Davčna revizija: vrste, značilnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Revizija davčnega poročanja je preverjanje skladnosti finančne dokumentacije z določili davčnega zakonika. Ta dogodek lahko odobrijo tako regulativni organi kot vodja podjetja. Razmislite še o njegovih značilnostih.

Zakaj potrebujem davčni pregled

Vodja podjetja lahko sproži revizijo, ne da bi čakal na revizijo regulativnih organov. Davčna revizija v tem primeru bo omogočila pravočasno odkrivanje pomanjkljivosti v dokumentaciji in jih odpravila. To pa bo preprečilo sankcije za kršitve in odpravilo verjetnost preplačil v proračun. Strokovnjaki, ki izvajajo davčni nadzor, ugotavljajo napake, ki lahko nastanejo ne le zaradi nezadostne strokovnosti osebe, ki je odgovorna za sestavljanje dokumentacije, temveč tudi zaradi dokaj pogostih sprememb veljavne zakonodaje.

Preveri podrobnosti

Proaktivna davčna revizija je pogosto potrebna. To še posebej velja za velika podjetja, saj vam omogoča znatno optimizacijo stroškov. Davčna revizija se ne sme opravitišele pred uradnim pregledom nadzornih organov. Priporočljivo je, da organizirate revizijo in pri menjavi pog. računovodja ali drug specialist, odgovoren za pripravo izjav in odbitek obveznih proračunskih plačil. Opozoriti je treba, da se v primeru odkritja preplačil davkov lahko vrnejo šele v 3 letih po tem, ko so bili opravljeni. V zvezi s tem je pravočasnost revizije velikega pomena.

Razvrstitev

Davčna revizija je lahko:

1. kompleksno. Ta vrsta revizije bo od upravitelja zahtevala veliko časa in denarja. Postopek vključuje obsežno revizijo vse dokumentacije. Vendar s takšnim preverjanjem obstaja možnost, da bodo nekateri odtenki zgrešeni. Lahko so manjši, lahko pa pomembno vplivajo na zanesljivost informacij v poročanju. Hkrati je priporočljivo izvesti celovit davčni pregled pred načrtovano revizijo nadzornih struktur. Poleg tega bo takšna revizija opredelila področja porabe sredstev in jih optimizirala.
2. Tematsko. Ta vrsta preverjanja je primerna za podjetja, ki poznajo svoja problematična področja. Tematska revizija davčnega računovodstva omogoča temeljito preučitev posameznih elementov poročanja. Takšno preverjanje praviloma vzame veliko manj časa kot celovito, kar je nedvomno še ena njegova prednost.
3. Strukturno. Takšna davčna revizija je primerna za podjetja z mrežo oddelkov. Ta pregled bo zajemalceloten davčni sistem. Med strukturno revizijo lahko primerjate delovno obremenitev različnih oddelkov in jo uravnotežite.

metodologija

Davčna revizija organizacije se izvaja v dveh fazah. Na prvi stopnji se izvede predhodna ocena obstoječega davčnega sistema v podjetju, na drugi stopnji pa se preveri pravilnost odbitkov. Te faze pa vključujejo različne dejavnosti. V prvi fazi:

1. Ugotovljeni so dejavniki, ki vplivajo na kazalnike poročanja.
2. Preverjanje plačilnega sredstva.
3. Diagnostika toka dokumentov in dela oddelkov, odgovornih za odbitke.
4. Davčni kazalniki podjetja so izračunani.

Po rezultatih prve faze strokovnjaki dobijo predstavo o posebnostih dejavnosti podjetja in ocenijo verjetne kršitve določb zakona, identificirajo šibka področja. Čas izvajanja teh dejavnosti bo odvisen od obsega delovnega toka in velikosti samega podjetja.

Preverjanje pravilnosti odbitkov

Na tej stopnji se analizirajo napovedi dohodnine, dohodnine, DDV, akontacije itd. Povprečno trajanje revizije praviloma ne presega 5 dni na odbitek. Če ima podjetje več oddelkov ali deluje na različnih ravneh, se lahko trajanje analize podaljša. Kot rezultat analize strokovnjaki oblikujejo pravilne sklepe o strukturi obdavčitvepomanjkljivosti, ponujajo različne možnosti optimizacije.

Hitro preverjanje

Ta vrsta revizije do določene mere združuje tematsko in kompleksno analizo. Ekspresno preverjanje vključuje preučitev vseh poročil v kratkem času. Izvaja se, ko podjetje nima dovolj časa za izvajanje drugih vrst revizije in je obseg dokumentacije dovolj velik. Ekspresno preverjanje je nepogrešljivo tudi v primerih, ko se načrtuje nakup velikega podjetja ali njegovega deleža. Med revizijo se ocenijo bodisi vsa davčna tveganja bodisi določen del le-teh na določenem področju dela.

Sklep

Davčna revizija se v skoraj vseh podjetjih izvaja po zgornji shemi. Nekatere značilnosti revizije lahko določijo posebnosti podjetja. Na primer, rudarjenje je predmet različnih davkov, katerih postopek in višina plačila se razlikujeta glede na surovine (rudnine, nafta, kovine itd.). Kršitve pri odbitkih od dobička so praviloma povezane z napačno določitvijo davčne osnove, uporabo ugodnosti ali matematične netočnosti. Hkrati so napake pri obračunu DDV posledica nepravilne uporabe davka, ki se odbije. V nekaterih primerih se shema, predvidena z zakonom, uporablja za izogibanje plačilu v proračun.