Kdaj lahko preklopim na UTII: postopek, pogoji, funkcije

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Prehod iz enega davčnega režima v drugega ni nenavaden v praksi pravnih oseb in samostojnih podjetnikov. Razlog za to je največkrat naravna želja po optimizaciji svojih davčnih odhodkov. Pogosto pride do prehoda tudi zaradi tega, ker dejavnosti poslovneža niso več izpolnjevale zahtev določene davčne ureditve.

Veliko je tudi primerov, ko je treba prehod opraviti nujno, ne da bi čakali na začetek novega davčnega leta. In zdaj - glede enotnega davka na pripisani dohodek. Kdaj lahko preklopim na način UTII? Kakšne so značilnosti prehoda v različnih letnih časih? Ali obstajajo primeri, v katerih je tak prehod nerealen? Odgovore na ta in sorodna vprašanja bomo podali v članku.

značilnost

Preden ugotovimo, kako pravilno preklopiti na UTII, bomo podali kratek opis tega davčnega režima.

Kaj pomeni "enoten davek na pripisani dohodek"? Tukaj se domneva, da se plačila davka ne obračunajona dobiček, ki je podjetniku ali organizaciji že na voljo, ampak na dohodek, ki ga zavezanec namerava prejeti v prihodnosti.

Pomembno je tudi omeniti, da tega načina ne more izbrati vsak poslovnež. Na UTII lahko preidejo samo tista podjetja in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti, ki so jasno navedene v OKVED in OKUN. Težko je reči, katere točno. Navsezadnje vsaka od regij Ruske federacije izbere določene kategorije s seznama takšnih poslovnih dejavnosti, ki so odprte za prehod na UTII. Zato so v vsakem od subjektov države različni.

Od tu naprej so možne nekatere težave: v domači regiji podjetnik svobodno opravlja svoje dejavnosti, medtem ko je na UTII. Toda ko se preseli v drugo regijo, mora spremeniti davčni režim, saj v tem predmetu taka dejavnost ni več odprta za obdavčitev po UTII.

Priložnost prehoda

Ali lahko preklopim na UTII? Vrnimo se malo v preteklost – do leta 2013 so bili podjetniki in organizacije, ki so se ukvarjali z določenimi kategorijami dejavnosti, zagotovo »imputirani«. To pravilo je bilo ukinjeno šele leta 2013. Prehod na tak davčni režim je zdaj prostovoljen - odvisen je le od želje samega poslovneža.

Torej, kdaj lahko preklopim na UTII? Organizacije in podjetniki lahko načrtujejo prehod tako na začetku davčnega leta kot na kateri koli drug datum.

Tu je samo en pogoj: vrsta dejavnosti, s katero se ukvarjate, mora bitiv vaši regiji odprt za režim "enotni davek na pripisani dohodek". Zdaj pa razmislimo o značilnostih prehoda na UTII v različnih obdobjih leta, iz različnih davčnih režimov

BASIC - UTII: značilnosti prehoda

Kdaj lahko preklopim na UTII? Ko gre za glavni davčni režim (OSNO), se to na zahtevo davčnega zavezanca lahko izvede kadarkoli v letu. Prehod v tem primeru je precej preprost: z ustrezno vlogo se morate prijaviti na lokalni davčni urad.

Toda tukaj je pomembno, da ne pozabite upoštevati pomembnega pogoja: prehod mora biti izveden najkasneje 5 dni od datuma začetka dela / opravljanja storitev, odprtih za "imputacijo". Kar zadeva sezono, davčna zakonodaja Ruske federacije tukaj ne nalaga nobenih omejitev.

Upoštevajte, da je za UTII obdobje poročanja četrtina. Zato prvič plačate davčna plačila po "imputaciji" na podlagi rezultatov prvih 3 četrtletnih mesecev po vašem prehodu na ta režim.

Če izberete UTII po OSNO sredi leta, je treba davčno osnovo upoštevati glede na dejansko trajanje poslovne dejavnosti v mesecu, ko je bil vaš samostojni podjetnik ali LLC registriran pri davčni kot "pripisani" plačnik.

Osnovna pravila za selitev iz OSNO

Kdaj lahko preklopim na UTII z OSNO? Odločili smo se, da je to možno na kateri koli datum, ki ga želite. Toda hkrati ne pozabiteo pomembnih pravilih:

1. Obvezno izvedite postopek za povrnitev vstopnega DDV tako na vaša osnovna sredstva kot na druge posle. Tak obnovljeni DDV bo naknadno upoštevan v stolpcu "davek od dohodka" - vrstica "drugi odhodki".
2. V obračunu dohodnine vsekakor upoštevajte dobičke in odhodke, ki so povezani z obdobjem, ko je bila vaša organizacija ali samostojni podjetnik še v glavnem davčnem režimu. To storite tako, da izpolnite in predložite davčni urad Zvezne davčne službe obračun dohodnine za obdobje poročanja, ki je bilo pred prehodom.

USN - UTII: značilnosti prehoda

Kdaj lahko preklopim na UTII za samostojne podjetnike, organizacije, ki so predhodno odtegnile plačila po poenostavljenem sistemu obdavčitve? Tu je pomembna omejitev: gospodarstveniki na poenostavljenem davčnem sistemu sredi davčnega obdobja ne morejo preiti na noben drug davčni režim. In tukaj je koledarsko leto.

Kdaj lahko preklopim s "poenostavljenega" na UTII? Šele na začetku davčnega leta. Vendar pa obstaja izjema od tega pravila. Podjetnik lahko kadar koli preide s poenostavljenega davčnega sistema na drug davčni režim, če je njegov dohodek v poročevalskem obdobju presegel 60 milijonov rubljev.

Toda tukaj je pomembno omeniti, da bo v tem stanju "poenostavljalec" samodejno prestavljen v glavni način - BASIC. In takoj po četrtletju, v katerem je bil zabeležen presežek.

Kdaj lahko v tem primeru preklopim na UTII? Začetek naslednjega koledarskega leta. To je pogoj za prvo"poenostavljeno" ostaja enako.

Prehod ob registraciji samostojnega podjetnika ali organizacije

Kako preiti na UTII sredi leta, če ste se registrirali kot podjetnik/ustanovili organizacijo ne z začetkom poročevalnega obdobja? Upoštevajte, da se ob začetku opravljanja dejavnosti vsi davčni zavezanci samodejno znajdejo na OSNO.

Tukaj je pomembno, da imate čas, da davčnemu uradu oddate vlogo za prehod na UTII v 5 dneh od začetka vaše dejavnosti v statusu samostojnega podjetnika ali gospodarskega podjetja. Seveda morate pri tem opravljati delo ali zagotavljati storitve, ki so odprte za "imputacijo" na vašem območju.

Če ne prejmete takšnega obvestila na davčni urad, boste privzeto ostali v glavnem davčnem režimu.

Dokumentacija za IP

Od katerega datuma lahko preklopim na UTII? Kot smo ugotovili, pri registraciji samostojnega podjetnika/podjetja, kot tudi pri prenosu iz OSNO, to ni pomembno. Toda ob prehodu iz poenostavljenega davčnega sistema - samo z začetkom davčnega leta.

Za prehod na UTII mora samostojni podjetnik za obisk davčnega urada pripraviti naslednjo dokumentacijo:

• Pravzaprav izjava o prehodu na "imputacijo".
• Osebni dokument - civilni potni list.
• Potrdilo o davčni registraciji IP.
• Potrdilo, ki potrjuje državno registracijo IP.

Dokumenti za organizacije

Kar zadeva ustanovitelje LLC, morajo za prenos svoje organizacije v režim UTII pripraviti naslednje dokumente in dokumente za davčne organe:

• Izjava o prehodu na obdavčitev z "imputacijo".
• Potrdilo o državni registraciji organizacije.
• Potrdilo o uradni davčni registraciji LLC.

Možnost delnega prehoda

Dotaknimo se tudi tega scenarija. V nekaterih primerih je zakonsko dovoljeno, da podjetniki in organizacije svoje dejavnosti vključijo v dva davčna režima. Na primer, BASIC je kombiniran z "imputacijo".

To velja za organizacije in samostojne podjetnike, ki hkrati izvajajo več vrst dejavnosti po OKVED. Nekatere vrste dela so obdavčene po osnovnem režimu. Toda druge vrste del/storitev so odprte kategorije za pripisano obdavčitev v določeni regiji.

Tukaj je pomembno upoštevati pomembno pravilo: vodite ločeno evidenco dobičkov in odpadkov glede na vrsto dejavnosti na različnih davčnih sistemih. Dodamo, da bo ločeno računovodstvo potrebno tudi, če bodo davkoplačevalci uporabljali UTII za različne vrste dejavnosti, odprte v njihovem predmetu za uporabo "imputacije".

Kdaj je prehod nemogoč?

Prehod na "imputacijo" je v nekaterih primerih lahko popolnoma zaprt za podjetja in podjetnike. Zlasti UTII ni mogoče izbrati pod naslednjimi pogoji:

• Število delovnih kolektivov je več kot100 ljudi.
• Druge fizične/pravne osebe imajo delež v odobrenem kapitalu družbe več kot 25%.
• Podjetje po svoji vrsti je preprosto partnerstvo.
• Samostojni podjetnik prešel na poenostavljeni davčni sistem na podlagi patenta.
• Samostojni podjetnik ali organizacija je bila prej pod davčnim režimom ESH (posebni davčni režim za tiste, ki se ukvarjajo s kmetijskimi dejavnostmi).

Omejitve znotraj obsega dejavnosti

Poleg tega ne bo mogoč prehod na UTII in zaradi omejitev na področju poslovnih dejavnosti, ki jih določa tudi zakon. Tu so na primer najpomembnejši:

• Tiste transportne organizacije z več kot 20 vozili v svojem voznem parku ne morejo preklopiti na UTII.
• Maloprodajna mesta ne bodo mogla izbrati tega načina, če njihova prodajna površina presega 150 kvadratnih metrov. m.
• Kar zadeva oglaševalsko dejavnost in področje PR, lahko tukaj uporabljajo UTII samo tista podjetja, ki se ukvarjajo s področjem umestitve in distribucije oglasov. Toda že proizvajalci oglaševalskih struktur, razvijalci promocijskih načrtov, najemodajalci oglasnega prostora ne bodo mogli preklopiti na ta način.
• Uporaba "imputacije" je nemogoča tudi v primeru, ko samostojni podjetnik ali organizacija ne sodeluje samo s posameznimi strankami, ampak tudi s pravnimi.

UTII privablja podjetnike in ustanovitelje LLC s številnimi privlačnimi davčnimi pogoji. Pojdi na to zBASIC, pri registraciji podjetja, kot smo ugotovili, je to mogoče kadar koli v letu - glavna stvar je izpolnjevanje preprostih pogojev. Toda prehod iz poenostavljenega davčnega sistema je težji - šele z začetkom leta. Danes sploh ni mogoče preklopiti na UTII z ESHN.