Carinski DDV: vrste, izračun zneska in načini vračila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Obstaja več vrst carinskih plačil, ki igrajo veliko vlogo pri oblikovanju gospodarstva države. Ves uvoz in izvoz poteka preko tega državnega organa, kar pomeni, da so predmet določenih plačil. Danes bomo upoštevali carinski DDV.

Kaj je to?

Skoraj vse trgovinske transakcije zahtevajo plačilo carine določenim vladnim agencijam. To se naredi zato, da se blago dovoli na ozemlje naše države ali sprosti iz države.

Potem lahko rečemo, da so tako posamezniki kot posamezniki dolžni plačati carino pri izvozu ali uvozu določenega blaga. To piše v 4. členu Carinskega zakonika. Pri nas se takšna plačila uporabljajo za oblikovanje in polnjenje proračuna.

Dajatve, ki jih zaračunava proučevani državni organ, niso samo carinski DDV, ampak tudi druge dajatve in dajatve. Vsi se štejejo za netarifne instrumente državne regulacije zunanje trgovine.

Celoten seznam vseh carinskih plačil je na voljo v Carinskem zakoniku, člena 70 in 3. Poleg tega obstaja Dogovor o postopku plačila inizračun carinskih plačil v sodelujočih državah. Vključuje:

1. Izvozne carine.
2. uvozne dajatve.
3. Posredni davki.
4. Carine.
5. Protidampinške, posebne in izravnalne dajatve. Vzpostavljene so na podlagi mednarodnih pogodb med državami članicami Carinske unije (CU). Kot tudi zakoni teh držav.

Posredni davki vključujejo carinski DDV (davek na dodano vrednost), trošarine, ki se obračunajo ob uvozu blaga na ozemlje carinske unije.

Kaj pa plačila?

Ko smo obravnavali koncept "carinskega DDV-ja", je pomembno preučiti druge vrste podobnih plačil. Naštejmo:

1. Peni.
2. Sredstva za izvedbo zaplemb.
3. Obresti, ki se pojavijo, če se osebi odobri obročna shema ali odlog plačila carine.
4. Predplačila pred prihodnjimi plačili.
5. Denar, ki ga uvozniki plačajo carinskim organom za izdajo trošarinskih znamk.
6. Zagotovite plačilo carinskih davkov ali dajatev.

Možnosti plačila

Pred analizo carinskega DDV-ja pri uvozu se morate odločiti, katere funkcije imajo vsa taka plačila. To je:

1. Fiscal. S pomočjo plačil se polni prihodkovni del državnega proračuna.
2. Urejanje. Ustrezne storitve preprečujejo neželen izvoz blaga, katerega cene so višje v svetu kot v državi.
3. Zaščitna. Država skuša podpreti domače proizvajalce in jih zaščititi pred tujimi konkurenti.
4. Trgovska in politična. Vlada države poskuša z ustvarjeno cenovno oviro zaščititi določene sektorje nacionalnega gospodarstva pred konkurenco s tujimi proizvajalci.

Kot vidite, je bil carinski DDV na uvoz uveden samo zato, da bi pomagal domačim proizvajalcem pri razvoju in rasti.

Znaki plačil

Če želite razumeti, kaj so carinska plačila, zlasti DDV, morate razumeti tudi njihove značilnosti. Več o njih spodaj.

Plačati morate vse pristojbine, povezane s carino. Če govorimo o postopku in obliki izračuna plačil, potem ta trenutek urejajo carinska zakonodaja, davčni zakonik naše države, pa tudi carinska unija. Ne smemo pozabiti, da je poseben subjekt takih plačil carinski organ, ki je ob določenem času in na določenem kraju pristojen za carinsko poslovanje. Morebitna carinska plačila gredo v proračun naše države.

Posredni davki

Med vsemi carinskimi posrednimi davki lahko ločimo davek na dodano vrednost. O tem bomo govorili podrobneje, najprej pa bomo podali definicijo te vrste davka.

Posredni davki so torej davki na storitve in blago, ki so določeni kot pribitek na tarifo oziroma ceno. Kaj to pomeni? Podjetja, ki opravljajo storitve ali proizvajajo nekaj blaga, prodajajo svoje izdelke po tarifi (ceni) že ob upoštevanju doplačila. soprispevajo v državni proračun določen znesek iz dobička. Lahko rečemo, da proizvajalci nekako pobirajo davke od prebivalstva, medtem ko kupci te davke plačujejo.

Drugo ime za posredne davke je brezpogojno. To je zato, ker niso odvisni od dohodka davčnega zavezanca in se vzamejo ne glede na dobiček ali uspešnost.

Če se povečajo posredni davki, lahko tak ukrep povzroči, da bo prebivalstvo zmanjšalo porabo izdelkov ali storitev.

Zakaj govorimo o posrednih davkih? Da, ker zanje velja tudi DDV carinske unije.

Torej imajo tovrstni davki svoje prednosti in slabosti. Oglejmo si jih.

Davčne ugodnosti

DDV in vsi drugi posredni davki Carinske unije imajo številne prednosti pred drugimi plačili:

1. To so najbolj ugodnejši davki za državo, ker ni neposredne povezave med davki in rezultati podjetja ali organizacije.
2. Posrednih davkov ne spremljajo zamude, ker so vključeni v nabavno vrednost blaga in storitev. Izkazalo se je, da če je oseba nekaj kupila, je davek že plačala.

Zdi se, da smo slišali le dobre stvari, ali res ni minusov? Oglejmo si jih zdaj.

Slabosti davka

DDV carine imajo tudi slabosti, med drugim:

1. Vlada porabi veliko denarja za nadzor obdavčitve.
2. Obrnjena sorazmernost s plačilno sposobnostjo.
3. Fiskalna narava posrednega davka je v nasprotju z interesi gospodarskega razvoja.

Kot vidite,Plačila DDV na carini niso tako dobra, če pogledate.

Kaj je DDV

DDV se imenuje posredni davek, oblika umika dela dodane vrednosti v državni proračun. Ustvarja se v kateri koli fazi proizvodnega procesa blaga, storitev in del in se ob prodaji plača v proračun.

Če primerjamo carinska plačila DDV, prometnega davka in prometnega davka, ima prvo veliko več prednosti. Na primer, pokriva promet na vsaki stopnji. Ko se davčna osnova razširi, se lahko povečajo tudi stopnje prihodkov, tak davek pa je veliko učinkovitejši od ostalih dveh naštetih.

Davek prinaša manjše obremenitve vsakemu proizvajalcu, ker se obdavči le povečanje vrednosti. Izkazalo se je, da je resnost porazdeljena po celotni verigi obtoka blaga, to pomeni, da so vsi udeleženci v tržnih odnosih v enakem položaju drug do drugega.

Oblika obdavčitve je precej preprosta, saj je vzpostavljen enoten mehanizem pobiranja za vse davkoplačevalce v državi. To je za državo zelo priročno, saj se takšnega davka ne bo mogoče izogniti, kar pomeni, da ga bodo plačali vsi.

Kdo plača DDV

Carine - plačani davki:

1. Osebe, ki prevažajo blago čez carinsko mejo ustrezne službe.
2. Organizacije.

Osebe, ki morajo plačati DDV v zvezi s premikom blaga čez mejo, so določene v ruski zakonodaji in zakonodaji carinske unije.

Organizacije so poklicanepravne osebe, ki so ustanovljene v skladu z našo zakonodajo. Sem sodijo tudi pravne osebe tujega izvora, gospodarske družbe ali druge pravne osebe, ki imajo civilno pravno sposobnost in so organizirane v skladu z zakonodajo tuje države. Mimogrede, med organizacije spadajo tudi mednarodne podružnice, organizacije in njihova predstavništva pri nas.

DDV opravlja ne le regulativno funkcijo, ampak tudi davčno. To je posledica dejstva, da davek znatno polni proračun s stabilno davčno osnovo in enostavno pobiranje.

Stopnja carinskega DDV je določena z zakonom. Vse blago, uvoženo v državo, je obdavčeno po enakih stopnjah, kot se uporabljajo doma.

Zanimivo je, da so nekateri posredni davki razdeljeni v skupine: eni se obračunavajo na potrošniške dobrine, drugi na nujne drugega reda, tretji na luksuzno blago. Toda za vse te postavke se obračunava DDV. Znanstveniki včasih označujejo DDV kot univerzalno trošarino. Ker na splošno zajema vsa potrošniška dela, blago in storitve.

Druga razlika med DDV in trošarinami je učinek slednje na določenih področjih javnega življenja.

Essence

Zgodilo se je, da imajo v davčnem sistemu naše države glavno vlogo posredni davki. DDV je zvezni davek, zaradi katerega vsaj 35% vseh prihodkov pride v proračun. Poleg tega vpliva tudi DDVvzorci cen in potrošnje.

Pri nas je bil davek uveden leta 1992. Zamenjal je prometni in prometni davek. Do danes je davčni postopek predpisan v poglavju 21 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Dodano vrednost ustvarja živo delo, kar pomeni, da je DDV povsod, kjer je živa delovna sila. Omeniti velja, da je živo delo prisotno na vsaki stopnji ustvarjanja blaga, ne glede na to, kaj je: zbiranje surovin ali trgovina.

predmet

Preden govorimo o vračilu carinskega DDV pri uvozu, morate razumeti, kaj se šteje za predmet obdavčitve. Obstajajo samo štiri vrste transakcij, iz katerih morate plačati:

1. Izvajanje del, blaga ali storitev. Prenos lastninskih pravic v Rusiji.
2. Prenos na ozemlje naše države blaga, storitev ali del za osebne potrebe.
3. Izvajanje gradbenih in instalacijskih del za osebne potrebe.
4. Uvoz blaga na rusko ozemlje.

Dlje kot se blago premika v notranjost, več stroškov nosi proizvajalec, kar pomeni, da se poveča vrednost DDV. To pomeni, da so vse organizacije in podjetja pobiralci davkov, vendar jih plača navaden kupec ali kupec.

Kako nastalo in plačano

Takoj, ko je blago uvoženo v našo državo, začnejo davčni in carinski organi nadzorovati plačilo DDV. To se zgodi, ker postopek obračunavanja in s tem tudi plačila ne ureja le carinski zakonik, temveč tudi davčni zakonik.

Davkoplačevalec ima dve možnosti. Prvič - izdajte vračilocarinski DDV na uvoz. Drugi je upoštevati pri stroških kupljenega blaga. Da ni dvoma, da je davek plačan, mora carinski organ plačniku izdati ustrezno izjavo. V katerem je plačilo potrjeno.

Izračun carinskega DDV

Za pravilen izračun davka morate pogledati v davčni zakonik naše države, in sicer 164. člen. Tam piše vse o tistem blagu, ki se premika čez carinsko mejo.

Ko je davčna stopnja 0%:

1. Če je bilo blago uvoženo v carinskem izvoznem režimu. Pomemben pogoj je predložitev potrebnih dokumentov davčni službi.
2. Če so bile zaloge odpeljane iz ruskega ozemlja v carinskem režimu za premikanje zalog. Govorimo o gorivih in mazivih, gorivu, ki je potrebno za polno delovanje morskih, zračnih in mešanih ladij.

V katerih primerih se obračunava DDV za plačila carine po stopnji 10%? Ta davek je predmet:

1. Prehrambeni izdelki, seznam je določen v davčnem zakoniku naše države. Vključuje na primer rastlinsko olje, zelenjavo, sladkor, sol in drugo.
2. Otroški izdelki, ki so navedeni tudi v davčni zakoniki.
3. periodične publikacije. To ne vključuje publikacij erotične ali reklamne narave, temveč le tiste, ki se nanašajo na izobraževanje, kulturo in znanost, knjižne izdelke.
4. Medicinsko blago tuje in domače proizvodnje po seznamu oznak za vrste izdelkov, ki je bil vzpostavljenVlada naše države.

Vse ostalo blago je predmet 20-odstotnega davka. Izkazalo se je, da se za vsako blago, razen za skupine, ki so oproščene davka, lahko uporabijo carine DDV po stopnji od 10 do 20%.

Formule za izračun

Za pravilen izračun zneska davka morate uporabiti posebne formule.

Za blago, za katerega veljajo carinske trošarine in dajatve, je treba uporabiti naslednjo formulo: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - znesek DDV, St - carinska vrednost uvoženih izdelkov, Ps - znesek uvozne carine, ak - znesek trošarine, H - stopnja DDV v odstotkih.

Če je blago zavezano carini, ne pa tudi trošarinam, bo formula za izračun drugačna: SNDs=(St + Ac) x N. Vse oznake ostanejo nespremenjene.

Znesek DDV se plača na kraju registracije davčnega zavezanca v davčni službi. Tako je zapisano v 174. členu davčnega zakonika in tako je treba storiti. Mimogrede, enako pravilo deluje tudi v primeru, ko je blago izvoženo izven carinskega območja Ruske federacije.

Pri uvozu blaga v Rusijo je treba DDV plačati najkasneje v petnajstih dneh od trenutka, ko je blago predloženo carinskemu organu. To je pomembno!

Plačilo davka, kot tudi vračilo carinskega DDV, se opravi pri carinskem organu, pri katerem je bilo opravljeno carinjenje. Če govorimo o blagu, ki je poslano po mednarodni pošti, je davek že plačandržavno komunikacijsko podjetje. Slednji je neke vrste posrednik, ker naknadno nakaže denar carinskim organom.

Pomembno je, da lahko plačnik samostojno izbere valuto za izvedbo plačil. Toda izbirati morate med tistimi, ki jih kotira ruska banka. Če plačnik izbere tujo valuto, se preračun izvede po tečaju, ki je sprejet v Rusiji in ki velja na dan sprejema carinske deklaracije za DDV. Dolžni znesek je običajno zaokrožen na drugo decimalno mesto.

DDV lahko plačate tako z bančnim nakazilom kot z gotovino na blagajni pristojnega organa. Morebitna bančna nakazila na račun carinskega organa morajo biti obdelana kot plačilni nalogi ali drugi plačilni dokumenti.

Ko vam ni treba plačati

Včasih obstajajo primeri, ko DDV ni treba plačati med carinjenjem. V kakšni situaciji je plačnik oproščen plačila davka? Najprej je vredno povedati, da je ta trenutek določen v davčnem zakoniku naše države. Tam lahko vidite ne le seznam neobdavčenega blaga, temveč tudi tistega blaga, od katerega se davek ne obračunava, če se transakcije izvajajo na ozemlju naše države.

DDV se torej ne plača, če carinsko območje Ruske federacije prečka blago, ki se prenaša kot netrošarinska pomoč ali pomoč. Oprostitev se uporablja v skladu z Navodilom o postopku carinjenja blaga.

Pomembno je razumeti, da se humanitarna pomoč ali pomoč imenuje brezplačna pomoč, ki se zagotavlja za zagotavljanje socialnih ali zdravstvenihpomoč slojem prebivalstva z nizkimi dohodki ali tistim, ki so jih prizadele naravne nesreče ali druge izredne razmere. Sem sodijo tudi stroški prevoza, skladiščenja in spremstva omenjene pomoči.

Prejemniki tovrstne pomoči so lahko subjekti naše države, sama država, javni organi, posamezniki in pravne osebe, lokalne samouprave.

Donatorske organizacije so lahko tuje države, njihove občine in zveze, tuje in mednarodne ustanove ali neprofitne organizacije, ki zagotavljajo humanitarno pomoč.

Pozor! Humanitarna pomoč ne zajema trošarinskega blaga, pa tudi mesa in mesnih izdelkov. Slednje je posledica dejstva, da je meso namenjeno samo za industrijsko predelavo v polizdelke in tako naprej. Mleto ribo ali meso, mehansko izkoščeno meso, oblačila, obutev, ki so že bili v uporabi, se ne morejo šteti za humanitarno pomoč. Izjema so obutev, oblačila in posteljnina, ki se pošiljajo zavodom in organizacijam socialnega varstva, šolstva, zdravstva.

Obdavčitveni postopek

Pri izvozu blaga z ruskega ozemlja se uporablja naslednji davčni postopek:

1. Izvoz blaga v carinskem izvoznem režimu ni obdavčen.
2. Izvoz blaga izven Rusije v načinu ponovnega izvoza predvideva vračilo vseh zneskov davka, ki so bili plačani ob vstopu v Rusko federacijo. To se naredi v vrstnem reduzagotavlja carinska zakonodaja naše države.
3. Dajanje blaga v carinski režim carinskega, prostega skladišča ali proste carinske cone za kasnejši izvoz izdelkov ni obdavčeno.
4. Izvoz blaga, ki se giblje čez rusko mejo, ni obdavčen po carinskem režimu za gibanje zalog.
5. Izvoz blaga s carinskega območja naše države v skladu z drugimi režimi, ki predvidevajo oprostitev plačila DDV ali njegovo vračilo.

Za uvoz živine, tehnološke opreme, kmetijske mehanizacije na lizing se davek plačuje z intervalom. Slednje lahko traja, dokler najemnik blago ne prijavi. Toda rok ne sme biti daljši od šestih mesecev.

Davčne olajšave

Obračun carinskega DDV vam omogoča vračilo denarja, porabljenega za davek ali znižanje zneska slednjega zaradi davčnih olajšav.

Kaj je odbitno? Govorimo o zneskih davka, ki jih je zavezanec že plačal pri uvozu izdelkov na carinsko območje naše države. Pravilo deluje za:

1. Izdelki, ki so bili kupljeni za izvajanje transakcij, ki so predmet obdavčitve v skladu z normativi davčnega zakonika. Izjema so blago, pri katerem je znesek davka že upoštevan v nabavni vrednosti.
2. Izdelki, kupljeni za nadaljnjo prodajo.

Odbitki so predmet zneska davka, ki ga prodajalci izkažejo zavezancem - tuji osebi. Slednji ne bi smeli biti registrirani pri davčnih organih. Zneski davkavračljivo ali odbitno le, če je davčni odtegljaj že plačal davek.

Odbitki se vedno opravijo na podlagi dokumentov, ki potrjujejo dejstvo plačila davka. Enako lahko rečemo o obnovitvi carinskega DDV. Za te namene so primerne izjave, poročila in drugi dokumenti, ki jih predvideva davčni zakonik naše države.

Odbitki so predmet samo zneskov davka, ki jih je davčni zavezanec dejansko plačal ob uvozu blaga na rusko carinsko območje. Pomemben odtenek je, da lahko dobite odbitek šele po registraciji blaga in ob predložitvi zahtevanih dokumentov.

Če je vse to storjeno, se znesek davka odbije v celoti. Če govorimo o transakcijah z 0% DDV, potem bo odbitek tam plačan šele, ko plačnik predloži zahtevane dokumente. Seznam je v 165. členu davčnega zakonika naše države.

Sklep

Kot vidite, vprašanje zahteva zelo premišljeno študijo. Če se vam zdi, da ste po branju članka začeli razumeti vse nianse obračunavanja DDV, potem vas hitimo razočarati - ni tako.

Tako težke teme se ne morete naučiti v petnajstih minutah, trajalo bo veliko dlje, morda več kot en dan. Samo temeljita študija teme vam lahko zagotovi razumevanje problema.

Da, carine in pristojbine so precej zajetne, a kljub temu izvoznikom in uvoznikom ni treba izbirati. Kar se tiče davka na dodano vrednost, tukaj ne gre grajati oblasti, saj je to skoraj edini davekki ga plačujejo vsi Rusi.

Mislite, da se državni proračun porablja napačno, morda je tako, a spomnite se, kaj je ozemlje naše države. Kako lahko primerjate velikost Francije in celotne Rusije ter življenjski standard v teh državah. Država mora zagotoviti brezplačno šolstvo, medicino, ceste in tako naprej, od kod pa bodo sredstva? Od prebivalstva države in to je naravno. Zato se pred primerjavo evropskih in naših držav ne spomnite le njihovega življenjskega standarda, ampak tudi ljubezni do davkov. Evropejci so navajeni plačati za vse, a za Rusa je tak sistem nov. Torej naredite prave zaključke.