Dešifriranje vrstic 6-dohodnina. Postopek za izpolnjevanje 6-NDFL

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

V letu 2018 bodo računovodje izpolnili posodobljen obrazec za poročanje o dohodnini. Kaj se je spremenilo pri poročanju, ali so davčni organi pri izdelavi upoštevali želje računovodij? Ugotovimo v tem članku. Eno je gotovo – elektronski obrazec za oddajo poročil je že na voljo. Več o tem kasneje.

Kdo je dolžan oddati poročilo IFTS?

V zadnjih dveh letih so vsi davkoplačevalci dolžni IFTS redno oddajati poročila o davku od skupnega dohodka zaposlenih v organizaciji. Skupaj s poročilom o dohodnini 6, ki odraža skupne prejemke, izplačane vsem zaposlenim, organizacije zagotovijo posamezne obrazce potrdil za vsakega zaposlenega, ki mu je bil obračunan in izplačan zaslužek, posebej.

Po pojasnilih Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe Rusije se poročilo predloži na naslovu registracije podjetnika ali organizacije. Če ima podjetje več ločenih oddelkov, se poročilo predloži za vsakega posebej.

Poročilo se v papirni obliki pošlje organizacijam sz do petindvajsetim osebjem ali elektronsko - za organizacije z več kot petindvajsetimi zaposlenimi.

Iz česa je sestavljena 6 dohodnina?

Poročilo odraža podatke o organizaciji, skupni dohodek njenih zaposlenih, zneske in datume odtegnjenih davkov na dohodek zaposlenih.

Obrazec je sestavljen iz treh blokov:

• naslovna stran;
• splošne informacije;
• podatki o dohodnini in dohodnini.

Kako pogosto se oddajo poročila?

Poročanje o davkih na dohodek zaposlenih se IFTS posreduje enkrat na četrtletje. Rok za oddajo je zadnji dan v mesecu obdobja, ki sledi poročevalnemu obdobju. Informacije so na voljo na podlagi nastanka poslovnega dogodka.

Datum poročanja za oddajo obrazca je:

• datum prejema (datum in ura morata biti najpozneje do dvanajste ure ponoči na zadnji dan poročanja) za elektronsko oddajo obrazca;
• datum oznake ruskega poštnega uradnika na popisu priloge do datuma oddaje obrazca po pošti;
• datum na vaši kopiji poročila, ki ga navede inšpekcijski delavec, ob osebni predložitvi poročila Zvezni davčni službi.

Oddaja poročila v letu 2018 mora biti najkasneje:

• 2. april;
• 3. maj;
• zadnji delovni dan v juliju;
• zadnji delovni dan oktobra.

Ali moram poslati prazno poročilo?

Če zavezanec nima zaposlenih, jim ne obračunava dohodkov v poročevalskem obdobju ali ne posluje, se podatki o dohodkih in davkih od dohodkaNebom. Ničelnega poročila na IFTS ni treba oddati, je pa priporočljivo, da o tem obvestite inšpekcijo (da bi se izognili ustavitvi poslovanja na računih in nalaganju sankcij).

Da bi se izognili pojasnilom z IFTS, oddajte ničelno poročilo ali napišite pojasnilo v prosti obliki o razlogih za pomanjkanje poročila z vaše strani.

Kako pravilno izpolniti 6 dohodnine?

Osnovne zahteve za poročanje:

• Dokument vsebuje podatke iz registracijskih dokumentov podjetja.
• Zahtevano število listov je izpolnjeno v poročilu.
• Napake v poročilu ne morete popraviti, natisnite dokument na obe strani lista, pritrdite računske liste.
• Prazen obrazec vsebuje dve polji (prvo polje je sestavljeno iz petnajstih celic - za prvi del decimskega ulomka in drugo polje, sestavljeno iz dveh celic - za ulomni del), ločeni s piko. So za decimalna števila.
• Listi obrazca morajo biti zaporedno oštevilčeni.
• Pri izpolnjevanju poročila lahko pišete s temnim peresom (črno, modro in vijolično). Za tiskanje informacij morate uporabiti pisavo Courier New (velikost 16–18).
• Izpolnite polja od leve proti desni.
• Za vsako kodo OKTMO se obrazec sestavi ločeno: samostojni podjetniki navedejo kodo na naslovu za registracijo; organizacije (ločeni pododdelek) navedejo kodo občine.
• V prazne celice polj se vnesejo pomišljaji (na primer, za TIN je dodeljenih dvanajst celic, sama številka davčnega zavezanca pa vsebujedeset znakov).
• V polje, ki potrjuje pravilnost in popolnost podatkov, navedenih na tej strani, morate vnesti datum izpolnjevanja in podpis.

Prijava naslovne strani

Zasnova obrazca se začne z naslovno stranjo. Opišimo dekodiranje vrstic 6 dohodnine:

• podatki o organizaciji: TIN in KPP podjetja, koda OKTMO;
• številka prilagoditve (000 - brez prilagoditev, 001, 002 - s prilagoditvami);
• obdobje polnjenja podatkov (koda poročila za prvo četrtletje - 21, koda poročila za prvo polovico - 31, koda poročila za tretje četrtletje - 33, koda poročila za 4. četrtletje - 34);
• obdobje oddaje podatkov (koledarsko leto, na primer 2018);
• IFTS koda;
• ime organizacije (kratko ime pravne osebe ali priimek, ime in patronim podjetnika);
• stiki (stacionarni ali mobilni telefon);
• F. Vršilec dolžnosti vodje ali predstavnika organizacije (1 - vodja organizacije, 2 - predstavnik podjetja).

V posodobljenem poročanju na naslovnici morate izpolniti nove stolpce:

• koda obrazca za reorganizacijo in osnovne podatke (TIN, KPP) pravne osebe, ki je delovala pred reorganizacijo;
• koda lokacije (računovodstvo).

Navajamo primere kod kraja registracije (registracije):

• 120 - na kraju registracije podjetnika;
• 213 - na kraju registracije podjetja kot glavnega davčnega zastopnika;
• 220 - na kraju registracije oddelka podjetja.

Punjenjerazdelek "Splošni kazalniki"

Dešifriranje vrstic 6 v razdelku dohodnine 1 odraža posplošene podatke za vse zaposlene, in sicer obračunane dohodke, izračunan in odtegnjen dohodnino na podlagi nastanka poslovnega dogodka po davčni stopnji.

številka vrstice	Informacije
010	Stopnja davka na dohodek. Če se davek odtegne po različnih stopnjah, je potrebno izpolniti vrstice od 010 do 050 na strani 1 za vsako stopnjo posebej
020	Vračunani dohodki zaposlenih na kumulativni osnovi
030	Odbitki za neobdavčljivi dohodek, socialne in premoženjske odbitke, ki znižujejo davek
040	(podatki 020 - podatki 030) × davčna stopnja
050	Fiksni predujmi za znižanje davka
060	Število zaposlenih, ki izplačujejo dohodek v poročevalskem obdobju; brez zaposlenih na starševskem dopustu za celotno obdobje poročanja
070	vrstica 070 6 Dohodnina prikazuje skupne zneske za vse davčne stopnje, navedene v vrstici 010-050
080	Znesek neodtegnjenega davka (v posameznih potrdilih o dohodnini je prikazan z znakom 2) kot skupni kumulativni znesek, ki ga ni mogoče zadržati do konca leta
090	Znesek davka, ki ga davčni zastopnik povrne zaposlenim v skladu s čl. 231 ruskega davčnega zakonika

Vrstica 070 6 Dohodnina se od vrstice 040 razlikuje zaradi višine prenesenih plač.

Izpolnjevanje razdelka s podatki o datumih, zneskih prejetih dohodkov, dohodnini

V dekodiranju vrstic 6 se odraža 2. razdelek dohodnine:

1. Datumi priznavanja dohodka.
2. Pogoji za davčni odtegljaj in plačilo davka.
3. Skupni znesek dejansko priznanega dohodka, davčni odtegljaj za vse zaposlene.

Dešifriranje vrstic 6 Dohodnina se plača v blokih tolikokrat, kolikokrat so bila izplačila izvršena zaposlenim v organizaciji.

Strune so pojasnjene spodaj.

številka vrstice	Informacije
100	V 6. vrstici dohodnine 100 se odraža datum dejanskega prejema dohodka v skladu s čl. 223 davčnega zakonika Ruske federacije. Datum predplačila in končne plačilne liste je zadnji dan v mesecu, v katerem se izplača zaslužek. Dan priznanja dohodka iz dopusta je dan njihovega izplačila. Datum priznanja bolniške odsotnosti je dan plačila bolniške odsotnosti. Datum pripoznanja dohodka v obliki letnega bonusa je zadnji dan v mesecu, od katerega je datum naročila o bonusih, datum pripoznanja dohodka ob izplačilu mesečnega bonusa je zadnji dan meseca bonusov. (Dopis Zvezne davčne službe z dne 24. 01. 17 št. BS-4-11/1139)
110	V vrstici 110 navedite datum, ko je bil davek zadržan. Davek po odtegljaju na dohodek iz dopusta je dan, ko so plačani. Dnevni odtegljaj davka od dajatev na bolniški odsotnosti - dan plačila na listuinvalidnost
120	Vrstica 120 (rok za prenos davka) mora odražati datum, ko naj bi organizacija plačala davek v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije
130	vrstica 130 6 Dohodnina odraža skupni dohodek v rubljih in kopejkih vseh zaposlenih (brez odtegnjenega davka) na dan, odražen v vrstici 100. Plače se odražajo ob upoštevanju akontacije
140	Vrstica 140 - znesek odtegnjenega davka - vsebuje posplošen odtegnjen davek na datum, naveden v vrstici 110

Postopek za prikaz predujma v poročilu

Zaposleni prejemajo plačilo dvakrat mesečno. To je obveznost delodajalca, ki izhaja iz delovnopravne zakonodaje. Delodajalci se izogibajo inšpekcijskim nadzorom na inšpektoratu za delo, tožilstvu in izrekanju glob ter ne kršijo zakonodaje.

Dan v mesecu, ko se plača izplača, se prizna kot datum prejema dohodka za akontacijo. Dan davčnega odtegljaja je dan, ko je zaslužek dejansko prenesen. Ločeno od predujma ni odtegnjenega dohodnine. Davek se nakaže naslednji dan po nakazilu plače (vrstica 120 6 dohodnina). Prenesete lahko naslednji dan. Celoten dohodek zaposlenega (plača z upoštevanjem akontacije) se odraža v vrstici 130 6 dohodnine. Predplačilo ni prikazano v ločeni vrstici.

Kako prikazati finančno pomoč v poročilu?

Obstajajo vrste pomoči, ki se odražajo v poročilu o dohodnini 6, ki so obdavčene.

Ugodnosti nipredmet dohodnine, če se plača zaposlenim:

• teroristi ranjeni;
• tisti, ki jih prizadenejo nujni primeri;
• v zvezi z videzom otroka (ne več kot petdeset tisoč rubljev);
• zaradi smrti.

Preverjanje pravilnosti podatkov 6 dohodnina

Preverite veljavnost podatkov v poročilih o dohodnini zaposlenih na:

• primerjava podatkov iz različnih davčnih poročil (število posameznih potrdil o dohodkih zaposlenih=številka v vrstici 060 6 dohodnina);
• primerjava dohodkov v vseh individualnih davčnih napovedih in vrstica 020 druge priloge dohodninskega poročila ter vrednost vrstice 020;
• preverjanja stanja v vrstici, in sicer: vrstica 040=((vrstica 020 - vrstica 030) x vrstica 010): 100 in vrstica 020=> vrstica 030 v 6 dohodnini.

Obveznost davkoplačevalcev

Uvedena odgovornost za poročanje o dohodnini z napačnimi podatki v letu 2016. Inšpektor mora v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije zahtevati pisna pojasnila, če se ugotovijo napake v poročanju. Kazni se je mogoče izogniti, če zastopnik sam popravi obrazce, preden inšpekcijski uradnik napako razjasni.

Osnovne kazni

Vrsta kršitve	Znesek globe
Nepravočasna rezervacija (vrstica 120 6 dohodnina)	1000 RUB
Nepravilne informacije	500 RUB
Kršitev elektronskega upravljanja dokumentov	200 RUB

Glona se lahko naloži samo za izračune, ki so bili poslani po 01.01.16. Podatki, poslani pred letom 2016, ne bodo kaznovani.

IFTS ima pravico ustaviti poslovanje na tekočem računu, če organizacija zamuja z zagotavljanjem 6 dohodnine več kot deset dni po datumu poročanja.