Vrste zavarovalne premije: bistvo, obračunavanje, plačila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Zavarovalni prispevki se imenujejo obvezna plačila, ki jih plača samostojni podjetnik posameznik ali organizacija, ki je zaposlila celo eno osebo po pogodbi o zaposlitvi ali civilnem pravu. Podjetniki jih hkrati poleg prispevkov za zaposlene plačujejo sami. Nato bomo razmislili, katere vrste zavarovalnih premij obstajajo, v kakšnem vrstnem redu se izračunajo, kdo je plačnik, za kaj se zaračunavajo. Analizirajmo zakonsko ureditev problematike.

Namen plačila

Vse vrste zavarovalnih premij so ustvarjene za doseganje določenih ciljev. Toda njihovo bistvo je enako: plačnik nemudoma odšteje zapadla plačila v določen sklad. Ta v primeru zavarovalnega primera tej osebi izplača v skladu z zakonom.

Navedimo žive primere. Po dopolnitvi upokojitvenih let (v tem smislu zavarovalni primer) začne PFR državljanu izplačevati pokojnino. V primeru bolezni (tudi zavarovalnega primera) FSS bolniku obračuna določena plačila na podlagi bolniške odsotnosti.

Sorte

V Ruski federaciji obstajajo štiri glavne vrste zavarovalnih premij:

• Pokojnina. Po vrsti so razdeljeni v dve kategoriji - zavarovalni del pokojnine in kapitalski del.
• medicinska.
• Za obvezno socialno zavarovanje. Obstajata dva glavna zavarovana primera - začasna invalidnost in nosečnost, varstvo otroka. Se pravi, plačila bolniške, porodniške.
• "Poškodbe". Ta vrsta zavarovalne premije je bolj značilna za podjetja, podjetja s škodljivimi, nevarnimi delovnimi pogoji. To je zavarovanje za poklicno bolezen, nezgodo pri delu.

Zakonodajna uredba

Tako se zavarovalne premije po vrsti dejavnosti razlikujejo le pri četrti možnosti. Razmislite o zakonodajni ureditvi:

• Pokojninska, socialna, zdravstvena. Od leta 2017 naprej pogl. 34 davčnega zakonika Ruske federacije.
• Določene zavarovalne premije po vrsti dejavnosti ("za poškodbe") trenutno urejata zvezni zakon št. 125 (1998) in zvezni zakon št. 179 (2005).

Kdo je plačnik?

Zdaj naslednji pomemben vidik. Predstavljene so vrste zavarovalnih premij. Plačniki na njih so naslednje osebe:

• Organizacije, ki izplačujejo plače svojim zaposlenim ali zagotavljajo plačila izvajalcem (samo posamezniki).
• Posamezniki, ki zaračunavajo plače svojim zaposlenim ali zagotavljajo plačila zasebnim izvajalcem.
• Posamezniki, ki nimajo statusa IP, a izplačujejo plače svojim zaposlenim ali prejemke fizičnim osebam-izvajalcem.
• Osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (odvetniki, odvetniki, notarji), samozaposleni državljani. V skladu s tem bodo prispevali samo k svoji osebi.

Za kaj so pripisani?

Zdaj poznate vrste obveznih zavarovalnih premij. Predstavljajte si, za kaj se lahko pripišejo v Ruski federaciji:

• Nadomestilo za delo. Delodajalci (samostojni podjetniki in organizacije) morajo od prejemkov zaposlenim odšteti zavarovalne premije. Najprej s plačami. Toda prispevki se nujno odštejejo tudi od bonusov, regresa, nadomestila za neizkoriščene počitnice.
• Plačila izvajalcem. Prispevke za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje je treba odšteti tudi od prejemkov za delo za tiste osebe, ki niso v osebju samostojnega podjetnika ali organizacije. To se nanaša na plačila po pogodbah - civilno pravo, avtorske pravice. Obstaja ena izjema: plačilo za delo izvajalca je oproščeno odbitka zavarovalnih premij le, če je sam podjetnik posameznik in jih že pošilja zase, v svojem imenu.

Pomembno je upoštevati naslednje pogoje in izjeme:

• Prispevki se ne odštejejo od zneskov, izdanih državljanom za lastnino/pravice, ki so jih kupili ali dali v najem. Na primer za najem osebnega avtomobila pri delodajalcu.
• Socialni prispevki (v primeru začasne invalidnosti, odlok)se ne zaračunavajo po pogodbah civilnega prava (avtorske, pogodbe).
• Prispevki "za poškodbe" v zvezi s pogodbami civilnega prava se odštejejo le, če je njihova prisotnost predvidena v pogojih takega dokumenta.

Za tujce in osebe brez državljanstva

Pri analizi zavarovalnih premij po vrstah zavarovanja je pomembno posebej opozoriti na takšno kategorijo zavarovancev, kot so tuji zaposleni in delavci brez državljanstva.

Če so ti delavci državljani držav, ki so članice EGS, potem zanje veljajo posebni pogoji. Gre za državljane Belorusije, Armenije, Kazahstana.

Če tuji delavec začasno/stalno prebiva na ozemlju Ruske federacije:

• Po pogodbi o zaposlitvi. Vse premije obveznega zavarovanja mu bremenijo.
• Po pogodbi civilnega prava. Zaračunavajo se pokojninski in zdravstveni prispevki. "Za poškodbe" - če je to predvideno s pogodbo. Prispevki za začasno invalidnost se ne obračunavajo.

Če tuji uslužbenec samo začasno biva v Rusiji:

• Po pogodbi o zaposlitvi. Pokojninski prispevki se obračunavajo, "za poškodbe", v primeru začasne invalidnosti. Samo medicinske se ne pripišejo.
• Po pogodbi civilnega prava. Obvezni so prispevki za upokojitev. V skladu s pogoji pogodbe - "za poškodbe." Zdravstveni, v primeru začasne invalidnosti se ne obračunavajo.

Če je delavec tujecdela v tuji podružnici domačega podjetja, opravlja delo/opravlja storitve v tujini, potem delodajalec od njegove plače ni dolžan odšteti nobene vrste ruskih zavarovalnih premij.

Za kaj se ne pripiše?

Ko govorimo o takem strošku, kot so zavarovalne premije, je pomembno upoštevati seznam zaprtih plačil, ki jim niso predmet. Celoten seznam je podan v čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. Najpomembnejši položaji v njej so naslednji:

• Nadomestila za bolezen.
• Vsa nadomestila, ki jih določa ruska zakonodaja.
• Dnevna plačila, prejeta med službenimi potovanji itd.

V umetnosti. 20.2 zveznega zakona št. 125 navaja plačila zaposlenim, ki so po domačem pravu oproščeni prispevkov "za poškodbe". Ta seznam skoraj v vseh položajih sovpada s tem, kar je predstavljeno v čl. 422 davčnega zakonika.

A hkrati v praksi prihaja do številnih pravnih sporov glede plačil, pri katerih obračunavanje zavarovalnih premij ni obvezno, a hkrati niso vključena v zgornje ekskluzivne sezname. Nekaj takega:

• Bonusi za obletnico zaposlenih.
• Odškodnina za nakup vozovnice v zdravstveni ustanovi itd.

Zavarovalnice menijo, da so takšna plačila oproščena zavarovalnih premij. Toda davčni organi in zavarovalnice so drugačnega mnenja. Zakaj veliko takih sporov konča na sodišču.

Izračun osnove

Preden delavcu ali posameznemu izvajalcu odšteje zavarovalne premije od dohodka delavca ali posameznega izvajalca, mora delodajalec izračunati osnovo za to. Obračunsko obdobje v tem primeru je eno koledarsko leto, od 1. januarja do 31. decembra.

Obdavčljiva osnova za zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti, porodniškega dopusta ne sme presegati zneska, določenega z zakonom. Spreminja se letno - indeksira vlada Ruske federacije. Torej je v letu 2019 njegova meja 865.000 rubljev.

Kaj to pomeni? Prispevki se bodo obračunavali v zvezi z zaposlencem, dokler njegov dohodek ne doseže tega zneska. Ko bo presežen, bodo plačila zaposlenemu ali izvajalcu oproščena plačila obveznih zavarovalnih premij.

Ta določba ne velja za prispevke v pokojninski sklad. Toda tukaj obstaja pogoj: če davčna osnova presega 1.150.000 rubljev, bo zanjo veljala znižana tarifa.

Kar zadeva premije zdravstvenega zavarovanja, odbitke "za poškodbe", tukaj zakonodaja ne določa omejitev glede osnove.

Skupni znesek vseh zavarovalnih premij bo enak dani obdavčljivi zavarovalni osnovi, pomnoženi s tarifno stopnjo (%).

Osnovne cene

Vrste prihodkov iz zavarovalnih premij so različne. Enako lahko rečemo za trenutne osnovne stopnje.

Če obdavčljiva zavarovalna osnova ne presega določenih omejitev (miprikazano zgoraj), je tarifna stopnja za zaposlene in izvajalce, ki niso upravičenci, naslednja:

• Prispevki v pokojninski sklad - 22%.
• prispevki FSS - 2,9%.
• Prispevki v FFOMS - 5, 1%.
• Skupaj: 30%.

Zdaj za državljane, kot je dohodek presegel mejno osnovo, določeno z zakonom:

• Prispevki v pokojninski sklad - 10%.
• prispevki FSS - 0%.
• Prispevki v FFOMS - 5, 1%.
• Skupaj: 15,1%.

Sedaj pa se seznanimo z izjemnimi določbami glede preferencialnih kategorij.

Izjemni pogoji vozovnice

Preučili smo vrste zavarovalnih premij. V letu 2019 so jim ukinili številne ugodnosti. Tako so ostale naslednje posebne preferencialne kategorije:

• Neprofitne družbeno usmerjene organizacije o davčnem režimu STS. Ta podjetja bi se morala ukvarjati samo z določenimi vrstami dejavnosti: množični šport, znanstveni razvoj itd. Do vključno leta 2024 so dolžni plačevati le pokojninske prispevke v višini 24%.
• Za nekatere kategorije delavcev veljajo povišane tarifne stopnje za prispevke v pokojninski sklad. To so tisti, ki so zaposleni v podzemnih delih, vročih trgovinah, dejavnostih, povezanih z nevarnimi, škodljivimi delovnimi pogoji. Tarifa se tu zviša še za 9%. Poleg tega izredni pogoj velja tudi za osnovo, ki presega meje.
• Kar zadeva tarife za zavarovalne premije "za poškodbe", je njihova vrednost odvisna le od specifičnosti poklicnega tveganja. Dodeljena je ločeno.vsako podjetje, ustanova, organizacija.

Kdaj in kako se plačajo prispevki?

Upoštevajte, da so zavarovalne premije precej širok pojem, ki morda ni povezan z zavarovanjem v njegovem splošnem pomenu. Na primer, zavarovalne premije za dovoljenje za prebivanje sploh niso pomembne za predmet pogovora.

Na koncu razmislimo o pogojih, v katerih mora delodajalec ali stranka poslati te prispevke naslovniku. Za vse vrste so enaki: to je 15. dan v mesecu, ki sledi tistemu, v katerem je delavec, izvajalec prejel dohodek. Na primer, zavarovalne premije za avgust se pošljejo najkasneje do 15. septembra istega leta.

Za vsako vrsto prispevka plačnik izpolni ločen dokument. Kar zadeva pokojnine, razdeljene na zavarovalne in kapitalske kategorije, so sestavljene v enem samem dokumentu. Nadaljnjo razporeditev plačila na ta dva dela izvajajo neposredno zaposleni PFR.

Državljani, ki sami plačujejo prispevke za pokojninsko zavarovanje, morajo prispevke, katerih znesek ne presega 29.354 rubljev, nakazati pred 31. decembrom poročevalskega leta. Če je znesek prispevkov večji od 300.000 rubljev, se prenesejo pred 1. julijem leta, ki sledi poročevalnemu.

Zdravstvene prispevke nakazujejo »posamezniki« do 31. decembra tekočega leta. Če so ti državljani prostovoljno zavarovani za primer začasne invalidnosti, je treba prispevke poslati tudi na FSS najkasneje do 31. decembra tekočega leta.

Najpogostejše vrstezavarovalne premije v Ruski federaciji - zdravstvene, pokojninske, socialne in "za poškodbe". Obvezno jih navajajo delodajalci, stranke v odnosu do svojih zaposlenih, izvajalci.