Pravila za izpolnjevanje UPD: vrste storitev, postopek registracije z vzorci, potrebni obrazci in ustrezni primeri

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Danes se univerzalni prenosni dokument uporablja za poenostavitev vodenja računovodskih papirjev in povečanje splošne produktivnosti. Ta dokument je nastal nedolgo nazaj, zato se še ni uveljavil kot resnično potreben dokument. Veliko vprašanj je tudi glede pravil izpolnjevanja UPD (univerzalnega prenosnega dokumenta), saj je število vzorcev z že vnesenimi podatki omejeno. Davčni organi so navajeni, da papir vrnejo v popravek, ne da bi pojasnili, kaj točno je napačno sestavljeno in kako napako popraviti. Račun za prodajo tržnih izdelkov (danes tako preprosto imenujemo UPD) se oblikuje na podlagi računa. To je tudi odličen argument v prid zmanjšanju papirologije.

To vprašanje je treba razumeti. Nov dokument, ki ga je predlagala Zvezna davčna služba z namenom poenostavitve poteka dela, trenutno povzroča veliko pomislekov in vprašanj med lastniki podjetij, ki vNajprej se nanašajo na pravilnost njegovega polnjenja. Kljub temu ni samo obrazec že oblikovan, ampak obstajajo tudi vzorci izpolnjevanja UPD. Ugotovimo, kako koristen je univerzalni prenosni dokument za samostojne podjetnike in organizacije.

koncept

Pred obravnavanjem pravil za izpolnjevanje UPD, vzorcev in ustreznih primerov je priporočljivo opredeliti koncept, glavne značilnosti in druge enako pomembne vidike izdaje. Posli, ki se izvajajo v gospodarski dejavnosti podjetja, so brez napak formalizirani s primarno dokumentacijo. Danes so računi dober razlog za sprejemanje odbitkov DDV, izdajajo jih strukture, čeprav niso vključeni v kategorijo primarnih dokumentov v davčnem in računovodstvu. Zvezna davčna služba je pred časom predlagala uvedbo enotnega dokumenta, da bi zmanjšali obseg dokumentnega toka. Tako je nastal UPD. Kot je navedeno zgoraj, se papir pripravi na podlagi računa in dopolni s podatki o primarni dokumentaciji. Omeniti velja, da je njegov namen določen s statusom v vsaki posamezni situaciji. Za označitev statusa pri izpolnjevanju UPD (vzorec spodaj) je na voljo ločeno polje.

Pomembno je dodati, da ima predlog Zvezne davčne službe priporočilni namen. Uporaba ali zavrnitev ideje o uporabi papirja v nobenem primeru ne pomeni sankcij.

Ali je UPD potreben?

Danes je uporaba UPD v mnogih primerih priročna, zlasti za samostojne podjetnike, ki delajo na poenostavljeni obdavčitvi (z drugimi besedami, brez DDV), ESHN ali UTII. Tukaj so argumenti:

• Namesto številnih papirjev je treba izpolniti samo enega. Kakorkoli že, to zmanjša možnost napak in stroškov dela.
• UPD ne vsebuje podrobnosti, ki jih podjetniki ne poznajo.
• Davčnim organom olajša beleženje odbitkov in stroškov.
• Uporaba univerzalnega prenosnega dokumenta ne pomeni, da je treba plačati DDV.
• V trenutni obrazec UPD lahko vnesete dodatne informacije, dodate nove stolpce ali vrstice.
• Če poenostavilec zavrne uporabo UPD, je še vedno dolžan sprejeti to vrsto dokumenta od nasprotne stranke.

Kljub temu pa neupoštevanje pravil za izpolnjevanje UPD povzroči nastanek dodatnih davčnih obveznosti v zvezi z DDV. Ne pozabite, da v primeru statusa "2" v univerzalnem podrejenem dokumentu ni treba izpolnjevati zahtevanih polj za račune, ker jim ustrezajo stolpci 6-11 ustreznega razdelka. Da bi se izognili spornim vprašanjem, je priporočljivo, da v njih označite črtice.

Postopek za izpolnjevanje UPD

Upoštevajte, da se dve novi polji dokumenta (polje »A« in polje »B«) izpolnita izključno na zahtevo dobavitelja tržnih izdelkov. Označujejo kode dejavnosti in številke artiklov. Po eniiz primerov izpolnjevanja UPD v primeru samostojnega podjetnika, ki je za prodajo in montažo klimatskih naprav izbral USN 6, bo polje "B" izgledalo takole: OKUN 042403.

Status, ki je odpisan v zgornjem levem kotu, določa namen papirja. Če bo uporabljen kot račun in primarni dokument, je treba vnesti številko 1. Ta status omogoča, da se UPD uporabi kot osnova za odbitek DDV. Pravila za izpolnjevanje UPD navajajo, da številka 2, ki je zapisana v ustreznem polju, pomeni, da ima dokument vlogo primarnega. Odraža transakcijo davčnega zavezanca. Omeniti velja, da ima prenosni papir za samostojne podjetnike, ki delajo v okviru USN ali ESHN, status "2". Mnogi poenostavljeni ljudje so navajeni opravljati svoje dejavnosti v skladu s staro shemo, z uporabo aktov, računov. Kljub temu so danes pogosto aktualne situacije, ko mora kupec izdati račun. V tem primeru je UPN priročen. Vedeti morate, da je namen papirja mogoče določiti ne le po njegovem statusu. Pomembno vlogo igrajo podrobnosti, ki so v njem navedene. Glede na pravila za izpolnjevanje UPD je njegova številka odvisna tudi od statusa.

Torej, na računih morate navesti serijsko številko. V primeru statusa "1" mora ustrezati oštevilčenju na računih. V dokumentaciji primarnega načrta številka ni vključena v seznam zahtevanih podatkov. Zato ga je v univerzalnem prenosnem papirju mogoče določiti po kronologiji primarnih dokumentov. Omeniti velja, da mora osmo polje vsebovatipodatke o datumu in številki pogodbe, v skladu s katero se izvaja odprema tržnih izdelkov ali storitve.

Danes je pomembno, da datum zapišete v skladu s pravili za izpolnjevanje UPD v 3 vrsticah:

• 1 vrstica - dan oddaje papirja.
• 11 vrstica - izvajanje delovanja gospodarskega načrta (predstavitev akta opravljenih storitev ali odprema tržnih proizvodov).
• 16 vrstica - dan prevzema.

Če je vrstica 11 prazna na papirju univerzalne obveznice, je vredno sklepati, da je bil dokument izdan na dan pošiljanja. Če polje 16 ni izpolnjeno, se datumi odpreme in prevzema komercialnih izdelkov ujemajo. Idealna slika je, ko so vsi trije datumi enaki. Najpogosteje pa sovpadata le vrstici 1 in 11. Torej je za izračun davčne osnove v smislu DDV datum odpreme komercialnega izdelka, z drugimi besedami, vrstica 11.

V skladu z veljavnim postopkom za izpolnjevanje UPD je včasih mogoče sestaviti papir pred odpremo. Vendar račun, izdan pred izvedbo posla gospodarskega pomena, ne more biti razlog za vračilo. Zato se davčna osnova lahko določi po datumu dobave tržnih izdelkov.

Zakon predvideva situacijo, ko je oblikovanje UPD na dan odpreme blaga nemogoče. Torej, dokument se lahko izda nekoliko kasneje. Potem bo osnova za DDV določena takoj od trenutka odpreme tržnih izdelkov, z drugimi besedami, v vrstici 11. Opozoriti je treba, da v vseh predstavljenihprimerih ima kupec pravico uveljavljati odbitek DDV, potem ko je sprejel naročilo (komercialni izdelki ali katere koli storitve). Ta datum je vpisan v polje 16. Kot je razvidno iz vzorca izpolnjevanja UPD za storitve ali komercialni produkt v letu 2018, se dokument za samostojne podjetnike razlikuje po statusu, pa tudi nekaj praznih polj.

Kateri podpisi so pritrjeni na UPD?

V vrstici 10 in 15 so navedene osebe, ki sodelujejo pri prevzemu in odpremljanju tržnih izdelkov s strani kupca in dobavitelja. Spodaj so navedena tudi njihova stališča. Podpisi pri izpolnjevanju UPD tistih državljanov, ki so odgovorni za pravočasno obdelavo poslovnega posla, so pritrjeni v vrsticah 13 in 18. Poleg tega je pomembna navedba njihovih delovnih mest. Če so isti strokovnjaki ponovno omenjeni kot v prejšnjih vrsticah, lahko podpise izpustite.

Vedeti morate, kateri stolpec je treba izpolniti v 1, 2 in 2a. V njih je navedeno ime komercialnega izdelka, njegova koda in merske enote. Na primer, v skladu s pravili za izpolnjevanje UPD s strani pošiljatelja ali kupca bomo upoštevali napravo za daljinski zagon IP 535-07e "PUSK". Zato je v stolpcih 3 in 4 priporočljivo zapisati ceno in število enot komercialnega izdelka, torej naprav.

V vrstici 14 in 19 so navedeni podatki o tistih osebah, ki vodijo računovodske evidence. Poleg tega morajo biti računovodje, ki sodelujejo pri oblikovanju dokumenta, navedeni tako na strani dobavitelja kot na strani kupca. Omeniti velja, daza samostojne podjetnike, ki opravljajo podjetniško dejavnost brez pečata, njegova odsotnost na univerzalnem prenosnem papirju ne more biti razlog za zavrnitev vračila DDV, saj tiskanje ni predvideno niti v zvezi z računom niti v zvezi s primarnimi knjigovodskimi listinami. Če pa je na voljo in je prikazano ime strukture, vrstic 14 in 19 ni treba izpolnjevati.

Torej, upoštevali smo pravila za izpolnjevanje UPD-ja, podpise, ki jih je treba pritrditi, in številne druge nianse te teme. Nato bomo preučili, katera polja so obvezna in katera ne.

Izpolnjena in prazna polja

V skladu s pravili za izpolnjevanje UPD-ja za storitve (priložen je vzorec dokumenta) ali komercialne izdelke lahko opozorimo, da lahko v letu 2018 naslednje stolpce pustite prazne:

• Vrstica 9 ni obvezna, vendar podatki o prevoznih dokumentih, ki so v njih navedeni, postanejo potrditev dejstva dostave tovora.
• Vrstica 12 je treba izpolniti samo, če obstajajo informacije dodatne narave, ki jih je treba tako ali drugače prikazati.
• Izpolnjeno polje 17 označuje pojav reklamacije ali reklamacije med prejemom naročila od kupca.

V skladu s pravili za izpolnjevanje UPD s strani prejemnika ali pošiljatelja se vrstice 1a - 7, kot tudi druga polja papirja, uporabljajo za prikaz podatkov o kupcu in prodajalcu. Poleg tega vsebuje podatke iz plačiladokumentacijo, pa tudi vrsto valute, v kateri je načrtovan izračun. Te vrstice običajno izpolnijo zavezanci za DDV. Omeniti velja, da morajo biti v razdelku za račun v primeru statusa "1" prisotni podpisi glavnega računovodje in vodje v skladu s pravili za izpolnjevanje UPD. Včasih dokument potrdi več oseb. Status "2" ne zahteva podpisov v teh poljih.

UPD z dne 01.10.2017

Vedeti morate, da so se od 1. oktobra 2017 pravila za izpolnjevanje UPD in obrazec nekoliko spremenila. Torej, v postopku izdaje prenosnega papirja za dobavo tržnih izdelkov, opravljanje del ali storitev, pa tudi prenos pravic do lastninskih kompleksov, je treba upoštevati nove določbe.

Danes je univerzalni prenosni papir predvsem papir, ki združuje prenosne dokumente (tovorne liste, akte itd.) in račun. Torej bi moral vsebovati podrobnosti UPD, podrobnosti primarnega računovodskega papirja, pa tudi podrobnosti računa. Omeniti velja, da je obrazec UPD priporočljiv, tako da ga je mogoče dokončati z dodajanjem potrebnih stolpcev in stolpcev. Vendar je odstranjevanje podrobnosti iz obrazca strogo prepovedano. Trenutno imajo tako samostojni podjetniki kot organizacije pravico do uporabe zadevnega dokumenta. Hkrati se morajo bodisi držati veljavnih pravil za izpolnjevanje UPD za storitve, dela, komercialni produkt ali pa ločeno izdajati račune in dokumentacijo o prenosu. Pomembno je omeniti, da uporabaprenosni papir znatno pospeši in poenostavi postopek vodenja dokumentov, računovodstva in davčnega računovodstva ter zmanjša verjetnost napak in zmanjša število dokumentov, ki jih je treba izdati.

Trenutno obstajata dva načina za uporabo PDD:

• Namesto računa in dokumentacije o prenosu. V tem primeru se v postopku prenosa komercialnega izdelka, gradenj ali storitev izda samo UPD. Uporablja se tudi za obračun DDV in za pripoznavanje odhodkov za obdavčljive dohodke. Pomembno je vedeti, da je takemu papirju, kot je navedeno zgoraj, dodeljen status "1". Izda se lahko tako v elektronski kot v papirni obliki.
• Namesto dokumentacije za prenos. V tem primeru se univerzalni nakazni papir uporablja samo za priznavanje odhodkovnih postavk, račun pa se izda strogo ločeno. Takemu papirju je dodeljen status "2" (govorimo o izpolnjevanju UPD brez DDV), vendar je njegova izvedba dovoljena le v elektronski obliki. To si morate zapomniti in se izogniti napakam.

Kaj se je spremenilo v novem obrazcu?

V skladu z Uredbo Vlade Ruske federacije št. 625 z dne 25. 5. 2017 se od 1. julija 2017 v Ruski federaciji uporablja nov obrazec računa. Tako je danes v njej pomembna vrstica za identifikator pogodbe državnega pomena. Opozoriti je treba, da je ta oblika za izpolnjevanje računa podana v Odredbi št. ММВ-7-15/155 z dne 24.3.2016. Zaradi dejstva, da UPD vključuje podrobnostiračun, se je njegova oblika nekoliko spremenila. Tako se je v njem pojavilo 8 stolpcev, v katerih je naveden identifikator pogodbe državnega pomena. Njegovo dokončanje je obvezno in dopustno, ko se samostojni podjetnik ali organizacija ukvarja z izvajanjem določenih del po državnem naročilu. Upoštevati je treba, da v drugih primerih stolpec ostane prazen ali pa je vanj vstavljen pomišljaj.

Pozor! Če po 10.10.2017 še vedno uporabljate stare UPD obrazce in račune, tvegate, da ne boste prejeli odbitkov davka na dodano vrednost, saj v tem primeru davčna uprava ne bo sprejela dokumentacije, ki ste jo posredovali.

Izpolnjevanje UPD v storitvi "CUBE"

Za zmanjšanje tveganja napak, ki nastanejo pri postopku izdaje univerzalnega obvezniškega papirja v skladu z novim obrazcem, kot tudi za poenostavitev same operacije, je priporočljivo uporabiti storitev KUB, ki deluje brezplačno je brezplačen in ima veliko funkcij. Treba je opozoriti, da danes samodejno ustvarjanje UTD v tem sistemu traja približno nekaj minut. Pomembno tukaj:

• Vnesite podatke o nasprotnih strankah in transakciji v obvezna polja univerzalnega papirnega obrazca za prenos.
• Preverite, ali so podatki pravilno vneseni v univerzalni prenosni dokument.

Potem se shrani na trdi disk in pošlje nasprotni stranki po e-pošti.

Vzorec UPD od 01.10.2018. Status "2"

Naprej je priporočljivo podrobno razmisliti o vzorcu izpolnjevanja UPD brez DDV. Vzorec dokumenta si lahko ogledate zgoraj. List ima status "2". Zahteve za primarni računovodski papir vključujejo naslednje:

• ime.
• Datum oblikovanja.
• Ime gospodarskega subjekta originatorja.
• Dejstvo operacije in njena vsebina.
• Vrednost mere v denarnem smislu (v tem primeru so navedene enote spremembe) in (in) v fizičnih izrazih.
• Ime uradnih oseb (ena oseba), ki so izvedle (izvedle) operacijo, transakcijo, kot tudi odgovornih (enega, ki je odgovoren) za pismenost njene izvedbe.
• Podpisi oseb. V tem primeru morate navesti priimke in začetnice ali druge podatke, ki so potrebni za identifikacijo.

Pomembno je omeniti, da je univerzalni prenosni papir razvila davčna služba zveznega pomena na podlagi trenutnih zahtev zakona o računovodstvu št. 402-FZ in vladnega odloka št. 1137. Predlagano je bilo za uporabo z dopisom Zvezne davčne službe Rusije z dne 21.10.2013 št. ММВ-20-3. Opozoriti je treba, da se od 1. julija 2018 univerzalni prenosni papir izpolnjuje tudi za komercialne izdelke, izvožene izven Ruske federacije v državo, ki je članica Evrazijske gospodarske unije. Torej, če v stolpcih 1a in 1b ni potrebnih podatkov, je pomembno postaviti pomišljaj v skladu z drugim odstavkom Pravilnika za izpolnjevanje računa in drugim odstavkom Pravilnika za izpolnjevanje popravnega računa, kakor je bil spremenjen z Odlok vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 št. 981. Ko vpišete vrednosti 1 ali 2 v "glavo" obrazca, ki ga potrebujetenavedite podatke o prodajalcu. Te informacije morajo vključevati naslednje elemente:

• Polno ime pravne osebe ali samostojnega podjetnika.
• Pravni naslov strukture.
• TIN/KPP.

Dodati je treba, da sta na istem mestu zapisana ime in naslov pošiljatelja tovora ter njegov prejemnik. Od 01.10.2017 do danes je priporočljivo upoštevati naslednje spremembe v obrazcu dokumenta:

• V tabeli je bil dodan stolpec z informacijami o tržnih izdelkih. V njem mora prodajalec blaga predpisati šifro za nomenklaturo zunanje gospodarske dejavnosti EAEU. Omeniti velja, da je ta situacija pomembna za transakcije zunanjetrgovinskega pomena z organizacijami, ustanovljenimi v državah, ki so rezidentke EAEU.
• Podatki, ki jih je treba vnesti v stolpec 11 univerzalnega prenosnega papirja, so se nekoliko spremenili.
• Po podpisu samostojnega podjetnika je bila dodana opomba, ki odraža podatke druge osebe, ki nastopa kot pooblaščenec.

Danes lahko univerzalni nakazni obrazec sestavi tako organizacija kot državljan, posameznik, ki ima ustrezno pooblastilo. Trenutna oblika dokumenta je bila odobrena z Odlokom vlade Ruske federacije št. 1137 z dne 26. decembra 2011.

Sklep

Za zaključek je priporočljivo razmisliti o namenu univerzalnega papirja. Predstavljamo torej posle gospodarskega pomena, za dokumentiranje katerihUPD v uporabi danes:

• Pošiljanje tržnih izdelkov.
• Prenos sredstev (pomembno je, da so izjema od tega pravila nepremičnine).
• Prijava opravljenega dela in opravljenih storitev (z drugimi besedami, trenutno je univerzalni prenosni papir odlična alternativa potrdilu o zaključku).
• Prenos pravic.

Omeniti velja, da je uporaba univerzalnega papirja trenutno uradno odobrena s strani zveznega davčnega urada za naslednje namene:

• Dokumentacija gospodarskih poslov s strani poslovnega subjekta za računovodske namene (v tem primeru lahko govorimo tudi o davčnem računovodstvu).
• Potrditev izpolnjevanja pogojev, povezanih z odbitkom davka na dodano vrednost za tekoče obdobje.
• Potrditev stroškov, ki jih ima gospodarski subjekt za izračun davčne osnove in ugotavljanje višine davkov, ki jih je treba plačati v tekočem obdobju.

Torej smo podrobno preučili uporabo, namen in glavne značilnosti univerzalnega prenosnega papirja v letu 2018, pravila za njegovo izpolnjevanje, pa tudi druge enako pomembne nianse in tankosti vprašanja. Kot lahko vidite, je sama oblika dokumenta precej preprosta. Je univerzalen in lahko resnično postane odlična alternativa že uporabljenim oblikam predložitve dokumentov.