Nasprotno preverjanje dokumentov: pogoji, zahteve in funkcije

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Zaposleni v Zvezni davčni službi redno izvajajo različne preglede v zvezi s številnimi davkoplačevalci. Njihov glavni cilj je ugotavljanje različnih kršitev zakonodaje, ki jih zagrešijo različna podjetja ali samostojni podjetniki. Inšpekcijski pregledi so lahko terenski ali pisarniški, v vsakem primeru pa povzročijo negativen odziv menedžerjev in računovodij podjetja. Pogosto se izvajajo dodatne študije, ki vključujejo protikontrolo. Izvaja se v razmerju do nasprotnih strank revidirane družbe. Njegov glavni cilj je razjasniti različna zapletena vprašanja.

raziskovalni koncept

Navzkrižna davčna revizija se izvede v situaciji, ko se v procesu preučevanja organizacije pojavijo dodatna vprašanja za nasprotne stranke.

Preverjanje običajno vključuje dokumente, povezane s transakcijo, zato je zahtevana omejena količina dokumentacije.

Namen dogodka

Bistvo števca je razjasniti drugačnookoliščine in podrobnosti določene transakcije, ki je iz različnih razlogov lahko priznana kot nezakonita. Zaradi takšnega posla se prihodki podjetja običajno močno povečajo ali zmanjšajo. Zato se med inšpektorji pojavljajo dvomi, ali je takšen poseg zakonit. Pogosto to vodi v dejstvo, da se davčni odtegljaji podjetja zmanjšajo.

Zaženi protipreverjanje za doseganje več ciljev hkrati. Ti vključujejo:

• preverjanje pristnosti in zakonitosti dokumentov, ki jih je predložilo podjetje;
• pregledovanje informacij v podobnih dokumentih različnih podjetij, da se prepričamo, da ni namernih popravkov;
• uskladitev informacij o različnih finančnih transakcijah, ki jih opravi podjetje in njegovi partnerji;
• potrdilo o obstoju konkretnih izvajalcev, pa tudi o tem, da se res ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo.

Ko se med navzkrižnim preverjanjem odkrijejo različne resne kršitve, sta obe podjetji odgovorni. Običajno se taka študija izvede, če je transakcija opravljena za znesek, ki presega 100 milijonov rubljev.

Kdaj še poteka dogodek?

Raziskave se običajno izvajajo v več situacijah:

• podjetje je sklenilo večji posel, na podlagi katerega se je znižal znesek različnih davkov;
• sumljivi inšpektorji sumijo, kako zanesljivo in kakovostno je poročanje podjetja;
• med popisom se identificira različno blago, ki ni bilopravilno knjižili zaposleni v podjetju;
• pri poravnavi se ugotovi, da ima podjetje ponarejene dokumente;
• ugotovljeno je bilo, da je dokumentacija zavajajoča;
• ni drugih pogodb z drugimi podjetji, katerim so bila nakazana sredstva ali poslano blago;
• Razni dogovori z drugimi podjetji v podjetju so napačno izvedeni, na primer so popravki v dokumentaciji ali so vsi natisi nejasni;
• odstopanja so razkrita v obrazcih poročanja družbe in njenih nasprotnih strank.

Tudi manjše kršitve in neskladja v dokumentih lahko postanejo podlaga za protidavčno revizijo v zvezi s številnimi nasprotnimi strankami organizacije. Zato bi morali vsi poslovni vodje zagotoviti, da v dokumentaciji ni napak.

Koraki postopka

Navzkrižna preverjanja je treba izvajati le, če se upošteva več zahtev. Zato morajo sami davčni inšpektorji upoštevati določene pogoje. Postopek je razdeljen na zaporedne korake:

• sprva so bile ugotovljene različne napake ali dvomljive informacije v zvezi z različnimi posli, ki jih je revidirano podjetje opravilo z drugimi podjetji;
• inšpektor nasprotni stranki pošlje zahtevo, na podlagi katere mora vodja organizacije pripraviti določen paket dokumentov v zvezi s sodelovanjem med podjetji;
• dokumentacijo mora pripraviti podjetjev petih dneh, nato pa mora odgovorni predstavnik podjetja te dokumente osebno prinesti na oddelek Zvezne davčne službe, lahko pa jih pošljete tudi po pošti z dragocenim pismom z opisom priloge;
• nato inšpektor preveri dokumentacijo, ki jo prejme od nasprotne stranke;
• primerjajte podatke, ki so na voljo v dokumentih različnih podjetij;
• Glede na rezultate revizije sklepajo zaposleni v Zvezni davčni službi, ki ga je treba prenesti na obe podjetji.

Če se med inšpekcijskim nadzorom odkrijejo različne kršitve, so revidirane družbe upravno odgovorne, lahko pa se začne tudi sodni postopek.

Med povratnim preverjanjem lahko zvezna davčna služba kaznuje nasprotne stranke le za kršitev rokov, v katerih mora podjetje prenesti dokumente. To vodi v dejstvo, da računovodstvo podjetja ne opravi predhodnega preverjanja dokumentov, preden jih pošlje, kar lahko povzroči negativne posledice za obe organizaciji. Če se odkrijejo resne napake, lahko inšpektorji sprožijo nenačrtovani pregled na kraju samem takšne nasprotne stranke. Zato se podjetje ne bo moglo izogniti kazni.

Preverjanje se izvede le, če obstajajo objektivni razlogi, zato lahko nasprotna stranka v primeru njihove odsotnosti zavrne predložitev potrebne dokumentacije.

roki

Podjetja morajo obvezno upoštevati roke za navzkrižno preverjanje. Takoj ko prejme zahtevo od zaposlenih v Zvezni davčni službi, mora podjetjepripravi dokumentacijo v zvezi z določeno nasprotno stranko ali transakcijo v 5 dneh.

Upoštevajo se delovni dnevi, hkrati pa lahko podjetje sporoči, da zahtevanih dokumentov nima. Če bodo roki kršeni, bo podjetje administrativno odgovorno.

Katero obdobje je preverjeno?

Obdobje, za katero se zahtevajo dokumenti, se mora ujemati z obdobjem, v katerem se preveri prvotno podjetje. Če zaposleni v Zvezni davčni službi zahtevajo dokumente, ki niso povezani s tem obdobjem, je to kršitev, zato lahko podjetje zavrne pripravo te dokumentacije.

Podjetje lahko zavrne prenos vrednostnih papirjev, ki so povezani izključno z njegovimi poslovnimi dejavnostmi, hkrati pa niso povezani z revidirano družbo. V tem primeru nasprotna stranka ne more biti upravno odgovorna.

Kateri dokumenti so zahtevani?

Preverjanje nasprotne stranke velja za precej pogosto. V okviru izvajanja se lahko od organizacij zahtevajo različni dokumenti, v zakonodaji pa manjkajo natančni podatki o seznamu in obsegu teh dokumentov, kar pogosto vodi v spore med inšpektorji in vodji različnih podjetij.

Zaposleni pri FTS naj zahtevajo samo dokumente, ki se nanašajo na nasprotno stranko, vendar so pogosto vključeni v paket papirnatih dokumentov:

• zaposlovanje v podjetju;
• poti;
• podatki o posrednikih.

Nekateri dokumentizagotavljajo veliko informacij o podjetju, ki je neposredno revidirano, vendar nekaterih dokumentov ne bi smeli zahtevati kot del takšne študije.

Pogosto izvajanje nasprotne davčne revizije vodi v dejstvo, da se začne sodni spor glede tega, ali so bili določeni dokumenti pravilno zahtevani. Sodna praksa kaže, da se sodišča najpogosteje postavijo na stran davčnega inšpektorata, saj zakonodaja ne vsebuje podatkov o tem, kateri dokumenti se lahko zahtevajo.

Pod kakšnimi pogoji se raziskava šteje za legitimno?

Nasprotno preverjanje dokumentov bo zakonito le, če bodo izpolnjeni nekateri pomembni pogoji. Te zahteve vključujejo:

• zahteva, ki zahteva dokumente od podjetja, se izroči neposredno predstavniku podjetja proti prejemu ali pošlje po pošti s povratnico, da dokaže, da je podjetje dejansko prejelo to dokumentacijo;
• če je nasprotna stranka registrirana pri drugem oddelku Zvezne davčne službe, se zahteva od ustreznega oddelka, saj podjetje morda ne sprejme drugačnih zahtev iz drugega oddelka;
• zahteva mora vsebovati samo optimalne dokumente v zvezi s nasprotno stranko podjetja, ki se preverja;
• V dokumentu mora biti naveden razlog za študijo, tako da če so informacije nejasne, nejasne ali splošne, lahko podjetjezavrniti pripravo dokumentacije;
• pogosto podjetje nima potrebnih dokumentov, zato mora v petih dneh obvestiti zaposlene na Zvezni davčni službi, zavrnitev pa mora biti utemeljena s pomembnimi razlogi.

Samo pod takimi pogoji je revizija okenca legitimna, zato njenih rezultatov ne bo mogoče izpodbijati na sodišču.

Odgovornost za kršitve

Izvajalci, ki zavrnejo prenos dokumentov ali kršijo roke za pripravo dokumentov, so upravno odgovorni. V tem primeru se v zvezi z njimi izvede števčno preverjanje in se naloži globa 5 tisoč rubljev.

Pooblaščene osebe plačajo globo v višini od 300 do 500 rubljev. Poleg tega zaposleni v Zvezni davčni službi pošljejo drugo zahtevo. Zato bodo morala podjetja v vsakem primeru pripraviti in predložiti potrebno dokumentacijo za študij.

Kako so zahteve inšpektorjev ustrezno izpolnjene?

Da bi bile zahteve za navzkrižno preverjanje v celoti izpolnjene, mora nasprotna stranka revidirane organizacije izpolnjevati določene pogoje:

• se pošlje inšpektorjem zahtevani paket dokumentov, postopek pa se izvede v petih dneh po prejemu zahteve na kakršen koli način, na primer po pošti ali osebno pri inšpektorju Zvezne davčne službe;
• pošljete kopije originalov, ki so overjeni s pečatom podjetja in podpisom vodje;
• Inšpektorji ne morejo zahtevati notarske overitvedokumentacija;
• če je na določenem seznamu večstranski dokument, ga je treba zašiti in podpisati na mestu za šivanje;
• vsaka stran mora biti dobro natisnjena in oštevilčena;
• na hrbtni strani zadnjega lista morate nalepiti pečat in podpisati vodja ali odgovorna oseba podjetja.

Če je dokumentacija pravilno pripravljena, bodo izpolnjene vse zahteve Zvezne davčne službe, tako da ne bo raznih kršitev ali napak. Podjetje ne bo upravno odgovorno.

Ali lahko zavrnem prenos dokumentacije?

Zakonodaja ne ureja natančnega seznama vrednostnih papirjev, ki jih lahko zahtevajo zaposleni v Zvezni davčni službi od nasprotnih strank družbe, ki je predmet revizije. To pogosto vodi v nesoglasja med inšpektorji in vodji podjetij, saj se zahtevajo dokumenti, ki niso povezani z različnimi pomembnimi posli.

Pogosto se zahtevajo osebni dokumenti podjetij, seznami osebja ali drugi dokumenti. Zaradi njih inšpektorji preverjajo obstoj odnosov med različnimi podjetji. Če podjetje zavrne pripravo takšne dokumentacije, je lahko odgovorno. V tem primeru boste morali iti na sodišče, vendar se običajno sodniki postavijo na stran Zvezne davčne službe.

Če so roki za predložitev dokumentov kršeni, se naloži globa 5 tisoč rubljev.

Kaj naj storim, če so bili zahtevani dokumenti že predloženi?

Na podlagi čl. 93 Davčni zakonik zaposleni v Zvezni davčni službi ne morejo zahtevati od nasprotnih strankponovna priprava revidirane družbe določene dokumentacije, ki je bila predhodno potrebna med revizijo na mizi ali na kraju samem.

A čeprav so ti podatki na voljo v zakonodaji, je še vedno zaželeno pripraviti dokumente, da bi preprečili inšpektorjem, da bi vložili tožbo na sodišče.

Posledice navzkrižnega preverjanja

Vsako podjetje mora upoštevati zahteve inšpektorjev, tako da po rezultatih preverjanja nasprotne stranke ne pride do situacije, ko bo izvedena nenačrtovana študija podjetja.

Pogosto pride do situacije, ko v okviru navzkrižnega preverjanja ni zahtevanih potrebnih dokumentov. Pojasnilo pod takimi pogoji sestavijo zaposleni v družbi. Vsebuje informacije, da so bili določeni dokumenti izgubljeni ali preprosto manjkajo v podjetju.

Posledice takšnih raziskav za nasprotne stranke vključujejo:

• če se v dokumentih odkrijejo neskladja, je mogoče preveriti nasprotno stranko;
• podjetje je lahko administrativno odgovorno, če se kršitve dejansko odkrijejo;
• če se sploh odkrijejo znaki goljufije, katerih glavni namen je prikrivanje dohodka, je lahko podjetje in uradniki kazensko odgovorni.

Zato morajo podjetja odgovorno pristopiti k oblikovanju in hrambi raznovrstne dokumentacije, ki nastane v procesu sodelovanja z drugimi organizacijami.

Kako se razbratirezultati?

Protipreverjanje velja za dokaj operativen proces, na koncu katerega se oblikuje vmesno dejanje. Vse zaznane kršitve in neskladja beleži v dokumentaciji.

Poleg tega se vnesejo podatki iz neuradnih računovodskih evidenc. Pričevanja oseb, ki sodelujejo pri vnašanju podatkov v evidenco podjetja.

Sklep

V okviru revizije podjetja lahko davčni inšpektorat izvede navzkrižno preverjanje različnih dokumentov nasprotnih strank te organizacije. Kot del tega postopka se zahtevajo različni dokumenti za določena časovna obdobja.

Za mnoga podjetja lahko tak inšpekcijski pregled povzroči negativne posledice, ki jih predstavlja upravno odgovornost ali izvajanje nenačrtovanega inšpekcijskega pregleda na kraju samem. Zato morajo vsi dokumenti v zvezi s sodelovanjem z drugimi podjetji vsebovati ažurne podatke.