Kakšne so vrste davčnih stopenj?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V davčnem sistemu obstajajo različne vrste stopenj. Uporabljajo se v kombinaciji za doseganje največje učinkovitosti. Kakšne so vrste davčnih stopenj, ki jih najdemo pri sodobnem človeku? Kakšna je razlika? Kako vplivajo na davčno breme, ki ga čutijo prebivalci države? Kakšna je davčna stopnja z makroekonomskega vidika? Kakšne so njihove funkcije in finančni vzvod?

Kakšna je davčna stopnja?

Najprej morate opredeliti terminologijo. Torej je davčna stopnja (stopnja obdavčitve z davki) znesek dajatev, ki gredo na eno dodatno enoto spremembe osnove. Kadar je izražen kot odstotek dohodka zavezanca, se imenuje kvota. Stopnja je obvezen element davka.

Davčna obremenitev

Pod davčno breme razumejte odstotek razmerja davkov in bruto domačega proizvoda države. Z drugimi besedami, ta koncept vključuje razmerje med vsemi obveznimi plačili in BDP države. Obremenitev se lahko izračuna posebej za vsak predmet ali kot celoto za objekt (podjetje ali plače osebe). Da bi preštelje treba uporabiti formulo: SNP/D, kjer je SNP znesek obračunanih davkov, D je dohodek.

Za nerazvite države, kjer ni močnega sistema socialne varnosti, je značilna nizka davčna obremenitev, v razvitih državah je, nasprotno, zelo visoka. Za slednje je nazoren primer Švedske, kjer je bil v nekaterih letih tudi nad 60 %. V okviru članka je treba opozoriti tudi na razliko med dejansko in nazivno obremenitvijo. Uporabne so, ker zagotavljajo grobo oceno stopnje davčne utaje. Torej se s povečanjem nominalne obremenitve povečuje število primerov utaj plačila. Ko doseže določeno raven, postane pojav utaje množičen, zato se dejansko stanje spremeni v smeri zmanjševanja prejetega denarja. Ko država prejme največ denarja, se šteje, da je stopnja na Lafferjevi točki. Toda poskušajo ga ne doseči. Zdaj pa pojdimo na glavno temo in razmislimo o vrstah davčnih stopenj. Posredni sistem pobiranja davkov bo obravnavan le na splošno, glavna pozornost pa bo namenjena neposrednemu.

Kakšne so vrste davčnih stopenj?

Kakšna je torej sorta? Trenutno se uporabljajo naslednje vrste davčnih stopenj. Seznam si je enostavno zapomniti:

1. Proporcionalno.
2. regresivno.
3. progresivno.

Vsak od njih ima svoje značilnosti, ki jih bomo zdaj upoštevali. Obstaja tudi 4. vrsta: fiksna stopnja. Njegov pomen je v tem, da določenaznesek davka, ki ga je treba plačati, ne glede na dohodek. Toda zaradi pomanjkanja ekonomske prožnosti se zdaj fiksna obrestna mera ne uporablja v nacionalnem merilu, temveč le v obliki najemnine, na primer za tono nafte ali železove rude (ne glede na dobiček).

Proporcionalna davčna stopnja

Pod delovanjem takega mehanizma se od vseh vrst dohodka vzame enak del. Da bi napovedali, kako bo to vplivalo na količino denarja, ki ga ljudje prejmejo, naredijo majhne izračune. Torej je treba od čistega dohodka odšteti obvezne stroške, ki gredo za hrano, oblačila, zdravstveno oskrbo, stanovanje in prevoz. Karkoli ostane (ob predpostavki, da je sploh kaj), bo diskrecijski dohodek. Lahko se poveča ali zmanjša po spremembi obstoječih stopenj (ali uvedbi novih). Treba je opozoriti, da je sorazmerni davčni sistem precej neprijeten, če se uporablja za revne. Tako ima 500 rubljev od 10.000 in 5.000 od 100.000 različne pomene za lastnike teh zneskov, zato se pri številnih obveznih plačilih državi uporabljajo druge vrste davčnih stopenj. Proporcionalni sistem se uporablja pri velikih podjetjih.

Regresivna davčna stopnja

Pod regresivno davčno stopnjo se razume tak vrstni red obveznosti, ko se z rastjo davčne osnove zmanjša odstotek, ki ga je treba plačati od dohodka. Primer izvedbe: pri popravljanju nedefiniranega delaprejeli dobiček, vendar določen znesek, ki ga je treba plačati. Zaradi udobja je celoten dohodek razdeljen na ločene dele. Za vsakega od njih velja lastna stopnja. Zato se znižanje zneska plačila ne zgodi za celoten dohodek, temveč za njegov del. Regresivna davčna stopnja se mnogim zdi nepravičen način obdavčitve in se v svoji najčistejši obliki malo uporablja. Obstajajo bolj priljubljene vrste davčnih stopenj. Neposredna regresivna - ena najbolj priljubljenih v tej kategoriji. Kot praktičen primer izvajanja lahko navedemo enotni socialni davek. Torej, s povečanjem stroškov dela se davčna stopnja znižuje. Ta mehanizem je bil ustvarjen za dvig plač iz sence. Mimogrede, o vrstah davčnih stopenj. Neposredna regresivna črta ima tu izjemen položaj. Kot ste videli, se uporablja za motiviranje določenih dejanj, države pa ga uporabljajo za povečanje ravni pravne države.

progresivna davčna stopnja

Progresivna obdavčitev temelji na dohodku, ki se uporablja po lastni presoji. Najbolj zanimiva je razlika med skupnimi sredstvi in porabo za prednostne potrebe. To načelo je osnova progresivne davčne stopnje. Navsezadnje se s kvantitativnim povečanjem dohodka zmanjša skupni delež sredstev, ki gredo za normalno delovanje osebe (poraba za hrano, stanovanje in druga prednostna plačila). In hkrati rastejo zneski, ki gredo za nakup luksuznih dobrin ali užitkov. toledavčna stopnja je rešitev za primere, ko je manj premožen davkoplačevalec višja davčna obremenitev kot premožna oseba. Poleg tega je razdeljen na podvrste, ki se med seboj razlikujejo:

1. Enostavno bitno.
2. Enostopenjski.
3. Relativno bitno.
4. Večstopenjski.
5. linearno.
6. kombinirano.

stavne funkcije

Ne glede na to, kako čudno se zdi, davčna stopnja poleg svojega glavnega namena opravlja številne funkcije gospodarskega načrta. Nekateri izmed njih:

1. Reševanje gospodarstva pred "pregrevanjem". V kapitalizmu obstaja tako negativen pojav, kot so periodične sistemske krize, ki uničijo del gospodarskega sektorja države. Z rastjo gospodarstva v razmerah nizkih davčnih stopenj je trg v večji meri zasičen. In ko bo dosežen krizni prag, bo treba pasti »z večje višine«. Da bi se temu izognile, vlade izvajajo politiko povečanja davčne obremenitve, da bi zmanjšale hitrost in intenzivnost zasičenosti trga.
2. Urejanje trgovinskih tokov. Dejstvo je, da ima vsaka infrastruktura omejene možnosti za svojo uporabo. In če delovna obremenitev doseže svoj maksimum, je mogoče povečati prometne ali tranzitne davke, da bi posredno vplivali na to stanje in dodatno napolnili državni proračun.

Vpliv stopnje na gospodarstvo z makroekonomskega vidika

Država lahko uporabi karkoli kot razlog za uvedbo davka, od prerazporeditve dohodka do ustvarjanja lastniškega kapitala in konča z odpravo negativnih zunanjih gospodarskih učinkov. In da bi bolje izvajali svojo politiko in dosegli največjo učinkovitost, se stopnja uporablja kot orodje. Opozoriti je treba, da z makroekonomskega vidika njegovo zmanjšanje spodbuja rast agregatnega povpraševanja med državljani in hkrati motivira podjetnike k povečanju agregatne ponudbe. To izhaja iz naslednjega vzorca: manj ko morajo državljani plačati davkov in nižja je davčna stopnja, več jih je mogoče porabiti za potrošnjo in nakup novega blaga. Tako se ustvari cikel povečane aktivnosti v gospodarstvu, ki, čeprav ni neskončen, ima lahko kratkoročno pozitiven učinek za več let. To načelo uporabljajo države pri izvajanju spodbudne gospodarske politike. Ko se davčne stopnje povečajo, so podjetja in podjetja prisiljena dvigovati cene, izgubljati tržni delež in zmanjševati svojo prisotnost. Tako se pomikamo v cikel upadajoče rasti. Vidimo, da je zmanjšanje agregatne ponudbe na trgu obratno sorazmerno z davčno stopnjo. Ta odvisnost je bila opisana v delih ekonomskega svetovalca ameriškega predsednika Ronalda Reagana Arthurja Lafferja, ki je postal ustanovitelj teorije "ekonomije ponudbe".

Sklep

Če povzamemo, lahko rečemo, da trenutno niuniverzalna davčna stopnja, ki se lahko uporablja kjerkoli. Morda se bo v prihodnosti razvil. Karkoli že je bilo, zdaj imamo samo to, kar imamo.