. Pravzaprav je vse preprosto. FEO je strukturna tvorba, kise ukvarja z izvajanjem vodstvenih funkcij v organizaciji.

Na število zaposlenih v celotnem podjetju in še posebej v finančnem oddelku vpliva narava dejavnosti, ki se izvaja, kot tudi pravna oblika.

Finančni promet, število plačilnih dokumentov za obračune s partnerji je odvisno od obsega proizvodnje in narave dejavnosti organizacije. To vključuje dobavitelje, stranke, posojilodajalce, zasebne banke in sam proračun. Število in sestava zaposlenih v FEO sta odvisna od tega, kako obsežne so gotovinske transakcije.

V prejšnjih odstavkih smo že omenili, da oddelek za finančni nadzor načrtuje proračun. Poleg tega izvaja analitične in operativne dejavnosti.

O financah

Kaj je treba razumeti kot proračun študijskega oddelka? Strokovnjaki ugotavljajo, da v tem primeru govorimo o:

1. O analizi lastnih potreb podjetja po prometu.
2. O načrtovanju posojil in financ. Upoštevati je treba vse potrebne stroške.
3. O prepoznavanju priložnosti za financiranje dela organizacije.
4. O sodelovanju pri pripravi poslovnega načrta.
5. O razvoju projektov kapitalskih naložb ob upoštevanju vseh značilnosti.
6. O oblikovanju denarnih načrtov.
7. O sodelovanju pri načrtovanju in izvajanju produktov organizacije.
8. O analizi dobičkonosnosti in povezanih stroških.

Tako je proračun celoten denarni tok, ki ga ustvari oddelek.

Operativno delo

Oddelek za finančni nadzordeluje v tej smeri. Služba se ukvarja predvsem z izvajanjem različnih nalog. Med njimi:

1. Zagotovite dopolnitev proračuna s plačili ob določenem času. Sem spada tudi nadzor nad plačili posojil – tako dolgoročnih kot kratkoročnih, pravočasno izplačilo plač zaposlenim, vse gotovinske transakcije.
2. Plačevanje dobaviteljem za delo ali blago.
3. Pokritje stroškov, vključenih v načrte.
4. Obdelava posojil po pogodbah.
5. Dnevni nadzor nad prodajo izdelkov, dobičkom iz njih in drugimi viri dohodka za organizacijo.
6. Nadzor nad izvajanjem zahtev materialnega načrta in celotnega materialnega stanja organizacije.

Toda funkcije finančnega in gospodarskega oddelka se s tem ne končajo.

Kontrolno in analitično delo

Zgoraj je bilo že rečeno, da FEO nenehno spremlja gotovinske prejemke. Ta dolžnost velja za eno glavnih nalog finančnega in gospodarskega oddelka. A ni edini, enako pomemben je tudi izračun izvedljivosti porabe proračuna podjetja in izposojenih sredstev. Slednje vključujejo bančna posojila.

Prej so vse naloge FEO opravljali računovodje. Toda sčasoma je vsak postal odgovoren za svoje projekte. To se je zgodilo, ker je preučevana služba imela več nalog, kar pomeni, da je bil čas za odcepitev v samostojno službo. Več nalog je postalo po pojavu neprofitnih organizacij in različnih organizacijsko-pravnih oblikslednje. Pesem je pustilo tudi dejstvo, da so se predmeti državne in občinske lastnine začeli prenašati v zasebne roke, okrepila pa se je rast neodvisnosti subjektov.

Če je podjetje majhno, potem računovodja prevzame funkcije finančnega oddelka organizacije. To je posledica dejstva, da je v podjetju malo zaposlenih in je promet sredstev majhen. Toda ko gre za veliko organizacijo ali odprto ali zaprto delniško družbo, funkcije oddelka opravlja služba sama. To je posledica velikega prometa sredstev in številnih zaposlenih.

Finančno upravljanje

Ta izraz lahko pogosto slišite, vendar ni vedno jasno, za kaj gre. Temu pravimo upravljanje vseh dobičkov in odhodkov. Potrebno je uporabiti sredstva iz proračuna podjetja in pritegnjena od zunaj za povečanje dobička organizacije na najučinkovitejši način.

Funkcije finančnega oddelka podjetja vključujejo analizo poročil o več kazalcih, hkrati pa sistem za napovedovanje prihodnjih prihodkov. FM razvija najbolj donosno strategijo in taktiko za reševanje denarnih vprašanj. Zaradi tega je finančna služba podjetja nepogrešljiva.

Naloge finančnega oddelka podjetja so, kot ste že videli, zelo raznolike. Toda storitev je bila ustvarjena predvsem zato, da bi zagotovili, da je organizacija uspevala in njen dobiček rasel.

Kaj je finančno delo?

Funkcije in naloge FEO so tesno prepletene, zato vodstvo organizacije zaupa zaposlenim v službi:

1. Financiranje poslovnih dejavnosti.
2. Racionalno načrtovanje in poraba proračunskih sredstev podjetja in izposojenega denarja.
3. Vzdrževanje partnerstev z gospodarskimi in finančnimi ter kreditnimi subjekti.
4. Zagotavljanje pravočasnih prejemkov proračuna, odbitkov bankam, plačil zaposlenih in dobaviteljev.

Če povzamem, se izkaže, da se finančna služba ukvarja s kroženjem financ, pri tem pa strogo načrtuje, kam porabiti sredstva. Tukaj lahko dodate tudi partnerstva, da povečate komercialni dobiček.

Če ni FEO

S funkcijami in nalogami finančnega oddelka je vse bolj ali manj jasno, pojdimo k analizi situacije, ko te službe ni.

V primeru slabo vzpostavljenega poslovodnega računovodstva direktor dobi podatke o izgubi in dobičku šele po mesecu zaključka obračunskega obdobja. Se pravi, da šef ne more na noben način vplivati na situacijo, kar slabo vpliva na delo organizacije. Kako biti?

Vse morate pravilno načrtovati, zaželeno je, da je načrt za vsak teden. V tem primeru ni treba čakati na računovodska poročila, lahko samostojno nadzorujete stroške in se izognete nepotrebnim stroškom.

Ustrezno načrtovanje bo čudovito orodje za poslovno blaginjo.

Oddelčna struktura

Kot vsaka služba ima tudi finančni oddelek svojo strukturo. Odvisno je od obsega organizacije, obsega proizvodnje, dejavnosti in ciljev podjetja.

Oddelek je razdeljen na naslednje oddelke:

1. Računovodstvo. Glavna funkcija je računovodstvo, vzdrževanje in poročanje bilance stanja. Sem spada tudi poročilo o odhodkih in dobičkih, priprava splošnega poročila v skladu z zahtevami in zakonodajo.
2. Oddelek za analitiko. Ti zaposleni spremljajo splošno zdravje podjetja in analizirajo finančne podatke. Priprava letnega računovodskega poročila tako za podjetje kot za skupščino. Analitični oddelek se ukvarja z oblikovanjem investicijskega sklada in finančno uspešnostjo organizacije.
3. Finančno načrtovanje. Naloge oddelka za načrtovanje in finance so izvajati razvoj projektov različnega trajanja in upravljati proračun organizacije.
4. Davčno načrtovanje. Zaposleni morajo oblikovati pravilno davčno politiko, sestaviti poročila in davčne obračune ter predložiti dokumente določenim organom. Zaposleni so odgovorni tudi za pravočasno plačilo davkov v celoti. Prav tako je treba uskladiti izračune glavnega proračuna in drugih finančnih virov.
5. Operativni oddelek. Zaposleni v službi sodelujejo z dolžniki in upniki, bankami in drugimi finančnimi institucijami. Zaposleni v oddelku nadzirajo vse manjše skupine delavcev glede davčne, plačilne in obračunske discipline.
6. Oddelek za nadzor valut in vrednostnih papirjev. Funkcije službe finančnega nadzora so drugačne od te, in to je naravno, saj vsak oddelek opravlja svoje delo. Tukaj zaposleni tvorijo paket vrednostnih papirjev, upravljajonjihovo gibanje. Skrbijo, da vse finančne transakcije potekajo v skladu z zakonodajo naše države. Izkazalo se je, da podjetje temelji na tem oddelku.

Koliko vodij finančnega oddelka, toliko mnenj o strukturi službe. Nekateri se odločijo, da se bodo držali klasične sheme, drugi zaposlijo oddelke v skladu s cilji podjetja.

osebje

Če smo razjasnili funkcije finančnega oddelka uprave in drugih oddelkov, bomo nadaljevali z analizo zaposlenih.

Storitev vključuje:

1. kontroler.
2. zakladnik.
3. glavni računovodja.
4. Direktorji finančnih ocen.
5. revizor.
6. Administrator ali davčni upravitelj.
7. Načrtovanje direktorjev.
8. finančni odbor.

Oglejmo si vsakega zaposlenega podrobneje.

Kdo je kontrolor?

Pokrili smo glavne funkcije finančnega oddelka, preidimo na zaposlene. Kaj počne krmilnik? Delavec je dolžan nadzorovati znotraj oddelka. Prav tako je pooblaščen za razvoj različnih strategij stroškovnega računovodstva za povečanje dobičkonosnosti proizvodnje.

Zaposleni posreduje vse prejete informacije navzgor: generalnemu direktorju, podpredsedniku družbe in upravnemu odboru. Odgovoren je tudi za razvoj finančnih ocen.

Uradnik je dolžan analizirati finančno stanje v organizaciji, oceniti stanje, napovedati prihodnje dogodke, ponuditi določene možnosti,kar bo samo povečalo dobičkonosnost.

V korporaciji zaposlenega na mesto kontrolorja imenuje upravni odbor, medtem ko so dolžnosti določene v statutu organizacije. Imenovanje mora podpreti tudi predsednik družbe skupaj s finančnimi odbori.

Kaj dela blagajnik?

Blagajnik nadzira izvajanje funkcij finančnega oddelka rezervacije. Deluje tudi z gotovino in vrednostnimi papirji podjetja. Vse denarne transakcije, pa naj gre za prenos, izterjavo, naložbo, plačilo ali posojilo, izvaja zakladnik. Poroča podpredsedniku ali predsedniku družbe. Omeniti velja, da slednje le v izjemnih primerih.

Zaposleni sodeluje z bankami in nadzoruje kreditno in gotovinsko poslovanje organizacije. Za pravilno napovedovanje stanja s financami blagajnik sodeluje z direktorjem finančnih ocen. Včasih je priključen krmilnik.

Funkcije in naloge oddelka za finančno podporo se na prvi pogled zdijo podobne drugim oddelkom, vendar je to le iluzija. Enako se zgodi z dolžnostmi blagajnika: če se poglobite, boste našli temeljne razlike v navidezni podobnosti.

Blagajnik ima pooblastilo za podpisovanje vseh čekov organizacije, bodisi velikih ali majhnih. Lahko rečemo, da upravlja z blagajno in zneski. Ali pa to naredijo podrejeni z njegovim znanjem.

Včasih je blagajnik tudi tajnik, ki podpisuje račune, pogodbe, hipoteke, potrdila in drugofinančni dokumenti.

Blagajnik igra pomembno vlogo v sistemu vodenja organizacije, vendar je pomembno zapomniti, da poroča podpredsedniku.

Odgovornosti glavnega računovodje

Zgoraj smo povedali, da so funkcije računovodskega in finančnega oddelka v marsičem podobne. Pogovorimo se o dolžnostih, ki jih zavezujejo. Kaj počne glavni računovodja? Ima skoraj enake naloge kot kontrolor, le z rahlim pojasnilom – glavni računovodja je slednjemu podrejen, kar pomeni, da so njegove funkcije manj obsežne.

Zaposleni je odgovoren za načrtovanje, razvoj in izvajanje strategij za obračunavanje stroškov in izdatkov podjetja. V njegovi pristojnosti so tudi metode učinkovite revizije. Vse našteto so precej stranske funkcije, medtem ko je vzdrževanje finančnega poročanja in računovodstva glavna naloga.

Zaposleni mora pripraviti statistična in finančna poročila. Nato jih prejme kontrolor, upravitelj ali blagajnik. Če pa je organizacija majhna, so funkcije finančnega in gospodarskega oddelka v podjetju, in sicer kontrolorja in glavnega računovodje, združene. To ne vpliva na produktivnost.

Kdo je glavni finančni direktor?

Velika podjetja imajo takega zaposlenega. Odgovoren je za sistemsko poročanje in finančne ocene.

Direktor finančnih ocen poroča kontrolorju, saj ima podobne funkcije kot njemu. Upravljavec je dolžan pravilno oceniti možnosti in možnosti dela in surovin. Gledatiprejetih informacij bo zaposleni oblikoval projekte na podlagi administrativnih in proizvodnih finančnih ocen, ki jih posreduje vodstvu podjetja.

Poleg tega je direktor dolžan oblikovati končne različice predračuna in jih pokazati vsem vodjem in vodjem oddelkov.

Druga naloga direktorja ocenjevanja stroškov je, da pravočasno predlaga izboljšave ocen in proizvodnih načrtov.

Revizor prihaja k nam

Kultno komedijo so prebrali vsi v šoli, tako da obstaja približna ideja, o kom bo govora. Takoj ugotavljamo, da ni nujno, da je revizor v finančnem oddelku vsakega podjetja. Če pa je tak položaj zagotovljen, potem morate poznati odgovornosti.

Primarna naloga tega zaposlenega je preveriti poročila, natančneje, kako dobro so shranjena. Revizor ne dela sam, ima pomočnike, predstavnike oddelkov in pisarniške delavce.

Inšpektor lahko poroča komur koli: od kontrolorja do upravnega odbora in predsednika organizacije.

Če je eden od šefov nezadovoljen z opravljenim delom ali ga ne želi sprejeti, se lahko revizor obrne na višjega vodjo.

Najpogosteje ta zaposleni dela z računovodji, ki revidirajo poslovne knjige organizacije.

Včasih sta položaj revizorja in direktorja ocen združena.

davčni upravitelj

Že lahko vidimo, da včasih pride do podvajanja funkcij finančnih oddelkov, vendar to nizadeva davčnega upravitelja. Zaposleni poroča blagajniku, lahko pa mu tudi kontrolor da naloge. Konec koncev, če želite rešiti davčna vprašanja, morate sodelovati tako s splošnim računovodstvom kot z revizijskim oddelkom.

Upravitelj je dolžan izvajati zavarovalne posle. Če je podjetje veliko, ima vsaka vrsta operacije svojega skrbnika. No, če se podjetje ne more pohvaliti z obsegom, potem je za vse odgovorna ena oseba.

Mimogrede, v velikih organizacijah skrbnik poroča neposredno finančnemu odboru ali predsedniku podjetja.

direktor načrtovanja

Zgoraj smo že pojasnili, katere funkcije finančnega in analitičnega oddelka obstajajo, vendar ali sovpadajo z nalogami direktorja za načrtovanje?

Seveda, ker je to njegovo neposredno področje delovanja. Tudi če delovno mesto kot takšno v podjetju ni predvideno, funkcije opravlja kakšen drug uslužbenec.

Položaj direktorja velja za prestižno, saj neposredno komunicira z menedžerji podjetja. Praviloma se lahko glavni računovodja ali direktor stroškovnega načrta povzpne do mesta direktorja načrtovanja.

Zaposleni razvija finančne načrte, določa ciljna področja na različnih področjih.

Če se sprejme odločitev o nakupu nove podružnice ali likvidaciji podjetja, je treba upoštevati mnenje direktorja načrtovanja. Ocenjuje ne le gospodarski položaj organizacije, ampak tudi izračuna stanje na trgu v prihodnosti in sedanjost.

Nalogi vodje finančne službe in direktorja sta si zelo podobni, a podobnizadeva se ne konča. Pravzaprav je direktor načrtovanja vključen v delo vseh zgoraj navedenih zaposlenih, isto pravilo deluje v nasprotni smeri. Če delovno mesto ni predvideno z obsegom podjetja, si naloge delijo kontrolor, vodja FEO in direktor za oceno stroškov.

Seveda bodo funkcije vodje finančno-gospodarske službe širše od ostalih zaposlenih. Navsezadnje je odgovorno predvsem vodstvo.

finančni odbor

Katero komisijo smo omenili v naslovu? Za kaj je on, za kaj je zadolžen? V zadnjem času je pridobil funkcije službe finančnega nadzora, ki rešuje najpomembnejše strateške naloge. Z drugimi besedami, vsaka resna odločitev v podjetju je rezultat dela finančnega odbora.

O ustanovitvi takega organa odloča upravni odbor. Seje so organizirane le, če je na dnevnem redu razlog za razpravo. Predsednik je lahko bodisi član upravnega odbora bodisi finančni vodja ali predsednik organizacije. Če je podjetje majhno, potem odbor vključuje vse odgovorne uradnike.

A taka dejavnost ni glavna. Poleg vsega naštetega opravlja komisija naloge službe za finančno varnost. Konec koncev je on tisti, ki daje soglasje za velika posojila, predhodno izračunal vsa tveganja.

Če je s položaji vse bolj ali manj jasno, potem pojdimo na dejavnosti oddelka.

Kako deluje?

Za upravljanje podjetja uporablja finančni direktorrazlične metode. Lahko bi bilo:

1. Obdavčitev.
2. posojilo.
3. Samofinanciranje.
4. Načrtovanje.
5. Samozavarovanje. Temu pravimo oblikovanje rezerv.
6. Brezgotovinski plačilni sistem.
7. Zavarovanje.
8. Leasing, trust, faktoring, zavarovanje in druge operacije.

Katera koli od metod zagotavlja možnost finančnih transakcij.

Delo oddelka je usmerjeno v tri smeri:

1. Upravljanje finančnega prometa v tem trenutku.
2. Načrtovanje financ. To vključuje stroške, kapital, prihodke.
3. Nadzor in analiza vseh denarnih transakcij.

Kako se razvija proračun?

Če želite to narediti pravilno, morate upoštevati veliko podatkov. Med njimi:

1. Napovedi in informacije o donosnosti storitve, izdelka ali dela.
2. Fiksni in splošni stroški. Analiza je treba opraviti za vsak posamezen izdelek, saj je to edini način, da ugotovimo dobičkonosnost.
3. Spremenljivi proizvodni stroški v vsaki skupini izdelkov.
4. Napoved sprememb premoženja organizacije, virov naložb, kazalnikov prometa, donosnosti prometnih sredstev.
5. Davčna plačilna sposobnost podjetja, posojila, dodelitev sredstev neproračunskim organizacijam.
6. Napoved donosnosti menjave, poročanje po analizi dobičkonosnosti.
7. Splošno stanje v organizaciji. To vključuje obrabo opreme, sestavo nekaterih skladov, njihovo donosnost in odstotek obnove.

Za uspešno upravljanje proračuna podjetja morate upoštevati naslednje:

1. Uporaba metod računovodstva in poročanja.
2. Analiza potenciala podjetja.
3. Razvijanje sistema upravljanja sredstev.
4. Obračunavanje kadrovske strukture.
5. Priprava proračunskih sredstev za porabo in poročanje o njih.

Najprej se imenuje proračunski direktor, ki vse oživi. Zaposleni je odgovoren za usklajevanje dejavnosti podstruktur in storitev podjetja.

Če ima organizacija proračunskega direktorja, je on tisti, ki vodi finančni odbor.

Zakonski dokument

Vsako področje dejavnosti ima svoj zakon. V našem primeru je to "Pravilnik o finančnem oddelku v podjetju." Vsebuje vse pomembne točke upravljanja s kadri in vodenja evidenc. Dokument razvija finančni direktor.

Sestavni deli uredbe:

1. Organizacijska in funkcionalna struktura finančne službe. Predstavljeno kot blok diagram, ki najbolje predstavlja strukturo finančnega oddelka z vsemi oddelki.
2. Število osebja in struktur finančnega oddelka. Izraženo v tabeli, v kateri so navedeni vsi oddelki, število zaposlenih, uradniki.
3. Glavne naloge in cilji. Cilji podjetja in naloge vsakega oddelka so odvisni od razvojne strategije organizacije.
4. Matrika funkcij. Tabela, ki vsebuje imena funkcij navpično. V horizontali so zapisana imena zaposlenih v organizacijskih enotah in vodij, ki so odgovorni za opravljanje posamezne funkcije. Z uporabotabele, lahko preprosto spremljate delovno obremenitev vsakega oddelka in jo prerazporedite.
5. Vrstni red interakcije med zaposlenimi v finančnem oddelku. Običajno vzpostavijo notranji red med zaposlenimi v enem oddelku in med več oddelki finančne službe. Posebej je vzpostavljen zunanji postopek, ki ureja interakcijo z javnimi ali zasebnimi organizacijami in strankami. Osnova je strukturna značilnost podjetja, naloge in cilji oddelkov, pa tudi tradicije podjetja.
6. Reševanje sporov in konfliktov. Če pride do spora, je treba vložiti pritožbo. V ta namen je bila razvita lastna veriga »generalni direktor – direktor financ – vodja oddelka – uslužbenec«. Enaka shema se uporablja v primeru vprašanj navadnih zaposlenih. Mimogrede, vprašanja se lahko nanašajo na naloge, odločitve, spodbude, nadomestila, pa tudi različne predloge, ki bodo povečali dobičkonosnost podjetja.
7. Vzpostavitev kazalnikov za ocenjevanje dela finančne službe. Ta odstavek označuje kazalnike, katerih spoštovanje kaže na uspešno delo oddelka. Pomembno je, da so kazalniki specifični in merljivi. Če je besedilo nejasno, potem ne more služiti kot nekakšno merilo.
8. Končne določbe. Tu so glavne zahteve za pripravo te uredbe, roki za sprejem s strani zaposlenih v oddelkih in pravila skladiščenja. Soglasje s pravilnikom morajo dati generalni direktor organizacije in zaposleni v kadrovski službi.

Kot vidite, delo podjetja spremljajo organizacijsketežave, ki jih je treba premagati. Toda za osebo, ki pozna funkcije finančnega oddelka podjetja, nobena ovira ni grozna.