Poročilo o kartici podjetja: primer. Računovodstvo bančne kartice podjetja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Plačila s poslovnimi karticami so v zadnjem času postala običajna za večino podjetij. Ta plačilna sredstva so enostavna za uporabo.

Obračun poslovnih kartic je precej preprost. Izkušeni računovodje praviloma nimajo težav pri evidentiranju transakcij. Težave se lahko pojavijo pri sestavljanju poročila o poslovni kartici s strani zaposlenega, ki mu je bila izdana. Nato razmislite o značilnostih refleksije transakcij.

Splošne informacije

Poslovne kartice se imenujejo bančne kartice, sredstva na katerih pripadajo organizaciji. Uporabljajo se za plačilo stroškov, ki jih imajo zaposleni v okviru njihovih poklicnih dejavnosti.

Možno je plačati s poslovno kartico potne, poslovne, gostinske stroške. Ta plačilni instrument se ne uporablja za osebne namene zaposlene, knjiženje njenih zaslužkov, pa tudi socialnih prejemkov.

Ogledi

Obstajajo kreditne in poravnalne (debetne) kartice. Z uporabozadnje plačilo se izvede na račun sredstev na računu podjetja ali prekoračitve.

Na kreditnih karticah se poravnave izvajajo na račun izposojenih sredstev, ki jih zagotavlja bančna struktura.

Značilnosti operacije

Dopolnitev se izvede z bančnim nakazilom. V ta namen se bančni organizaciji pošlje plačilni nalog.

Sredstva se porabijo samo z uporabo kartice. Lahko so tako navadne negotovinske transakcije kot dvigi gotovine.

Za kartice podjetij ne veljajo omejitve poravnave, ki jih določi Centralna banka za gotovinska plačila. Medtem lahko bančne organizacije, ki jih vodijo priporočila Centralne banke, določijo mejo za izdajo. Na primer, na poslovni kartici Sberbank je največji znesek 100 tisoč rubljev na dan.

Prednosti plačilnih instrumentov

Opazimo lahko naslednje prednosti uporabe poslovnih kartic:

• Nadzor porabe zaposlenih. Najprej se bodo vse transakcije odrazile na računu podjetja. Drugič, ustvari se poročilo o kartici podjetja, ki odraža vse stroške, ki so nastali za določeno obdobje.
• Možnost uporabe sredstev kadar koli. Dostop do denarja na računu je 24 ur na dan.
• V primeru težav takoj blokiram kartico.
• Možnost uporabe sredstev na službenih potovanjih v tujino. Ob izstopu iz Ruske federacije ni treba kupovati tuje valute. Hkrati je iz Rusije mogočenemudoma dopolnite račun zaposlenega v tujini.
• Pomembni prihranki časa pri rezervaciji in plačilu vstopnic, hotelskih sob.

Obvestilo Zvezne davčne službe in skladov

Podatke o odprtem računu je treba poslati na FIU, VSS in davčno službo. Trenutno obvestilo pošilja bančna organizacija sama, ki streže račun.

Obvestilo se izvede v 7 dneh (deluje).

Pomembne nianse

Poslovne kartice za pravne osebe so izdane za določene zaposlene v podjetju, torej so registrirani.

Odraz poslov v računovodstvu na podjetniških karticah se praviloma izvaja na ločenem računu.

Bančni račun je mogoče odpreti tako v rubljih kot v tuji valuti. V tem primeru v prvem primeru ni treba odpreti dodatnega deviznega računa. V skladu z Uredbo Centralne banke št. 266-P je plačilo s kartico podjetja možno tudi v valuti, ki se razlikuje od valute računa. Ko prejme na primer dolarje, bo sistem banke pretvoril zahtevani znesek (samodejno pretvori rublje v dolarje).

Nameni porabe

Regulatorni akti določajo seznam transakcij, ki se lahko izvajajo v tuji valuti s kartico podjetja:

• Prejem gotovine v tuji valuti v tujini Ruske federacije za plačilo gostoljubja, potnih stroškov.
• Plačilo stroškov (zastopnik/potovanja) v trgovinskih/storitvenih organizacijah v tuji valuti izven Rusije.

Druge operacije veljajo za nezakonite. Spremljanje skladnosti s seznamom izvaja bančna struktura.

Dokument lokalne organizacije

Podjetje bi moralo razviti zakon, ki opredeljuje osnovna pravila za uporabo korporativnih kartic. Ta dokument mora biti nameščen:

• Seznam transakcij in stroškov, ki jih lahko opravi zaposleni.
• Omejitve poravnave.
• Postopek za oddajo poročila o kartici podjetja.
• Informacija o nedopustnosti razkritja PIN kode tretjim osebam.
• Rok, v katerem mora zaposleni oddati predhodno poročilo o kartici podjetja. V istem odstavku je priporočljivo navesti dokumente, ki bodo potrdili informacije.

Tudi:

• Krog delavcev, ki so upravičeni do prejemanja korporativnih kartic, se določi z ukazom vodje.
• Sklenite pogodbe o odgovornosti z ustreznimi zaposlenimi.
• Zaposleni-imetniki kartic morajo biti seznanjeni s postopkom uporabe podpisnih kartic.

Vračilo in izdaja plačilnih instrumentov se vodi v posebni knjigi.

Lastnosti refleksije

Obračun tekočega računa se vodi v podjetju na računu. 55. Zanj se odpre podračun 55.4.

Če ima račun minimalno stanje, je priporočljivo ustvariti podračune drugega reda: "Minimalno stanje" in "Omejitev plačila".

Če je organizacija odprla več računov (za vsako kartico), potem podračun 55.4 ustvarivsakemu od njih. Če je na en račun izdanih več kartic različnih zaposlenih, ki plačujejo v okviru splošnega limita, potrebo po vodenju analitične evidence v okviru imetnikov določi podjetje samostojno.

V primerih, ko je kartica podjetja povezana z enim tekočim računom, je priporočljivo, da na računu ustvarite podračun. 51 ali 52.

Računovodstvo

Pravila za beleženje transakcij so zaradi priročnosti predstavljena v tabeli:

db	cd	Destinacija	Potrditev
55,4	51	Prenos zneska limita plačila in minimalnega stanja (v rubljih) z računa podjetja na kartični račun (rubelj)	Plačilni nalog, bančni izpisek.
55,4	52	Prenos plačilnega limita in minimalnega stanja v tuji valuti z deviznega računa na račun podjetja.	Plačilni dokument, bančni izpisek.
55,4	67, 66	Prejem dobroimetja na račun kartice na dan enkratnega knjiženja, če je bil sklenjen ustrezen dogovor z bančno strukturo	Bančno naročilo, bančni izpisek.
55,4	66	Prejem kreditnih sredstev na karticoračun na dan plačila s kreditnimi sredstvi bančne organizacije v odsotnosti lastnega denarja podjetja, če je z banko podpisana pogodba o prekoračitvi stanja	Bančni izpisek, nalog.
91,2	51, 52	Plačilo bančnih stroškov za izdajo, izdajo, servisiranje kartice	Bančni izpisek, računovodski izpisek.
91,2	66	Izračun obresti za posojilo s kartico podjetja	Bančni izpisek, računovodski izpisek.
66	51, 52	Prenos sredstev za odplačilo posojila ali obresti na posojilo, prejeto v zvezi z uporabo kartice	Plačilni nalog (dokument), bančni izpisek.

Za odraz dopolnitve poslovne kartice v "1C" se uporablja dokument "Odpis z računa". Nahaja se v razdelku "Banka in blagajna".

Obračun obračunov

Obstajata dve možnosti za beleženje transakcij: poenostavljeno in akademsko. Njihove značilnosti so prikazane v tabelah.

poenostavljena metoda

db	cd	Destinacija	Potrditev
71	55,4	Odraz količine dela, plačanega s kartico,storitve, blago, kot tudi gotovina, dvignjena s kartice v okviru imetnikov (poročevalskih zaposlenih) na datum, naveden na bančnem izpisku	Bančni izpisek z aplikacijo za dešifriranje za poslovne kartice.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 itd.	71	Odraz plačanega materiala, gradenj, storitev, v skladu s predhodnim poročilom, ki ga je predložil zaposleni s priloženimi dokazili, na dan poročila.	Računi, vozovnice, potrdila, čeki, originalni lističi, čeki na bankomatih itd.

Akademska različica

db	cd	Destinacija	Potrditev
10, 20, 26, 44 itd.	71	Odraz materialov, del, storitev, plačanih s kartico podjetja, v skladu s poročilom s spremljajočo dokumentacijo na dan njegove predložitve	Vstopnice, potrdila, originalni lističi, terminalski računi itd.
71	57	Odraz transakcije, opravljene na kartici, ki pa ni bila obračunana na bančnem računu	Referenca računovodstva.
57	55,4	Odraz zneska plačanega blaga, del, storitev, gotovine, dvignjenega s kartice, v kontekstu odgovornih oseb na dan, ko so prikazani na bančnem izpisku	Izvlečekbanka z dešifriranjem s karticami.

Če datum poročila na kartici podjetja sovpada z dnevom, ko je transakcija prikazana na bančnem izpisku, se transakcije izvedejo po prvi možnosti.

Poleg tega je treba pri obeh možnostih upoštevati višino škode:

db	cd	Destinacija	Potrditev
73,2	55,4	Odraz zneska materialne škode, ki je nastala zaradi neposredovanja dokazil s strani zaposlenega ali v zvezi z uporabo sredstev kartice za osebne potrebe	Bančni izpisek, računovodski izpisek.
50, 70	73,2	Odškodnina za škodo s strani zaposlenega prek blagajne podjetja ali z odbitkom od zaslužka	Računovodski izpisek, nalog o prejemu.

Poročilo o kartici podjetja: primer

Zaposleni, ki je prejel sredstva za poročilo, mora predložiti dokument, ki opisuje vse nastale stroške. Nanj so priloženi spremni dokumenti. Ustrezna navodila so določena po vrstnem redu, ki ga odobri Centralna banka.

Odredba Državnega odbora za statistiko iz leta 2001 je odobrila standardni obrazec poročila AO-1.

V obrazcu pa ni vrstic, v katerih bi lahko odražali transakcije s poslovnimi karticami. Situacijo lahko odpravite na dva načina:

• Dopolni standardni obrazec. Kot je določeno v Redu, organizacijaima pravico dodajati dodatne vrstice enotnemu obrazcu.
• Razvijte obrazec sami. Enotni obrazci od 01.01.2013 niso obvezni za podjetja. Ustrezna določba izhaja iz zveznega zakona št. 402.

Upoštevajmo primer. Zaposlenemu je bila izdana korporativna kartica Sberbank, na kateri je na voljo 50 tisoč rubljev. Dobil je navodila za nakup večnamenske naprave, katere stroški znašajo 110 tisoč rubljev. V skladu s plačilnim nalogom je bilo na kartico nakazanih 65 tisoč rubljev. Po nakupu naprave se je stanje izkazalo za 5.000 rubljev.

Računovodja podjetja standardno obliko poročila dopolnjuje z več vrsticami. Najprej so na voljo stolpci, ki odražajo zneske sredstev na datum uporabe kartice:

• "Stanje na kartici". Ta vrstica se izpolni, če delavec ni izročil plačilnega sredstva.
• "Issue card …". Ta vrstica vsebuje informacije, če je bil plačilni instrument izdan pred izvedbo naloge.

Stanje na kartici je priznano kot enako 0 pod pogoji iz primera, saj je bila kartica izdana zaposlenemu, preden je bila naloga končana. Vrstica "Izdana kartica" označuje njeno številko in razpoložljivi znesek.

Za odraz dopolnitve sredstev je bil v poročilo dodan stolpec "Plačilni nalog". Datum, številka dokumenta je navedena tukaj.

Vrstica "Skupaj" mora vsebovati znesek stanja na izdani kartici in znesek dodatnega nakazila. Glede na pogoje primera je skupno 115tisoč rubljev

Na hrbtni strani poročila naj bodo navedeni dokumenti, s katerimi zaposleni potrjuje nastale stroške. Zaposleni mora navesti datum stroška in znesek.

Dvig gotovine

Pri izdelavi obrazca poročila je treba predvideti situacijo, ko zaposleni ne bo mogel plačati storitev ali blaga z bančnim nakazilom. V skladu s tem bo moral zaposleni izplačati zahtevani znesek.

Za odraz takšnih transakcij so dodane naslednje vrstice:

• "Dvignjen s kartice".
• "Porabljena gotovina".
• "Dodano na kartico prek terminala".
• "Stanje gotovine".

Vse transakcije s sredstvi so prikazane na sprednji strani poročila.

potrdilo o prejemu dokumenta

Odgovorni delavec mora oddati poročilo računovodji ali vodji podjetja. Po tem se dokument preveri, nato ga potrdi direktor organizacije.

Blago, storitve, ki jih kupi zaposleni, se knjižijo. Zaposleni prejme potrdilo o sprejemu poročila - dno obrazca. Če ni zagotovljena v obliki, ki jo je razvilo podjetje, se potrdilo sestavi v poljubni obliki.

Odobritev obrazca

Po splošnih pravilih mora predstojnik odobriti obrazec, ki ga je podjetje razvilo samostojno. Takšna zahteva je določena v zveznem zakonu št. 402. Ista zahteva velja, če organizacija uporablja enoten obrazec.

Navadno vzorciobrazci primarnih dokumentov so podani v prilogah sklepa o potrditvi računovodske usmeritve.

Odpiranje računa

Za ustvarjanje računa s poslovnimi karticami bo podjetje najprej potrebovalo dokumente, potrebne za odprtje običajnega računa. Poleg tega morate napisati vlogo, katere obrazec zagotovi banka. Napisana je za vsakega zaposlenega imetnika kartice. Priloženi so tudi dokumenti, s katerimi se identificirajo ustrezni delavci. Zlasti gre za potni list in dokumente, ki potrjujejo delovna razmerja s podjetjem (kopija pogodbe). Banka lahko po potrebi zahteva tudi druge papirje.