Davčno obdobje UTII. Enotni davek na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Mnoga ruska podjetja opravljajo komercialne dejavnosti s plačilom UTII. Delo v okviru ustreznega davčnega režima ima številne nianse - tiste, ki se nanašajo na poročanje, izračun davka, pravilno izpolnjevanje deklaracije. Da bi podjetnik lahko uspešno izpolnjeval vse tiste obveznosti, ki mu jih določa davčna zakonodaja, bo moral preučiti posebnosti teh odtenkov. Katere so najbolj omembe vredne lastnosti dela z enotnim davkom?

Splošne informacije o UTII

Torej, davčni sistem Ruske federacije vključuje takšno vrsto pobiranja, kot je UTII. Kakšne so njegove značilnosti?

Poslovna družba praviloma plača davek sorazmerno s svojimi prihodki ali dobičkom. UTII vključuje prenos na državo fiksnega plačila, ki ni odvisno od gotovinskih prejemkov na račun podjetja. Tako se upošteva zdrav dohodek - tisti, ki ga podjetje prejme domnevno na podlagi povprečnih tržnih trendov. Velikost UTII je določena v pravnih aktih na zvezni in regionalni ravni.

Upoštevajmo druge ključne nianse zadevnega davkagovor.

Zakaj podjetja uporabljajo UTII in kdaj je to dobičkonosno?

Ruska podjetja privzeto delujejo po splošnem davčnem sistemu ali DOS. Ta davčni režim vključuje plačilo davka državi v višini 20 % razlike med prihodki in odhodki podjetja. Zagonsko podjetje je lahko zelo težko izpolniti ustrezno obveznost do proračuna. Zato država daje malim podjetjem možnost, da z delom v posebnih davčnih režimih znatno zmanjšajo plačilno breme. Med njimi - UTII.

Ta davčni režim, kot smo omenili zgoraj, vključuje prenos v proračun fiksnih zneskov, ki niso povezani s prihodki ali odhodki. V katerih primerih je lahko komercialna dejavnost, ki se izvaja s plačilom enotnega davka, dobičkonosna? Praviloma to velja za tiste scenarije, ko ima podjetje dovolj velike prihodke. Če ustrezni kazalniki niso preveliki, bo morda z ekonomskega vidika bolj upravičeno delati v načinu DOS.

Med drugimi prednostmi obravnavane zbirke je, da nadomešča številne druge obveznosti poslovanja do državnega proračuna. Na primer, pri plačilu enotnega davka podjetje ne sme nakazati DDV v blagajno, pa tudi davka na premoženje, ki se uporablja v poslovnih dejavnostih. Po drugi strani pa samostojni podjetnik, ki dela na UTII, ne sme plačati dohodnine zase.

Koali lahko uporabim UTII?

Glavni normativni akt, ki vsebuje določbe, na podlagi katerih deluje davčni sistem Ruske federacije, je davčni zakonik Ruske federacije. V skladu z normativi, ki so v njej določeni, podjetja na področjih, kot so:

• prodaja na drobno;
• restavracija;
• catering;
• dejavnosti za zagotavljanje veterinarskih storitev, potrošniške storitve;
• storitve popravil in vzdrževanja vozil;
• zagotavljanje storitev avtopralnice;
• oglaševalske dejavnosti;
• zagotavljanje storitev za zakup trgovalnih platform, zemljiških parcel;
• zagotavljanje hotelskih storitev;
• prevoz tovora, prevoz potnikov;
• zagotovitev plačljivih parkirišč.

Kako začeti delati na UTII?

Podjetnik lahko začne delati v okviru obravnavanega davčnega sistema tako, da napiše vlogo pri Zvezni davčni službi, v kateri je naveden datum prijave podjetja UTII. Ustrezen dokument je treba predložiti teritorialnemu uradu Zvezne davčne službe v kraju, kjer se izvajajo komercialne dejavnosti. Hkrati odvetniki ugotavljajo, da se mora ujemati s tistim, ki je naveden v vlogi za registracijo podjetja pri Zvezni davčni službi.

Kako prenehati delati na UTII?

Če želite prekiniti dejavnosti v okviru UTII, morate poslati tudi ustrezno vlogo Zvezni davčni službi. Vendar je to treba storiti vnajkasneje v 5 dneh od trenutka, ko se zadevna gospodarska dejavnost v družbi preneha. Če je treba preiti z UTII na kakšen drug sistem obdavčitve - na primer poenostavljeni davčni sistem ali OSN -, potem je to na podlagi veljavnih določb zakona mogoče storiti šele od naslednjega leta.

Značilnosti računovodstva UTII

Podjetje, ki deluje na UTII, lahko vodi evidenco indikatorjev v dveh načinih:

• za vsako vrsto dejavnosti, za katero se plača enotni davek;
• za vrsto dejavnosti, za katero velja UTII, kot tudi za tiste, ki se izvajajo v okviru drugih davčnih shem.

Pravne osebe morajo voditi tudi računovodske evidence in predložiti ustrezna poročila Zvezni davčni službi.

Kako se izračuna UTII

Sedaj razmislite, kako se izračuna davek na zdrav dohodek. Glavna parametra, ki se upoštevata pri določanju zneska plačila v proračun, sta davčna osnova in stopnja. Prvi kazalnik se izračuna tako, da se vrednost osnovnega donosa pomnoži s številko, ki ustreza fizičnemu kazalcu. A to še ni popolna struktura formule enotnega davka. Osnovni donos se lahko spremeni tudi z uporabo dveh faktorjev: deflatorja, imenovanega tudi K1, in prilagoditvenega faktorja ali K2. Zadevna davčna stopnja je 15%.

Takoj, ko je znesek pristojbine določen za davčno obdobje, se lahko UTII zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih v državne sklade za zaposlene, ali če je plačnik samostojni podjetnik posameznik in dela brezprivabljanje zaposlenih, nato tiste, ki so zase vključeni v PFR, FSS in FFOMS. Če ima podjetje zaposlene, se davek zaradi zavarovalnih premij lahko zniža za največ 50%. Po drugi strani, če samostojni podjetnik deluje brez sodelovanja zaposlenih, lahko zmanjša UTII za znesek, ki v celoti ustreza znesku plačil PFR, FSS in FFOMS.

Poročanje

Preučimo zadevni vidik, kot je davčno poročanje. Kar zadeva tak parameter kot davčno obdobje, se UTII nanaša na davke, za katere se poroča Zvezni davčni službi četrtletno, najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi prejšnjemu četrtletju. Poleg zadevne davčne napovedi morajo plačniki zadevne pristojbine državi predložiti številne druge dokumente o poročanju.

Med njimi so obrazci 4-FSS, pa tudi RSV-1 - za podjetja z zaposlenimi. Posredujejo se Zvezni davčni službi v istem davčnem obdobju kot v primeru izjave. UTII zahteva tudi zagotovitev tistih podjetij, v katerih so zaposleni zaposleni, poročilo 2-NDFL, podatke o povprečnem številu zaposlenih, pa tudi računovodske izkaze, če ima plačnik status pravne osebe. IP računovodstvo ni potrebno. Po drugi strani pa morajo samostojni podjetniki, ki ne zaposlujejo delavcev, Zvezni davčni službi predložiti samo izjavo. Če plačnik opravlja komercialno dejavnost v različnih mestih, je treba oddelek 2, ki je prisoten v strukturi davčne napovedi, izpolniti ločeno, v povezavi z vsakim krajem poslovanja.poslovne dejavnosti.

Če podjetje ali samostojni podjetnik opravlja več vrst komercialnih dejavnosti in nekatere od njih ne spadajo v UTII, mora predložiti poročila v skladu s posebnim oddelkom davčne zakonodaje. Hkrati je pomembno, da v davčnem obračunu navedete pravilno kodo obdobja. Kako ga prepoznati?

Določite kodo davčnega obdobja

Davčno obdobje je treba navesti v izjavi UTII. Ustrezna postavka je predvidena v strukturi obrazca, odobrenem z Odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. ММВ-7-3/352 z dne 4. 7. 2014. Vsaka od kod ustreza četrtletju, za katerega se poroča. Razmislite o njihovem seznamu.

Če je izjava predložena za 1. četrtletje, je treba v njej navesti šifro 21. Za 2. - 22. Ustrezna norma je navedena v zgoraj navedeni odredbi Zvezne davčne službe.

Če je izjava predložena za 3. četrtletje, je koda, ki označuje to davčno obdobje, 23. Za UTII je treba poročila predložiti četrtletno. Koda za vsako obdobje je torej ločena.

Če je izjava predložena za 4. četrtletje, je šifra, ki ustreza temu davčnemu obdobju, 24. UTII lahko uporabljajo tudi likvidirana ali reorganizirana podjetja. V tem primeru je treba navesti ločeno kodo.

Ustreza četrtletju, v katerem je podjetje prenehalo poslovati. Šifra, ki ji je to davčno obdobje ustrezalo prej, je 50. UTII zaradi veljavnih zakonskih določb vključuje uporabo drugih kod. Upoštevajte jih.

Zakonodaja Ruske federacije predpisujeuporabite kode v obravnavanih scenarijih poročanja: 51 - če je družba likvidirana ali reorganizirana v 1. četrtletju, 54 - šifra za 2. četrtletje, 55 - kazalnik, ki ustreza 3. četrtletju, 56 - koda, ki se uporablja, če davčno obdobje UTII je 4. četrtletje.

Kdaj zapade davek?

Preučimo tak vidik, kot je čas plačila zadevnega davka. Plačniki UTII morajo ustrezne zneske nakazati v proračun Ruske federacije do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. To pomeni, da če je davčno obdobje UTII 4. četrtletje, je treba plačilo opraviti pred 25. januarjem naslednjega leta. Zato je povsem mogoče, da Zvezni davčni službi oddate poročila prej kot plačate davek. Tako so ključni podatki o UTII, ki jih mora plačnik vedeti, časovni okvir za izpolnjevanje izjave UTII, davčno obdobje, koda, ki ji ustreza.

Kaj pa se zgodi, če podjetje ne izpolni določenih obveznosti iz zadevnega davka, ki jih določa zakon?

Odgovornost

Korisno bi bilo upoštevati tak vidik kot odgovornost davkoplačevalca, ki dela v okviru UTII.

Če podjetje opravlja dejavnosti z uporabo enotnega davka, vendar se ne registrira pri Zvezni davčni službi, mu bo država naložila globo v višini 10% dohodka - vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev. Če podjetnik registrira svoje podjetje ob napačnem času, lahko Zvezna davčna služba izda globo v višini 10 tisoč rubljev. Če lastnik podjetja ne obvesti Zvezne davčne službe pravočasno o odprtju ali zaprtju poravnalnih računov,potem bo morda moral plačati globo v višini 5 tisoč rubljev. Če je izjava za določeno davčno obdobje UTII predložena v nasprotju z roki, ki jih določa zakon, bo moralo podjetje plačati globo v višini 5% zneska obračunanega davka, vendar ne manj kot znesek 1 tisoč rubljev. Če podjetje ne plača zadevne pristojbine v proračun pravočasno, ima Zvezna davčna služba od nje pravico izterjati 20 % davka ali 40 %, če se izkaže, da organizacija ni nakazala potrebnega plačila na država namerno.