Napovedovanje in načrtovanje financ. Metode finančnega načrtovanja. Finančno načrtovanje v podjetju

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Finančno načrtovanje je zanimiv pojav. Verjame se, da je njegovo sodelovanje tradicionalno povezano z reševanjem poslovnih problemov, s komercialno sfero. Vendar ni vedno tako. Običajni državljani se lahko v vsakdanjem življenju ukvarjajo s finančnim načrtovanjem. Katere nianse finančnega načrtovanja si zaslužijo posebno pozornost? Katere naloge v okviru ustreznih dejavnosti se lahko sooča podjetje?

Kaj je finančno načrtovanje?

Finančno načrtovanje je najpomembnejši del dejavnosti upravljanja v katerem koli komercialnem podjetju. Najbolje je, da podjetje razvijamo po natančno določenem algoritmu, ki temelji na modelu, katerega delovanje je odvisno od dejavnikov, ki so predvidljivi in pregledni za vodstvo podjetja. Finančno načrtovanje vam omogoča, da povežete zmogljivosti organizacije z nalogami, ki so si jih zastavili lastniki podjetja. Ta proces omogoča tudi vodstvu podjetja, da odkrije potrebne vire sredstev in učinkovite scenarije za njihovo uporabo.

Načrtovanje financZasnovan je tako, da pomaga vodstvu podjetja pri vzpostavljanju ustreznih razmerij med različnimi vrstami virov, ki jih ima podjetje. To so lahko v resnici kapital ali osnovna proizvodna sredstva. Finančni načrtovalec povezuje različne ključne kazalnike (kot so na primer stroški, obseg proizvodnje, kapitalske naložbe) s trenutnimi poslovnimi cilji. To vam omogoča, da zgradite bolj trajnostni poslovni model na podlagi racionalnih meril.

Razmerje med načrtovanjem in napovedovanjem

V ekonomiji je opredeljen izraz, ki je zelo blizu tistemu, o katerem razmišljamo, in sicer »napovedovanje«. Kakšna je njegova specifičnost? Kakšno je razmerje med napovedovanjem in finančnim načrtovanjem? Glede na navedena izraza je mogoče razlikovati številne skupne značilnosti, in sicer: celovitost objekta in njegovega gospodarskega okolja, uporaba podobnih ali enakih metod pri reševanju zastavljenih nalog, prisotnost ciljev, povezanih z razvojem poslovanja. prednostne naloge.

Vendar imata napovedovanje in finančno načrtovanje številne pomembne razlike. Kar zadeva prvi izraz, ne pomeni strogega spoštovanja opredeljenih vzorcev. Praviloma so verjetnostne narave in so manj podrobne od tistih, ki so predstavljene v finančnem načrtu. Napovedovanje je prospektivna študija zmogljivosti podjetja, načrtovanje je razvoj algoritmov, katerih izvajanje je potrebno zaradi trenutnih nalog, ki so pred vodstvom podjetja.

Opozoriti je mogoče tudi, da lahko aktiviranje načrtov pomeni določene obveznosti podjetja do zunanjih akterjev – investitorjev ali regulatorjev. Tako je načrtovanje javnih financ najpogosteje povezano s strogimi postopki poročanja za subjekte, ki imajo dostop do določenih finančnih sredstev (najpogosteje proračunskih) pristojnim strukturam. Napovedovanje pa ne more biti osnova za ustrezen nadzor, saj se v njem, kot smo že omenili, uporabljajo verjetnostna merila, ki se v praksi lahko bistveno razlikujejo od tistih, ki so bila ugotovljena pri ustrezni predhodni analizi.

Na komercialnem področju je napovedovanje pogosto enako pomembna sestavina strategije razvoja podjetja. Tako je na primer načrtovanje financ trgovskega podjetja - kot organizacije, ki je zelo odvisna od obsega prihodkov - v veliki meri vezano le na napovedne kazalnike glede povpraševanja kupcev blaga. Kako se to lahko izrazi? Najprej dejstvo, da lahko vodstvo podjetja od podrejenih struktur zahteva, da se rezultati uspešnosti čim bolj ujemajo s pričakovanimi številkami, ki so določene na podlagi napovedi.

Ključne naloge finančnega načrtovanja

Načrtovanje financ vključuje oblikovanje določenih nalog za vodenje podjetja. Ti vključujejo:

- odkritje rezerv, ki lahko povečajo prihodke podjetja;

- izboljšanje učinkovitostikapitalska vloga;

določanje optimalnih formul za povezovanje stroškov in proizvodnega načrta;

- zagotavljanje konstruktivne interakcije med podjetjem in partnerskimi strukturami - bankami, izvajalci, strankami v smislu finančnih komunikacij.

V procesu reševanja obravnavanih problemov vodstvo organizacije izvaja aktivnosti na naslednjih glavnih področjih: pretok kapitala, finančna pravna razmerja, pa tudi računovodske dejavnosti (računovodstvo, poročanje - interno oz. državnim regulatorjem).

To so glavne naloge finančnega načrtovanja. Zdaj pa raziščimo ključna načela, ki so lahko podlaga za ustrezne dejavnosti podjetja.

Ključna načela načrtovanja

Preučimo ključna načela, na podlagi katerih se lahko izvaja finančno načrtovanje v podjetju. Raziskovalci identificirajo naslednji seznam:

- prednost;

- z uporabo metod napovedi;

- analiza tveganja;

- koordinacija in nadzor.

Poglejmo podrobneje njihovo bistvo.

V zvezi s takim načelom, kot je prioritizacija, se podjetja v večini primerov soočajo z dejstvom, da postajajo proizvodne in druge naloge, povezane z razvojem poslovanja, zapletene. Da bi jih vse rešili, je pogosto treba vložiti ogromna sredstva, tudi v reševanje tistih nalog, ki so z vidika razvoja poslovanja očitno drugotnega značaja. Upravljanjepodjetje mora biti zato sposobno identificirati glavna področja dejavnosti (in osredotočiti potrebne vire na ustrezna področja).

Drugo pomembno načelo, na katerem lahko temelji finančno načrtovanje v podjetju, je napovedovanje. Izvaja se lahko v različnih vidikih. To je lahko napoved notranjih proizvodnih procesov, vpliv zunanjih dejavnikov - tako tržnih kot administrativnih. Ključna metoda pri tem je analiza procesov, povezanih z ustreznimi področji.

Analiza tveganja je primer še enega pomembnega načela v procesu reševanja problemov, ki tvorijo finančno načrtovanje. Dejstvo je, da se skoraj vsak posel izvaja v okoljih, za katere so značilne določene potencialne grožnje. To so lahko na primer nihanja valut ali nestabilna politika vladnih regulatorjev. Pomembna so tudi zunanjepolitična tveganja - to je še posebej opazno na primeru zahodnih sankcij proti ruskim podjetjem.

Koordinacija in nadzor sta primera drugih bistvenih načel finančnega načrtovanja. Kaj lahko rečemo o njih? Koordinacija je precej zapleten pojem. Po eni strani ga je mogoče razumeti kot združevanje različnih dejavnosti v podjetju v en sam koncept, na drugi strani uporabo metod upravljanja, ki so skupne vsem proizvodnim področjem, uvajanje univerzalnih načel za ohranjanje korporativne kulture, in širjenje znanja med zaposlenimi, ki prispeva k razumevanju ključnih prioritet podjetja. Kontrole so postopki, ki to zagotavljajozaposlene v podjetju na algoritme, ki so vključeni v ustrezne načrte.

Načrtovalne metode

Preučimo, kakšne so metode finančnega načrtovanja. Obstaja veliko pristopov k njihovi razvrstitvi. Med ruskimi podjetniki se je precej razširil tisti, ki temelji na delitvi dejavnosti glede na merilo njihove usmeritve: od spodaj navzgor (od podrejenih oddelkov do vodstva), od zgoraj navzdol, pa tudi z izvajanjem protiiniciativam zaposlenih in vodstva podjetja. Preučimo te metode finančnega načrtovanja podrobneje.

Glede načrtovanja od spodaj navzgor ustrezne načrte oblikujejo pristojni strokovnjaki podrejenih struktur na podlagi rezultatov njihove podrobne analize proizvodnih procesov.

Prednost te metode je v tem, da bo struktura ustreznih algoritmov razvoja poslovanja zelo podrobna, vključno z najmanjšimi niansami, od katerih se lahko veliko kasneje izkaže za ključne pri reševanju proizvodnih problemov.

Druga metoda predvideva, da vodstvo podjetja oblikuje splošne, konceptualne naloge in jih prenaša na podrejene strukture za namen nadaljnjega detajliranja in strukturiranja v ustrezni vrsti načrta finančnega razvoja. Prednost te metode je, da bo načrtovanje sprva upoštevalo ključne strateške dejavnike, kot je stanje podjetja na trgu (v prvem scenariju lahko strokovnjaki iz lokalnih oddelkovprecej splošna ali popolnoma napačna ideja o tem), posebnosti interakcije z upniki in vlagatelji (podobno zaposleni v podrejenih strukturah morda ne vedo ničesar o ustreznih niansah).

Za tretjo shemo je značilno hkratno aktiviranje ključnih principov prvih dveh. Tako opredeljuje ključne prednosti obeh – strateškega finančnega načrtovanja ob upoštevanju dejavnikov, ki jih pozna samo vodstvo, kot tudi podrobno razčlenitev poslovnih procesov.

Kaj lahko prepreči, da bi podjetje vedno delovalo v okviru tretje sheme, saj je tako uspešna? To je lahko na primer posledica strogega spoštovanja poslovnih skrivnosti v podjetju. Tako vodstvo podjetja nima vedno možnosti, da podrejene zaposlene opozori na podatke o kreditni obremenitvi podjetja ali informacije, ki odražajo interakcijo podjetja z vlagatelji. V tem primeru bo najverjetneje vpleten čisti scenarij od spodaj navzgor.

Orodja za načrtovanje

Torej, obravnavali smo glavne metode, s katerimi je mogoče izvesti finančno načrtovanje. Tržno gospodarstvo je pojav, ki vključuje konkurenčne odnose med akterji v določenem poslovnem segmentu. Zmagovalni položaj bodo najverjetneje tista podjetja, ki bodo lahko uporabljala najučinkovitejša orodja v smislu praktičnega reševanja problemov, povezanih s finančnim načrtovanjem. Preučili bomo, katera orodja lahko podjetja uporabljajo v smislu obravnavanegasmeri dejavnosti.

Analiza

Med najbolj pogostimi in pomembnimi - ekonomska analiza. To orodje omogoča podjetju, da določi vzorce, ki so značilni za proizvodne procese, pa tudi področja interakcije med podjetjem in zunanjimi akterji – izvajalci, upniki, kupci. Ekonomska analiza vam omogoča, da ugotovite, katere rezerve ima podjetje in za kaj lahko zadostujejo. Opozoriti je mogoče, da ustrezno orodje mnogi raziskovalci obravnavajo kot neodvisno metodo finančnega načrtovanja zaradi svoje zapletenosti, prisotnosti velikega števila dodatnih komponent v njem.

Racioniranje

Drugo pogosto orodje, ki se lahko uporablja za načrtovanje v sistemu financiranja podjetja, je racionalizacija. Njegova posebnost je v tem, da pristojni strokovnjaki, ki delajo v podjetju, izračunajo določene načrtovane, pričakovane kazalnike na podlagi razpoložljivih podatkov o standardih (na primer glede proizvodnje blaga ali opravljanja storitev). Viri ustreznih norm so lahko uradni (to pomeni, da lahko vključujejo enega ali drug pravni vir - na primer zvezni zakon) in notranji.

Optimizacija

Naslednje najpomembnejše orodje za načrtovanje je optimizacija. Dejstvo je, da je na podlagi ekonomske analize in racionalizacije mogoče razviti več konceptov hkrati, ki predlagajo scenarije za porazdelitev financ v podjetju. Od tega morate izbrati tisto, ki odražastanje v podjetju je najbolj objektivno, zato ga lahko štejemo za optimalno. Glavno merilo pri tem je doseganje s strani podjetja minimalnih stroškov in največjega dohodka ob uporabi določenih pristopov. Za optimalen bo izbran načrt, ki vnaprej določa najbolj popolno skladnost dejavnosti podjetja s temi prioritetami.

To so glavna orodja, s katerimi je mogoče izvesti finančno načrtovanje. Finance so vir, ki ga lahko organizacija uporablja v zvezi z različnimi vrstami nalog. Tako so lahko možnosti za uporabo kapitala odvisne od posebnih vrst načrtov, vključenih v podjetje.

Vrste načrtovanja

Preučimo, katere vrste finančnega načrtovanja so. Obstaja veliko pristopov k njihovi razvrstitvi. Med ruskimi raziskovalci je razširjena shema, po kateri se načrtovanje in nadzor financ izvajata na podlagi razvrščanja ustreznih dejavnosti na bodoče, tekoče in operativne. Oglejmo si njihove posebnosti podrobneje.

Naprejšnje načrtovanje vključuje razvoj ključnih strateških prednostnih nalog podjetja, ki jih je treba izvesti v pomembnem časovnem obdobju, na primer 3-5 let. V tem pogledu se razvoj načrtov praviloma izvaja po shemi "od zgoraj navzdol", to pomeni, da ustrezni algoritmi vključujejo informacije, ki odražajo ne le notranje posebnosti razvoja podjetja, ampak tudi vpliv dejavnikov, ki se pojavljajo v zunanjem okolju.

Trenutno načrtovanje vključuje razvojmerila, po katerih naj bi se podjetje razvijalo v krajših časovnih obdobjih kot pri izdelavi dolgoročnih načrtov - približno 1 leto. Ta mehanizem najpogosteje vključuje uporabo mešane sheme za sestavljanje oblikovanja ustreznih algoritmov. To pomeni, da vodstvo podjetja na eni strani posreduje podrejenim strukturam nekatere vrste strateško pomembnih informacij v zvezi z razvojem podjetja, po drugi strani pa od njih prejema podrobnosti o fazah načrta.

Operativno načrtovanje vključuje reševanje nalog, s katerimi se podjetje sooča v določenem časovnem obdobju oziroma jih je treba rešiti v prihodnjih mesecih. Najpogosteje se načrtovanje izvaja po shemi "od spodaj navzgor". Vodstvo v tem primeru običajno nima smisla, da zaposlenim razkriva strateške nianse razvoja poslovanja.

Načrti ne samo poslovni

Načrtovanje, kot smo zapisali na samem začetku članka, je pomemben sestavni del dela s financami, ne samo v poslu. Z ustreznimi dejavnostmi se ukvarjajo tudi državni organi in neprofitne organizacije. Tudi načrtovanje družinskih financ v Rusiji je v redu. Tehnike za izboljšanje osebnega počutja državljanov z uporabo različnih uporabnih tehnik in že pripravljenih orodij, na primer v obliki računalniških programov, postajajo vse bolj priljubljene. Načrtovanje je vrsta dejavnosti, ki je povsem skladna z vsakodnevnim življenjem sodobnega človeka.

Ali je mogoče reči, da so metode, ki smo jih zabeležili inAli so orodja za finančno načrtovanje enako združljiva s katerim koli področjem dejavnosti državljanov, pa naj bo to družinsko ali osebno načrtovanje? Prilagojeni glede na prisotnost posebnih poslovnih procesov, kot je sprostitev blaga ali računovodske storitve za finančne transakcije na splošno, so ključni vzorci komercialne sfere uporabni za splošne civilne dejavnosti. Oseba lahko na primer pripravi osebni načrt upravljanja kapitala v smislu strateškega obdobja, rešuje tekoče in operativne probleme. Lahko vključuje analizo, normalizacijo in optimizacijo.

Seveda v primeru, da se z ustrezno dejavnostjo ukvarja občan, ki nima ustrezne ravni kvalifikacij, bodo te dejavnosti izjemno poenostavljene. Toda v celoti bodo ustrezali posebnostim odtenkov finančnega načrtovanja, o katerih smo razpravljali zgoraj. Osebni proračun ima torej lahko izrazite podobnosti z ustreznim načrtom za mobilizacijo kapitala v podjetju, čeprav v poenostavljeni obliki.