Obračun DDV v računovodstvu

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Obračun DDV v računovodstvu ima svoje značilnosti. Slednje lahko še posebej natančno preverijo zaposleni v Zvezni davčni službi pri preverjanju dejavnosti pravnih oseb. Zato je potrebno pravilno obračunavanje DDV v organizaciji.

Izračun davka

Obračun takega davka v računovodstvu se izvaja na več računih. Glavna sta 19 in 68. Pri slednjem se takšno plačilo evidentira na istoimenskem podračunu.

• Prejem določenih dragocenosti s strani podjetja se odraža v knjiženju (obremenitev-kredit): 19 - 60 (76).
• Znesek DDV, evidentiran v breme računa 19, ki se odraža na računu, bremeni račun dne 68.02: 68.02 - 19.
• Če organizacija prodaja izdelke in izdaja račune z zadevnim davkom, se v računovodstvu uporablja naslednji vnos: 90,3 - 68.



• Po koncu poročevalskega obdobja na podračunu "DDV" 68 računov (68.02) prikažemo stanje, ki odraža dolg pravne osebe za ta davek.
• Po prenosu tega plačila v proračun opravimo knjiženje: 68,02 - 51.
• Če je rok za plačilo davka zapadel, se organizaciji zaračuna kazen, ki se odraža v objavi: 99 (c / račun"Natečene kazni") - 68,02 (uporabljamo analitiko za obračunane kazni).
• Plačilo kazni spremlja objava: 68,02 (ista analitika) - 51.

Obračun DDV za organizacijo - davčni zastopnik za ta davek

Organizacija lahko nastopa kot davčni zastopnik za tak davek, če je kupila izdelke od podjetja, ki ni rezident Ruske federacije in ni registrirano v naši državi, in tudi če najema nepremičnine, ki pripadajo državne ali občinske strukture.

V tem primeru se znesek plačila izračuna tako, da se pomnoži strošek izdelka in 18 (10), nato pa se deli s 118 (110). Številke v oklepajih ali zunanjih oklepajih veljajo glede na davčno stopnjo, ki velja za določen izdelek.

Obračun DDV v računovodstvu, ko organizacija deluje kot davčni zastopnik za ta davek, se izvede v skladu z naslednjimi vnosi:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - znesek, sprejet za obračunavanje izdelkov brez DDV;
• 19 - 60 - izračunan davek;
• 60 - 68,02 - zadržano tuji organizaciji;
• 68,02 - 51 - prenos davka v proračun.

Organizacija sprejme odbitno plačilo kot davčni zastopnik, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

• obstaja potrdilo o prevzemu, ki sta ga podpisali stranki;
• plačilo od dobavitelja je bilo zbrano in preneseno v proračun;
• sam sem izdal račun.

USN in DDV

Kot veste, pravne osebe in samostojni podjetniki,ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem v svojih dejavnostih, so oproščeni plačila in obračunavanja DDV.

Vendar obstaja nekaj izjem od tega pravila.

Podoben davek po poenostavljenem davčnem sistemu se plača v naslednjih primerih:

• Če so izdelki uvoženi na ozemlje naše države.
• Če se dejavnost izvaja na podlagi koncesijskih pogodb, pogodb o skrbniškem upravljanju ali enostavne družbe, ko je gospodarski subjekt priznan kot davčni zastopnik. Obračun DDV po poenostavljenem davčnem sistemu se izvaja z istimi transakcijami, ki so bile prikazane prej. Odtegnjeni znesek takega davka ni vključen v odbitek, saj ta gospodarski subjekt ni plačnik zadevnega davka.
• Če je na zahtevo strank organizacija s sedežem v poenostavljenem davčnem sistemu izdala račune z dodeljenim DDV. Hkrati so prihodki razvrščeni kot dohodki, medtem ko davka ni mogoče pripisati odhodkom.

Če gospodarski subjekt s sedežem v poenostavljenem davčnem sistemu nastopa kot posrednik, ki deluje v svojem imenu, se zadevni davek dodeli na računih, za katerega se znesek ne prenese v proračun.

Davčno računovodstvo

Če je plačnik zadevnega plačila organizacija ali samostojni podjetnik, se uporablja tako računovodsko kot davčno obračunavanje DDV. To se zgodi na podlagi poglavja 21 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Pri izvajanju slednjega je treba upoštevati predmet in osnovo obdavčitve, sestavne dele davka. Prvi v obravnavanem obračunu DDV so posli, ki jih gospodarski subjekt opravlja za prodajoizdelki. Davčna osnova je denarna vrednost tega predmeta.

Zadevno računovodstvo se izvede po obračunanem znesku minus dodeljeni davek za povračilo z dodajanjem obnovljenega plačila.

Pri izvajanju se polnijo knjige prodaje, nabave in, če je gospodarski subjekt posrednik, register računov.

Ti registri temeljijo na vseh računih. Tiste oblike naštetega, ki se uporabljajo v organizaciji, predstavljajo njeno računovodsko davčno politiko. Razvija se skupaj z računovodstvom.

Cene blaga za davčno računovodstvo naj bodo povprečne tržne z možnimi nihanji znotraj 20%.

Obračun DDV v programu podjetja "1C"

V letu 2016 je podjetje posodobilo program, zaradi česar je bilo mogoče uporabiti ločeno obračunavanje zadevnega davka. Uporabljati ga je treba za tiste subjekte, ki izvajajo transakcije, za katere velja takšno plačilo in zanj ne velja.

Po tem je postalo obračunavanje DDV v 1C bolj razumljivo. Vhodni davek je mogoče spremljati kadar koli.

Obračun DDV v "1C: Računovodstvo" temelji na akumulacijskih registrih, ki so ustrezne baze podatkov. Preko njih lahko zaznate napake v izračunih in odbitkih. Pospešujejo poročanje in analizo.

Obračun takega davka v zadevnem programu se pojavi samodejno. Proizvaja se na osnovitransakcije in dokumente, ki jih uporabniki vnesejo v bazo podatkov.

V obrazcih "Račun" ali "Prodaja blaga in storitev" lahko registrirate "Račun".

Če organizacija šele začenja izvajati računovodstvo v opisanem programu, potem je najprej treba nastaviti računovodsko politiko organizacije. Za subjekte, ki uporabljajo OSNO, program konfigurira parametre obračunavanja DDV.

Na koncu

Glavna računa DDV sta 19 in 68,02. Ožičenje je prikazano zgoraj. Izvaja se tako v računovodskem kot davčnem računovodstvu. Davek se upošteva z vodenjem ustreznih registrov, ki vključujejo: knjigo prodaj, nakupov in register računov. Ta koncept se kot baza podatkov za shranjevanje uporablja tudi v glavnem programu, ki se uporablja za računovodstvo na splošno in zlasti za obračunavanje zadevnega davka - "1C: Računovodstvo".