Kaj je davčni nadzor? Zakon o davčnem nadzoru

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V ruskem pravu se je pojavil nov izraz - "davčni nadzor" (2015 je zaznamoval začetek veljavnosti ustreznih zakonov). Vključuje organizacijo bistveno novega mehanizma za interakcijo med Zvezno davčno službo in podjetji. Kakšna je posebnost obravnavanih novosti? Kakšne so prednosti ustrezne sheme za podjetja in FTS?

Bistvo izraza

Kaj je davčni nadzor? Ta izraz se nanaša na relativno nov režim za Rusko federacijo za upravljanje davčnih plačil, uveden leta 2015. Včasih se imenuje "horizontalno davčno spremljanje".

Ključna načela: preglednost dejavnosti davkoplačevalcev v smislu poročanja Zvezni davčni službi, pa tudi postopkov v okviru notranjega nadzora, lojalnost Zvezni davčni službi v zvezi z inšpekcijskimi pregledi – terenskimi ali uradnimi. Davčni nadzor naj bi postal inovativno orodje za dvig odnosa med podjetji in državo na novo raven.

Eden od ključnih vidikov obravnavanega mehanizma je sposobnost organiziranjainterakcija med davkoplačevalci in regulativnimi organi v elektronski obliki. To pomeni predvsem večjo hitrost sprejemanja potrebnih odločitev.

Med glavnimi idejami koncepta davčnega spremljanja je možnost, da se Zvezni davčni službi zagotovi dostop do potrebnih informacij, ki odražajo disciplino podjetja v smislu poročanja in prenosa potrebnih pristojbin na državo. Po drugi strani pa lahko davčni zavezanec sam uporabi vse razpoložljive kanale za pridobitev potrebnih informacij od agencije.

Komponente za spremljanje

Upoštevajmo komponente, ki jih lahko štejemo za ključne sestavine ustreznega načina komunikacije med FTS in podjetjem. Najprej je treba omeniti takšno orodje kot motivirano mnenje. Z njeno pomočjo lahko stranki rešujeta morebitne spore in nesoglasja v zvezi s pravnimi razmerji na področju plačevanja davkov in poročanja. Davčna služba oblikuje motivirano mnenje in če plačnik takse upošteva navodila, je lahko oproščen morebitnih glob in kazni.

Druga omembe vredna komponenta, ki vključuje davčno spremljanje, je vzpostavitev pogodbene sheme za informacijsko interakcijo med podjetnikom in zvezno davčno službo. Ta mehanizem vključuje delo po posebnih predpisih. Pričakuje se, da bodo Zvezna davčna služba in davkoplačevalci sodelovali na podlagi ene od dveh možnosti: s predložitvijo dokumentov oddelku (v elektronski obliki) ali z neposrednim dostopom Zvezne davčne službe do datotekpodjetja. Poleg tega bodo gospodarstveniki lahko v uredbo vključili značilnosti algoritmov notranjega nadzora.

Pojav spremljanja v Rusiji

Zadevni mehanizem je bil pred kratkim v Rusiji uveljavljen na ravni zveznih pravnih aktov. Zakon o davčnem nadzoru je novembra 2014 podpisal predsednik Ruske federacije. V skladu z zveznim zakonom št. 348, v skladu s katerim so bile sprejete ustrezne spremembe davčnega zakonika, so podjetja dobila možnost sodelovati z Zvezno davčno službo na nov način. Zakon o davčnem spremljanju je začel veljati 1. januarja 2015. Toda nekatere njegove določbe bodo leta 2016 postale normativne.

Kako je poslovna skupnost v Rusiji prišla do spoznanja, da je treba uvesti davčni nadzor? Predlog zakona, ki je pozneje postal zvezni pravni akt, naj bi leta 2012 sprožile oblasti s pomočjo velikih poslovnežev in svetovalnih blagovnih znamk. Agencija za strateške pobude, in sicer delovna skupina, odgovorna za posodobitev postopkov davčne uprave v Rusiji, je neposredno sodelovala pri pripravi ustreznega zakona.

Praktična učinkovitost inštituta za spremljanje

Nekatera podjetja, pa tudi raziskovalne agencije, so uvedla poskusne sheme za interakcijo med Zvezno davčno službo in podjetji, kar je pokazalo visoko učinkovitost mehanizmov za spremljanje davkov. Kakšni rezultati so bili doseženi med temi aktivnostmi?

Tako je bilo veliko podjetij navdušeno nad dejstvom, da je vV procesu elektronske interakcije z Zvezno davčno službo imajo možnost hitrega prejemanja nasvetov o določenem vprašanju. Nekateri raziskovalci so tudi ugotovili, da se je med obravnavanimi komunikacijami izvajala neformalna komunikacija, brez uradne terminologije, kar je bilo po stari shemi nepredstavljivo. Vendar se je, kot se je izkazalo, brez nepotrebnega uradništva številna vprašanja reševala učinkoviteje. Pred pojavom inštituta za davčni nadzor mnoga ruska podjetja niso imela takšne priložnosti.

Kot je razvidno iz poskusnih mehanizmov komunikacije med podjetji in Zvezno davčno službo, so bili razlogi za kakršna koli pomembna nesoglasja med strankama v pravnih razmerjih med interakcijo po novi shemi redko opaženi. Hkrati se je izboljšala kakovost medsebojnega razumevanja med davčno službo in podjetniki. Delovna obremenitev strokovnjakov z obeh strani se je zmanjšala: preprosto ni bilo potrebe po dodatnem delu, značilnem za postopke po stari shemi.

Po mnenju strokovnjakov je rusko podjetje resnično potrebovalo takšen mehanizem, kot je davčni nadzor. Predlog zakona, ki je kasneje postal popoln pravni akt, je bil dobro razvit, vseboval je vse potrebne določbe za izvajanje novega mehanizma. To je dalo strokovnjakom razlog, da zelo cenijo njegove možnosti ne le v smislu ustreznosti predpisov, ampak tudi v smislu možnosti za njihovo praktično izvajanje.

Kako urediti delo po novi shemi

Toda kako se podjetje začneodnos z Zvezno davčno službo v okviru davčnega spremljanja? Obstajajo številni kriteriji, po katerih lahko podjetje računa na zadevni privilegij. Med ključnimi:

- podjetje nakaže državi 300 milijonov rubljev v obliki davkov, trošarin in drugih pristojbin. in še več med letom;

- poslovni prihodki v skladu z računovodskimi izkazi znašajo 3 milijarde rubljev. in še več med letom;

- skupna cena sredstev podjetja - 3 milijarde rubljev. in več od 31. decembra poročevalskega leta.

Poglejmo podrobneje, kakšne posebne koristi lahko institucija davčnega spremljanja prinese državi in zasebnemu trgu.

Kaj počne?

Zahvaljujoč obravnavanemu mehanizmu bodo vestni plačniki pristojbin v državno blagajno, ki jim je uspelo zgraditi učinkovit sistem notranjega finančnega nadzora, lahko komunicirali z Zvezno davčno službo na način, ki bo zmanjšal morebitne težave.

Med ključnimi prednostmi, ki jih zagotavlja davčno spremljanje, je, kot smo omenili zgoraj, izvzetje podjetij iz inšpekcijskih pregledov s strani Zvezne davčne službe. Ta okoliščina podjetjem na primer omogoča, da znatno prihranijo pri storitvah odvetnikov in odvetnikov, katerih pomoč je včasih preprosto potrebna ob povečani pozornosti zvezne davčne službe.

Zahvaljujoč takšnemu mehanizmu, kot je motivirano mnenje, bodo glavna davčna tveganja in nesoglasja, značilna za dejavnosti podjetij, čim prej razrešena. Preden je bilo davčno spremljanje uvedeno v Ruski federaciji in je bila metodologija za njegovo izvajanjeUstrezno odobrene težave pri komunikaciji med podjetji in zvezno davčno službo bi lahko trajale leta, da se razrešijo.

Učinkovita komunikacija o pravnih vprašanjih

Mehanizem interakcije med Zvezno davčno službo in podjetji, ki ga predvideva zakonodaja Ruske federacije, ima pomembno prednost - podjetje lahko po potrebi od oddelka zahteva določene pripombe glede ustreznega področja pravna razmerja. Prav tako bodo zaposleni v Zvezni davčni službi, ki izvajajo davčni nadzor, nemudoma preučili dokumente v zvezi s poročanjem in preverili, kako pravilno so sestavljeni.

Zahvaljujoč interakciji z Zvezno davčno službo v okviru nove sheme imajo podjetniki možnost zahtevati pojasnila v zvezi s prenosom pristojbin iz transakcij, še preden so zaključene. To je pomemben korak naprej v interakciji med gospodarstvom in državo v smislu konstruktivnega sodelovanja.

Sodelovanje podjetij pri davčnem spremljanju omogoča, da se izognemo velikim in včasih neprijetnim za proračun podjetja dodatnim dajatvam v blagajno, ki jih je včasih treba plačati ob terenskih pregledih. V procesu interakcije med podjetji in Zvezno davčno službo po novi shemi je verjetnost takšnih situacij minimalna.

Elektronska izmenjava informacij

Med očitnimi prednostmi sporazuma med Zvezno davčno službo in podjetniki, da se bo spremljanje davčnih prihodkov izvajalo v okviru zadevne sheme, je možnost popolne elektronske izmenjave dokumentov.

Ta komunikacijski format je za mnoge poslovneže bolj zaželen kot papirni potek dela, saj se v tem primeru pričakuje veliko manj časa in stroškov dela za izvedbo potrebnih postopkov poročanja. Po odobritvi institucije davčnega nadzora so podjetja dobila uradno priložnost, da v celoti prenesejo interakcijo z Zvezno davčno službo v elektronsko obliko. Priročno je tudi za sam oddelek: ni treba izgubljati časa zaposlenih na terenskih dogodkih.

Prostovoljna oblika

Prostovoljni postopek za sklenitev sporazuma z Zvezno davčno službo je pomemben vidik takšnega mehanizma, kot je ustrezna vrsta spremljanja. Za velika podjetja ni toliko davčnih olajšav in vedno z veseljem korakajo proti državi. Vendar pa številna podjetja morda potrebujejo čas, da svoje finančno poročanje in sisteme nadzora uskladijo z zahtevanimi merili. Toda vsa sredstva, ki jih bo podjetje vložila v potrebne nadgradnje infrastrukture, se bodo najverjetneje obrestovala.

Ustavite spremljanje in nenačrtovane preglede

Davčni nadzor je pravzaprav privilegij. V nekaterih primerih se lahko njegova določba pravno preneha. To je sprejemljivo, če na primer organizacija posreduje napačne podatke Zvezni davčni službi ali zanemari obveznost pošiljanja določenih dokumentov.

Zakon predvideva tudi scenarije, v katerih so lahko inšpekcijski pregledi na kraju samemizvedeno, tudi če sta podjetje in Zvezna davčna služba sklenila ustrezen sporazum v skladu z novo shemo. To je mogoče, če:

- inšpekcijski nadzor izvaja višja struktura Zvezne davčne službe, ki nadzoruje učinkovitost poročevalskih oddelkov oddelka;

- družba ni izpolnjevala zahtev iz obrazloženega mnenja;

- podjetje mora predložiti posodobljeno izjavo za obdobje, ki ustreza času izvajanja postopkov spremljanja, na primer zaradi dejstva, da je znesek pristojbin, ki jih je treba plačati, zmanjšan v primerjavi z zneskom, ki se pojavi v predhodno predloženem dokumentu.

Prav tako se lahko izvede inšpekcijski pregled na kraju samem, če je bila ustrezna vrsta pravnega razmerja med podjetjem in zvezno davčno službo prekinjena na način, ki smo ga omenili zgoraj.

Dejanske naloge za implementacijo nove sheme

Uvedba posodobljene sheme interakcije med podjetji in davčno službo vključuje oblikovanje bistveno novih strukturnih enot tako v Zvezni davčni službi kot v podjetjih. Agencija bo morala na primer ustvariti nove enote specialistov s polnim delovnim časom, ki bodo kompetentni za interakcijo z davkoplačevalci na spletu. Podobno nalogo se bodo morala lotiti tudi številna podjetja. Davčni zavezanci bodo morali, kot smo omenili zgoraj, v mnogih primerih vlagati v nadgradnjo infrastrukture postopkov notranjega poročanja podjetij, da bi jih uskladili z zakonskimi merili.