PIT davčni zavezanci (davek na dohodek v Rusiji)

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Državljani Ruske federacije, ki delajo na podlagi pogodbe o zaposlitvi, opravljajo storitve po pogodbah civilnega prava ali imajo na primer izkupiček od poslovanja ali prodaje premoženja, bodo morda morali plačati dohodnino. Poleg tega se lahko od davkoplačevalcev zahteva, da poročajo o ustreznih plačilih Zvezni davčni službi Ruske federacije. Kakšne so značilnosti obračuna dohodnine? Kakšne so posebnosti interakcije subjektov njegovega plačila z Zvezno davčno službo Ruske federacije?

Kaj je dohodnina ali dohodnina?

Dohodnina (dohodnina) Zavezanci nakažejo plačila državi na podlagi prejetih prihodkov v obliki plač, nadomestil po pogodbah civilnega prava in dobička od prodaje premoženja. Dohodnina je plačilo, ki spada v kategorijo zveznih. Zbira ga Zvezna davčna služba Ruske federacije v neposredni interakciji z državljani ali davčnimi zastopniki (najpogosteje delodajalci). Podrobneje preučimo posebnosti dohodka, od katerega morajo dohodninski zavezanci plačati nadomestilo.

Kateri dohodek je predmet PIT?

Prihodek, ki je predmet zadevnega plačila, jeje razvrščen v 2 glavni skupini dohodkov - tiste, ki jih prejemajo izplačevalci na ozemlju Ruske federacije in tiste, ki jih zaslužijo državljani v tujini in so predmet obdavčitve v skladu z zadevnim davkom v skladu z zakonodajo Ruske federacije. zveze. Hkrati imajo dohodninski zavezanci lahko status rezidenta Ruske federacije ali osebe, ki je nerezident.

Dohodek, ustvarjen v Rusiji, je najpogosteje predstavljen z:

- kot smo omenili zgoraj, plača, nadomestilo za civilnopravne posle, izkupiček od prodaje premoženja;

- prejete dividende v podjetju;

- dohodek samostojnega podjetnika, prejet po splošnem davčnem sistemu;

- zavarovalnine;

- prihodek od zagotavljanja avtorsko zaščitene lastnine za uporabo;

- dohodek od najema;

- izkupiček od prodaje vrednostnih papirjev.

Dohodek, prejet zunaj Ruske federacije, se lahko načeloma oblikuje iz istih virov kot dohodek v Ruski federaciji: oseba lahko dela v tujini, ima podjetje, kupuje in prodaja nepremičnine, vrednostne papirje.

Nekatere vrste poslovnih poslov, ki vključujejo dohodnine, niso predmet obdavčitve. To so na primer dohodki, ki so povezani z nakupom in prodajo premoženja v okviru pravnih razmerij s sodelovanjem ožjih sorodnikov, če ne govorimo o delovnih razmerjih med njimi.

PDV zavezance zastopajo različne kategorije državljanov. Naučite se, kako zakondoloča njihov status.

Kategorije dohodninskih zavezancev

DDV, kot smo omenili zgoraj, so razvrščeni v rezidente Ruske federacije in državljane, ki nimajo tega statusa. Kdaj oseba spada v prvo ali drugo kategorijo?

Davčni rezidenti vključujejo državljane Ruske federacije in tujih držav, ki ostanejo v Rusiji 183 dni ali več 12 zaporednih mesecev. Hkrati se za obdobje, v katerem oseba živi v Rusiji, šteje, da nima odmora, če državljan zapusti državo za največ 6 mesecev zaradi študija ali zdravljenja, pa tudi zaradi dela v podjetjih, ki se ukvarjajo s pridobivanjem minerali na priobalnih poljih. Davčni rezidenti Ruske federacije so vojaško osebje, ki opravlja svoje naloge v tujini, pa tudi uslužbenci različnih organov, poslani na službeno potovanje v tujino.

stopnje PIT

Zavezanci davka na dohodek bodo morda morali plačati zadevni davek v proračun Ruske federacije tako iz denarnih prihodkov kot iz tistih, ki so predstavljeni v naravi. Hkrati je mogoče določiti ločene stopnje za različne vrste prihodkov. Na splošno se davek plača v višini 13% dohodka državljana. Toda za zadevno plačilo se lahko določijo druge stopnje. Preučimo jih podrobneje.

Obstaja stopnja dohodnine v višini 35 % prihodka. Velja, če je oseba prejela dohodek:

- v obliki dobitkov na loteriji;

- v obliki obresti na bančne depozite, če jihpredmet dohodnine;

- predstavljajo prihranki pri plačanih obrestih za posojila;

- v obliki plačila za uporabo finančnih sredstev v obtoku potrošniške zadruge.

Dohodnino je mogoče plačati po stopnji 30%. Ustanovljen je predvsem za nerezidente Ruske federacije. Plača ga državljan v ustreznem statusu, če:

- oseba je prejela plačila iz dividend, zasluženih kot del lastniške udeležbe v podjetju, in tudi pod pogojem, da je za ustrezna plačila določena 15-odstotna stopnja;

- nerezident je bil zaposlen in prejemal plačo - pod pogojem, da rezidenti, ki delajo na istih delovnih mestih, plačajo davek v višini 13%.

Druga možnost, pri kateri je možna plačilna stopnja 30 % - kadar davčni zavezanec pridobiva dohodek iz poslov v zvezi z nakupom in prodajo vrednostnih papirjev, če ne gre za prejem dividend - pod pogojem, da so pravice do ustreznih pogodb evidentirano na računih tujih podjetij.

Možno plačilo predmetnega davka v višini 9%. To je mogoče, če je plačnik prejel dohodek iz hipotekarnih obveznic.

Poročanje o dohodnini posameznikov

Upoštevajmo tak vidik kot poročanje v zadevnem plačilu. Prvič, izjavo je mogoče predložiti Zvezni davčni službi - če ustreza določeni kategoriji davkoplačevalcev (3-NDFL). Ta dokument vsebuje vse informacije o dohodkih državljana, prejete iz različnih virov.

Izjava 3-NDFL lahko zagotovi davčni zavezanecv Zvezni davčni službi, tako samostojno kot s pomočjo delodajalca. Obe možnosti sta možni, če na primer oseba zaprosi davčno službo za izdajo odbitka. Poleg tega, če je davčni zavezanec Zvezni davčni službi predložil 3 dohodnine, se lahko izjava uporabi kot osnova za dodatno odmero davka ali njegovo prilagoditev.

V nekaterih primerih se zahteva predložitev ustreznega dokumenta v določenem časovnem okviru. Tujci so na primer posebna kategorija davkoplačevalcev. 3-NDFL mora oseba, ki ima državljanstvo druge države, posredovati Zvezni davčni službi, če preneha svoje dejavnosti v Ruski federaciji, ki ustvarja dohodek, in zapusti državo. Tujec mora ustrezen dokument Zvezni davčni službi predložiti mesec dni pred nameravanim odhodom iz Ruske federacije.

Vsebina 3 dohodnine

Kaj državljan ali davčni zavezanec pravna oseba navede v izjavi o zadevnem davku? 3-NDFL vsebuje vse podatke o dohodku, ki ga prejme oseba - če predloži dokument zase ali če zanj sestavi izjavo delodajalec. Dokument morda ne navaja vrste prihodkov, ki se v skladu z zakonodajo Ruske federacije ne smejo obravnavati kot predmet obdavčitve.

Prijava beleži podatke, potrebne za identifikacijo subjekta, ki plačuje zadevni davek. Kot je na primer koda davkoplačevalcev. 3-NDFL - izjava, ki jo, kot smo omenili zgoraj, lahko državljan osebno ali njegov delodajalec pošlje Zvezni davčni službi. Obstajajo tudi druge pomembne informacije za identifikacijo subjektaplačilo zadevnega davka. Na primer - znak zavezanca za dohodnino.

V nekaterih primerih poročanje Zvezni davčni službi zagotavlja podjetje, ki ima status davčnega zastopnika. Kakšna je njegova specifičnost?

Kdo so davčni zastopniki?

V skladu z zakonodajo Ruske federacije je običajno pripisati davčnim zastopnikom pravne osebe in samostojne podjetnike, ki so registrirani pri Zvezni davčni službi in so dolžni izračunati ustrezen davek od zavezanca dohodnine in prenese v proračun. Pri tem pa ni pomembno, ali so zadevne organizacije same zavezanci dohodnine. Najpogosteje imajo podjetja, ki so delodajalci, status davčnega zastopnika. V nekaterih primerih se lahko najemnikom nepremičnin v lasti države ali občin prizna ustrezen status.

Davčni zastopniki so dolžni voditi evidenco prejemkov, ki jih posamezniki prejmejo v določenih obračunskih obdobjih, pomagati v primerih, ki jih določa zakon, pri pridobivanju davčnih olajšav za državljane in vpisovati podatke o njih v različne registre. Obrazce računovodskih listin razvijajo pristojni organi. Najpogosteje - Zvezna davčna služba.

Torej, napoved za dohodnino, ki jo v primerih, ki jih določa zakon, izpolni davčni zavezanec - 3-dohodnina, - odobri Zvezna davčna služba. Davčni organi razvijajo tudi druge oblike poročanja o obravnavanem plačilu. Delodajalec lahko na primer delavcu izda posebno potrdilo - če to zahteva ustrezni davčni zavezanec - 2-NDFL. Osebi je lahko koristno v različnih pravnih razmerjih. na primerpri izračunu odbitka, pri vlogi za bančno posojilo, pridobitvi vizuma na veleposlaništvu tuje države. To je zato, ker potrdilo 2-NDFL vsebuje podatke o dejanski plači osebe, ki jo prejema v organizaciji, ki je njegov delodajalec in hkrati davčni zastopnik.

Podjetja, ki zaposlujejo državljane po pogodbah o delu, imajo v okviru poročanja Zvezni davčni službi številne obveznosti. Torej bi morali:

- predložiti Zvezni davčni službi dokumente o dohodkih posameznikov, znesek davkov, izračunan na podlagi ustreznih prihodkov - letno, do 1. aprila leta, ki sledi poročevalnemu;

- izračuni zneskov davka, ki jih izračuna in zadrži podjetje - četrtletno, do konca meseca, ki sledi četrtletju poročanja.

Prvi dokument je isto potrdilo o dohodnini. V drugem primeru je vir, ki ga davkoplačevalec lahko zagotovi Zvezni davčni službi za zaposlene, obrazec 6-NDFL. Če ima podjetje ločene pododdelke, mora vsak od njih navedene dokumente poslati Zvezni davčni službi na kraju registracije - ustreznim teritorialnim uradom Zvezne davčne službe. Te obveznosti veljajo tako za samostojne podjetnike kot za pravne osebe.

V nekaterih primerih morajo davčni zastopniki poslati podatke o zaposlenih in drugih posameznikih Zvezni davčni službi kot del poročanja v elektronski obliki. V ta namen se lahko uporabljajo različne vrste programske opreme. Kot je na primer program "Davkoplačevalec". Dohodnino s pomočjo nje je mogoče izračunati iz različnih vrst dohodkov državljana. Zato je ta programska oprema med najbolj priljubljenimi rešitvamiRuska podjetja.

Obstajajo različne modifikacije tega programa. Tako na primer financerji številnih velikih podjetij v statusu pravnih oseb raje delajo v Davčni zavezanec-YUL, kar omogoča učinkovit izračun dohodnine. Obravnavani program predvideva delo predvsem s tistimi obrazci poročanja, ki jih določi Zvezna davčna služba Ruske federacije. Na primer, "Davčni zavezanec" 6-NDFL, 2-NDFL ali 3-NDFL vam omogoča enako hitro in učinkovito oblikovanje. Raziščimo druge prednosti tega programa podrobneje.

Programska oprema "Taxpayer-LE": funkcije in prednosti

Glavna značilnost zadevne programske opreme, ki omogoča ustvarjanje različnih vrst poročanja - 2-NDFL, 3-NDFL ali 6-NDFL - "Davčni zavezanec-LE" omogoča tako avtomatsko kot ročni vnos podatkov. Zato lahko v njej delata tako izkušen kot začetnik financer.

Najpomembnejša prednost ustrezne programske opreme je, da je brezplačna. Ta program izdajajo specializirani oddelki Zvezne davčne službe Ruske federacije. Da bi ustvarili posodobljen obrazec za poročanje za predložitev Zvezni davčni službi - na primer 6-NDFL, mora imeti "Davčni zavezanec-LE" posodobljene zbirke podatkov ustreznih obrazcev. Če želite to narediti, priporočamo, da program redno posodabljate tako, da prenesete njegovo najnovejšo različico s spletnega mesta Zvezne davčne službe.

Med najbolj omembe vrednimi lastnostmi zadevne programske opreme:

- prisotnost vgrajenega koledarja financerja;

- prisotnost v njegovem vmesniku priročnega "čarovnika za dokumente", s katerim lahko ustvariteporočanje;

- možnost vodenja evidenc o več davkoplačevalcih ali zastopnikih;

- razpoložljivost imenikov kod KBK, OKVED, OKUN.

PIT in odbitki

Razmislite o drugem pomembnem vidiku zadevnega davka – odbitkih. Dejstvo je, da lahko dohodninski zavezanci:

- zmanjšajte davek na račun stroškov, ki so bili evidentirani v istem poročevalskem obdobju, v katerem je bil prejet dohodek;

- vrnitev dela dohodnine iz proračuna.

V obeh primerih uporaba mehanizmov odbitka, ki jih zagotavlja zakonodaja Ruske federacije.

V prvem primeru - ko gre za znižanje dohodnine na izdatke, odbitek deluje na enak način kot mehanizem za znižanje dohodnine v gospodarski organizaciji. Samostojni podjetniki delujejo po tej shemi - obračunano dohodnino znižajo za stroške, ki so značilni za poslovanje. Ustrezni odbitki se imenujejo profesionalni. Po drugi shemi se posameznikom zagotovijo odbitki - premoženjski, socialni, standardni.

Načela za izračun odbitkov prve ali druge vrste se bistveno razlikujejo. Kot smo že omenili, poklicni odbitki pomenijo, da ima zavezanec odhodke za dohodnino. Morajo biti dokumentirani. Če temu ni tako, se lahko uporabijo fiksni odbitki, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Socialni in premoženjski odbitki pomenijo tudi, da ima zavezanec predhodne stroške - za izobraževanje, zdravljenje in nakup nepremičnine. Glede na njihovo vrednost znesek, do katerega ima državljan pravicodonos iz proračuna. Znesek ustreznega odbitka je v veliki meri odvisen tudi od dohodka državljana, od katerega prvotno plača dohodnino.

Standardni odbitki so posebna kategorija odškodnine. Obračunajo se, če ima državljan določen status. Njihova vrednost je odvisna tudi od dohodka osebe, vendar je treba opozoriti, da so ustrezni odbitki razmeroma majhni. Da bi se državljan načeloma zaposlil - in zahtevane socialne odbitke bo najverjetneje lahko prejel od države v celoti.

DDV zavezanci prejemajo odbitke po različnih shemah. Na primer, premoženjsko nadomestilo se lahko izda tako ob koncu davčnega leta kot v obliki možnosti, da zakonito ne plačate dohodnine v tekočem obdobju poročanja. Odbitek - davčna prednost, ki jo zagotavlja država v omejenem znesku. Torej, če spet govorimo o odškodnini za premoženje - njihova meja je 260 tisoč rubljev. Hkrati, če je oseba kupila nepremičnino, za katero se izračuna odbitek, s hipoteko, potem lahko računa tudi na vračilo dohodnine v višini do 390 tisoč rubljev od obresti na ustrezno posojilo.

Deklaracija 3-NDFL - eden glavnih dokumentov za obdelavo odbitka. V splošnem ga davkoplačevalec sestavi samostojno, včasih s pomočjo delodajalca ali specializirane organizacije, ki zagotavlja storitve poročanja Zvezni davčni službi. Za odbitek bo morda treba predložiti tudi bančne dokumente, osebne podatkedavčni zavezanec, ki izpolni vlogo pri davčni službi. Celoten seznam virov, potrebnih za obdelavo ustreznega nadomestila, lahko zahtevate pri teritorialnem uradu Zvezne davčne službe.

Omeniti velja, da lahko v splošnem primeru odbitke prejemajo samo rezidenti Ruske federacije. Se pravi glede na davek, ki se obračunava po 13-odstotni stopnji. V nekaterih primerih je mogoče pobotati odbitke, ki jih predvideva zakonodaja Ruske federacije, in obveznost državljana, da plača davek državi. To praviloma zahteva, da se izdatki državljana, ki dajejo pravico do odbitka, in dohodki, na podlagi katerih se obračunava dohodnina, odražajo v dokumentih za isto davčno obdobje. Potrebna pojasnila v zvezi s to shemo je treba zahtevati tudi neposredno pri Zvezni davčni službi.

CV

Torej se dohodnina ali dohodnina nanaša na zvezna plačila in se obračunava od dohodkov državljanov, ustvarjenih kot posledica njihovih delovnih, podjetniških in drugih dejavnosti, povezanih s civilnopravnimi razmerji. Zavezanci dohodnine so razdeljeni v 2 glavni kategoriji - rezidenti Ruske federacije in osebe, ki nimajo tega statusa. Slednji plačajo zadevni davek po povečani stopnji. Določeni zneski dohodnine so določeni za posamezne vrste dohodkov državljanov.

Glede pravnega statusa zavezanca dohodnine je lahko posameznik ali samostojni podjetnik posameznik. V prvem primeru se lahko potreba po plačilu dohodnine za osebo pojavi zaradi prejema plače, nadomestila po civilnopravnem poslu, prodajelastnine. Samostojni podjetniki plačujejo dohodnino, če delajo po splošnem davčnem sistemu. Če so registrirani v poenostavljenem davčnem sistemu ali UTII, se jim obveznost plačila dohodnine ne sme pripisati.

Od subjektov plačila dohodnine se lahko zahteva, da poročajo Zvezni davčni službi Ruske federacije o prejetih prihodkih, da sodelujejo z davčno službo o različnih odbitkih. Najpogosteje se uporablja izjava 3-NDFL. Pomembno je, da v njem pravilno odražate osnovne podatke o davkoplačevalcih, o virih njegovih dohodkov. Napake v ustrezni izjavi so nezaželene. Na primer, če je oznaka kategorije davkoplačevalcev napačno navedena v 3-NDFL, je povsem možno, da Zvezna davčna služba meni, da je ustrezen dokument napačen, zaradi česar ga bo morda treba ponovno predložiti oddelku.

Za davčne zastopnike so določene posebne vrste poročanja Zvezni davčni službi Ruske federacije. Zato bodo morda morali oblikovati – z uporabo tradicionalnih metod ali s programsko opremo – »davkoplačevalec« 6-NDFL ali 2-NDFL in jih poslati davčnim inšpektoratom.