Postopek za izračun dohodnine

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Dohodnina velja za najpomembnejši davek v državi. Primoran je plačati vse osebe, ki prejemajo uradni dohodek. Obračunava se na plače, dividende ali druge uradno evidentirane denarne prejemke. Zato bi moral vsak, ki načrtuje zakonito zaposlitev, vedeti, kako se obračunava in plačuje dohodnina. Če ta postopek ni zaključen pravočasno, potem to postane podlaga za privedbo kršiteljev do upravne odgovornosti, zato se zaračunavajo znatne globe in kazni. Znesek pristojbine je v celoti zakonsko nadzorovan, saj so zvezni organi tisti, ki določajo davčno stopnjo, davčno obdobje in druge parametre.

Koncept davka

Dohodnina se šteje za pomembno dajatev, ki jo v državni proračun plača vsaka uradno zaposlena oseba. Davka od dohodka ne nakazujejo le zaposleni, temveč tudi vodje podjetij, delničarji,državni uslužbenci ali samozaposleni.

Pristojbina se obračunava izključno od dohodkov državljanov, posamezniki sami pa imajo lahko različne statuse. Zato plačujejo dohodnino:

• rezidenti države, ki so lahko ruski državljani ali tujci, ki bivajo na ozemlju Ruske federacije več kot 183 dni;
• nerezidenti s tujim državljanstvom, ki pa hkrati poslujejo v Rusiji, zato ustvarjajo dobiček v državi.

Za izračun te pristojbine se uporabljajo standardne stopnje, ki so določene glede na status davčnih zavezancev. Za zaposlene plačilo davkov od dohodka izvajajo delodajalci. Samostojni podjetniki morajo sami izračunati in nakazati plačila, za vodje podjetij pa ta postopek izvajajo najeti računovodje.

Za kaj je pristojbina?

Na začetku bi morali ugotoviti, kaj je predmet obdavčitve. Dohodnina se pobira in obračunava samo od določenih vrst dohodkov, ki vključujejo:

• Sredstva, prejeta kot rezultat prodaje različnega premoženja, ki je v lasti državljana manj kot tri ali pet let. Tri leta veljajo za dragocenosti, ki so bile prenesene v last osebe na podlagi neodplačnih poslov, na primer pri oblikovanju darovanja ali prenosu predmeta z dedovanjem. Za nakupe z lastnimi sredstvi velja pet let (od leta 2016).predmeti.
• Dobiček, ki izhaja iz dajanja določenega premoženja v najem, postopek pa mora biti izveden zakonito, zato je treba najem registrirati pri Rosreestr.
• Plača, dodatki, bonusi in denarne spodbude, ki jih državljan prejme pri uradnem delu.
• Dividende, ki jih plačajo različna podjetja vsem imetnikom vrednostnih papirjev.
• Darila, katerih vrednost presega 4 tisoč rubljev. na leto.
• Druge vrste dohodka.

Vendar obstajajo nekatere vrste dohodka, ki v Ruski federaciji niso predmet dohodnine.

Katera potrdila so oproščena?

Pristojbina se ne obračunava na določene vrste dohodka. Ti vključujejo:

• denar, prejet od prodaje nepremičnine v lasti osebe več kot tri ali pet let;
• denar podedovan od pokojnega sorodnika;
• dohodek, prejet kot rezultat priprave donacije, ta sredstva pa naj se prenašajo izključno med sorodniki;
• številne državne dajatve, razen dajatev za začasno invalidnost;
• pokojnine;
• nagrade donatorjem;
• številne vrste nadomestil;
• podpora, ki se lahko plača za otroke, starše ali vzdrževane osebe;
• dotacije, ki jih državljan prejme kot del podpore izobraževalnemu področju ali znanosti, kulturi ali umetnosti;
• to nagrajujelahko podelijo ruski ali tuji organi, če obstajajo kakršne koli znanstvene, kulturne ali druge vrste dosežkov;
• materialna pomoč;
• dohodek od prodaje različnih proizvodov, pridobljenih s kmetijstvom;
• štipendije, ki jih prejmejo študenti, različni zdravniki, podiplomski študenti ali drugi državljani, ki študirajo ali delajo v izobraževalnih ustanovah;
• športne nagrade v gotovini ali darilih v naravi;
• IP, ki deluje v poenostavljenih režimih.

Vse vrste dohodkov, od katerih se ne obračunava dohodnina, so navedene v čl. 217 NK.

Kakšen tečaj se uporablja?

Pri izračunu katere koli vrste pristojbine upoštevajte stopnjo, ki jo določijo državni organi. Stopnje dohodnine posameznikov se bistveno razlikujejo glede na status zavezanca. V skladu s tem bodo različni za različne plačnike.

• 9% - ta stopnja se uporablja pri izračunu dohodnine od dividend, če so bile prejete pred letom 2015. Poleg tega to vključuje dohodek, ki ga prejmejo ustanovitelji skrbniškega upravljanja.
• 13% - uporablja se za rezidente in nerezidente Ruske federacije. Prav ta stopnja dohodnine je standardna, saj se uporablja pri obračunu davka od plač, raznih prejemkov, bonitet, doplačil, dohodkov od prodaje nepremičnin ali drugih vrst gotovine.prejemki. Ta stopnja se uporablja tudi za nerezidente, ki delajo v Ruski federaciji po pogodbi o zaposlitvi, kot usposobljeni strokovnjaki, kot del programa, ki zagotavlja pomoč pri prostovoljni preselitvi rojakov, pa tudi pri delu kot član posadke ladje, ki plujejo pod rusko zastavo.
• 15% - ta stopnja se uporablja, ko nerezidenti prejmejo dividende od ruskih podjetij.
• 30% - drugi dohodki nerezidentov so predmet te stopnje.
• 35% - velja za več posebnih dohodkov. Sem spadajo različni dobitki in nagrade, obresti na bančne depozite, če presegajo strogo določeno vrednost, dohodki, prejeti kot posledica varčevanja pri obrestih ali za uporabo denarja članov kreditnih zadrug.

Državljani, ki so zaposleni, se ne bi smeli samostojno ukvarjati z izračuni, saj ta postopek zanje izvaja delodajalec. Lahko pa sami preverijo pravilnost izračunov, zato morajo vedeti, kakšna stopnja se uporablja za to.

Kateri odbitki veljajo?

Pri ugotavljanju davčne osnove je dovoljena uporaba različnih odbitkov. Predstavljeni so v več sortah. Če se uporabijo odbitki dohodnine, bistveno zmanjšajo davčno osnovo. Lahko so standardne, družbene, poklicne ali lastninske.

Če lahko en davčni zavezanec računa na več standardnih odbitkov hkrati, potemsamo ena, a največja. Izjema so odbitki za otroke, ki so zagotovljeni brez upoštevanja drugih ugodnosti.

Postopek in pogoji plačila pristojbine

Pri izračunu, odtegljaju in prenosu dohodnine na zvezno davčno službo morajo sodelovati davčni zastopniki. Ti zastopniki so delodajalci ali podjetja, ki izplačujejo dividende delničarjem. Poleg tega po čl. 226 in čl. 227 Davčni zakonik vključuje strokovnjake v zasebni praksi.

Prav tako so zastopniki podružnice ali predstavništva tujih podjetij, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije in organizirajo uradno delo za ruske strokovnjake. To vodi v dejstvo, da ruski državljani prejemajo določen dohodek, od katerega je treba plačati dohodnino.

Ali naj vložim izjavo?

Če obstajajo dohodki, za katere morajo državljani sami obračunati in plačati pristojbino, morajo pripraviti tudi izjavo. Za to se uporablja obrazec 3-NDFL (dohodnina). Pripraviti ga je treba in predložiti Zvezni davčni službi do 30. aprila naslednjega leta.

Izpolnjevanje je precej preprosto, saj se vnašajo le zanesljivi podatki iz uradnih dokumentov. Pri izpolnjevanju dohodnine se upoštevajo zahteve in priporočila:

• lahko izpolnite ročno ali v računalniku;
• Dokument je mogoče prenesti osebno ob obisku podružnice Zvezne davčne službe, po pošti ali prek interneta, dovoljena pa je tudi pomoč zastopnika, ki ima notarjapotrjeno pooblastilo;
• vse informacije se vnesejo v strogo določenih vrsticah;
• obvezno dokument vsebuje podatke o prejetem dohodku, pa tudi pravilen izračun samega honorarja;
• za sestavo izjave je optimalno uporabiti posebne programe, ki jih izda neposredno Zvezna davčna služba.

Če se odkrijejo kakršne koli kršitve, boste morali dokument hitro ponoviti. Obračun dohodnine lahko izpolnite s pomočjo povabljenih strokovnjakov. V tem primeru je dovolj le, da jim daste potrebne podatke za izpolnitev dokumenta.

Izjavo 3-NDFL o dohodnini je treba sestaviti samostojno, če denar ne prejmete na delovnem mestu, ampak kot posledica oddajanja predmeta v najem ali prodaje nepremičnine. Če bodo kršeni strogo določeni roki, bo to povzročilo, da bo zavezanec administrativno odgovoren, zato bo moral plačati znatne globe. Pri izpolnjevanju davčne napovedi za fizične osebe ne smemo pozabiti na morebitne odbitke, ki jih državljan lahko uporabi za zmanjšanje davčne osnove.

Kdaj je potrebna izjava?

Potreba po oblikovanju tega dokumenta se pojavi za posameznike, ki so prejeli različne vrste dohodka. To je običajno potrebno pri prejemu sredstev, predstavljenih z:

• prejemki od državljanov ali podjetij, ki ne delujejo kot davčni zastopniki za dohodnino;
• dobiček od prodaje različnih nepremičnin, kipripadal osebi manj kot tri ali pet let;
• prejemanje denarja iz različnih tujih virov;
• nagrade, ki jih je oseba prejela, ko je imela status dediča;
• dobiček, ki ga predstavljajo darila delnic, avtomobilov, nepremičnin, delnic ali drugih dragocenosti.

Poleg tega morajo izjavo podati podjetniki, ki delajo na OSNO, pa tudi osebe z zasebno prakso. Če mora oseba vrniti prej plačano dohodnino, bo moral tudi sam oddati izjavo na oddelek FTS.

Kako poteka izračun?

Za določitev pravilnega zneska davka se morate odločiti za pravila izračuna. Za to se uporablja standardna formula: davčna osnovadavčna stopnja. Pri določanju osnove je priporočljivo najprej zmanjšati znesek dohodka za odbitke.

Če razumete pravila za izračun dohodnine, se lahko prepričate, da je definicija pobiranja s strani delodajalcev ali zaposlenih pri Zvezni davčni službi pravilna.

Primer izračuna

Na primer, ženska prejema mesečno plačo 42 tisoč rubljev. Pomembno je ugotoviti, koliko denarja delodajalec mesečno odšteje kot dohodnino. Ker obstaja standardna plača, se uporablja redna stopnja 13%.

Znesek davka je: 42.000 x 13%=5460 rubljev. Zaradi mesečnega odbitka dohodnine bo dohodek enak: 42.000 - 5460=36.540 rubljev

Tako je dovolj samo razumetipravila za obračun dohodnine. Dohodnina se obračunava mesečno, vendar ni treba vsak mesec sami delati izračunov, saj to obveznost nosi davčni zastopnik, ki ga zastopa delodajalec.

Kdaj potrebujete potrdilo o dohodnini za 2 osebi?

Ta dokument sestavi vsako podjetje, nato pa ga predloži Zvezni davčni službi. Poleg tega je potrdilo 2-NDFL (o dohodnini) pogosto potrebno za državljane same, na primer, ko zaprosijo za posojila ali prejemajo odbitek za nepremičnine.

To potrdilo vsebuje vse podatke o dohodku državljana, kot tudi davke, prenesene na Zvezno davčno službo.

Ta obračun dohodnine vključuje podatke o:

• podjetja, kjer je davčni zavezanec uradno zaposlen;
• neposredni državljan;
• prejet dohodek v podjetju, ki se obračunava 13%;
• zagotovljene davčne olajšave;
• pravilen izračun gotovinskih prejemkov, odbitkov in provizij.

Ta informacija se uporablja za sestavo izjave 3-NDFL. Potrdilo lahko ustvarite za različen čas, najpogosteje pa je dokument potreben za eno leto dela. Če državljan zapusti glavni kraj zaposlitve, delodajalec izda potrdilo za zadnja tri leta.

Običajno je ta dokument pripravljen dobesedno v enem dnevu, vendar velja en mesec, zato morate pogosto pri vlogi za hipoteko ali drugo veliko posojilo večkrat v kratkem času prejeti potrdilo.

Ali bo prišlo do progresivne obdavčitve?

Nenehno se pojavljajo različne novice, na podlagi katerih se načrtuje zvišanje dohodnine ali celo sprememba pravil za njen obračun. Uradniki razmišljajo o možnosti odmerjanja progresivnega davka na dohodek. Dohodnino v tem primeru obračuna in plača vsak državljan posebej.

V bližnji prihodnosti je načrtovano zvišanje dohodnine in predvideva se, da bo uveden progresiven sistem za obračun dajatve. Leži v tem, da bo velikost stopnje odvisna od dohodka državljana. Hkrati je mogoče zaračunati največ 20 % gotovinskih prejemkov.

Progresivni sistem predvideva, da se stopnja razlikuje glede na dohodek davčnega zavezanca. To velja za pošteno, saj bodo ljudje, ki prejemajo nizke plače, še naprej plačevali 13%, če pa ima oseba znatne denarne prejemke, bo stopnja dohodnine visoka. To velja za bolj pravičnega in bo tak sistem omogočil tudi nadzor dohodkov državljanov s strani države.

Vendar ima progresivni sistem tudi veliko pomanjkljivosti. Med njimi je dejstvo, da bodo imeli državljani zmanjšano spodbudo za delo, ljudje pa bodo na različne načine poskušali znižati svoje uradne dohodke. Poleg tega se bodo znatno zmanjšali prihranki državljanov. Zato še ni natančnih informacij o uvedbi takšnega sistema, če pa se bo izvajal, bo to vodilo ne le do pozitivnih rezultatov, ampak tudi do minusov zastanje.

Sklep

Tako je dohodnina pomembna vrsta davka, plačanega od vseh prihodkov. Običajno ga izračunajo davčni zastopniki, ki jih zastopajo delodajalci ali podjetja, ki izplačujejo dividende na delnice. Toda hkrati se pogosto pojavijo takšni dohodki, za katere morajo državljani poročati sami. Da bi to naredili, morajo ne le pravilno izračunati zneska pristojbine, ampak tudi sestaviti izjavo v obliki 3-dohodnine, ki jo nato do 30. aprila predložijo Zvezni davčni službi.

Davčna utaja ali prepozno oddaja izjave je podlaga za privedbo državljanov do upravne odgovornosti, zato se zaračunavajo globe, ki povečajo znesek, ki ga bo v vsakem primeru treba plačati državi. Zato bi moral vsak davčni zavezanec dobro razumeti pravila za obračun in prenos davka ter nianse izdelave in oddaje poročil.