Kode odbitka dohodnine: dekodiranje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V vsakem posameznem dokumentu 2 dohodnine mora zastopnik izpolniti celice. Navesti mora dohodek, davčne olajšave. Sestavo oznak odbitka dohodnine vsako leto dopolnjujejo strokovnjaki davčne službe. Računovodje morajo nenehno izboljševati svoje veščine, da lahko pravilno izpolnjujejo poročila.

Šifre

Šifra davčnega odbitka je trimestna številska vrednost. Odbitek - znesek, ki se odšteje ob prisotnosti dokumentiranih informacij od osnove za izračun. Znižuje davčni davek na dohodek državljana.

Razdelki kod za odbitek dohodnine

Nekateri zneski in odbitki v izkazih poslovnega izida so navedeni v tretjem razdelku. Odbitek je prikazan nasproti dohodka državljana, za katerega se uporablja. Za druge odbitke ima potrdilo četrti razdelek. Tam so predpisani socialni, premoženjski, standardni odbitki.

Odbitki za otroke

Standardni odbitki se zagotavljajo od dohodka državljanov, obdavčenega po trinajstodstotni stopnji. Kot del teh ugodnosti davčna zakonodaja predvideva kode otroških odbitkov. Dodeljujejo se na podlagi vlog, ki jih oddajodržavljane v računovodstvo ali inšpekcijo, skupaj s potrdili, ki potrjujejo pravico do takega odbitka.

Prej stare kode davčnih olajšav za otroke. Stari odbitki in šifre so prikazani v spodnji tabeli.

Koda odbitka	114	Za prvega otroka
	115	Za drugega otroka
	116	Za vsakega otroka po drugem
	117	Za invalidnega otroka prve ali druge skupine

Nove šifre za leto 2018

Pogoji otroškega odbitka:

• Otrok ne sme biti starejši od polnoletnosti.
• Za otroka, ki redno študira v izobraževalni ustanovi, je starostna meja štiriindvajset let.
• Zaslužek (razen dohodka iz dividend) prejemnika odbitka za leto na podlagi nastanka poslovnih dogodkov ne sme presegati tristo petdeset tisoč rubljev. Ko skupni dohodek preseže najvišji prag, otroški odbitki ne bodo več zagotovljeni.
• Odbitek je na voljo za vsakega otroka, ne glede na prejšnje otroke.
• Če je starš ali skrbnik priznan kot samohranilec ali skrbnik, se mu davčni odtegljaj dodeli v dvojnem znesku. Razlog za samohranilko je smrt ali priznanje (izjava o priznanju) kot pogrešanega s strani drugega starša.
• Če se starš samohranilka poroči, dvojni odbitek za staršaedini osebi preneha zagotavljati.
• Če drugi starš zaprosi za zavrnitev otroškega dodatka. Podvojeni odbitek se lahko prenese na drugega starša (vključno s posvojitelji) na njihovo zahtevo.

Uvedene nove kode za otroške odbitke za leto 2018. Več podrobnosti o novih šifrah je podanih v spodnji tabeli. Koda odbitka 114 je spremenjena v kodo 126.

Koda	Velikost	prepis
		Kdo je prejemnik	otrok
126	1400	starš, posvojitelj	prva
127	1400		drugi
128	3000		Tretji (naslednji)
129	12000		invalidni otrok
130	1400	Skrbnik, skrbnik, posvojitelj	prva
131	1400		drugi
132	3000		Tretji (naslednji)
133	6000		invalidni otrok
134	2800	samohranilec ali posvojitelj	prva
136	2800		drugi
138	6000		Tretji (naslednji)
140	24000		invalidni otrok
135	2800	Skrbnik, skrbnik ali očim, ki je samohranilec	prva
137	2800		drugi
139	6000		Tretji (naslednji)
141	12000		invalidni otrok
142	2800	Starš ali posvojitelj. Drugi starš je zavrnil odbitek	prva
144	2800		drugi
146	6000		Tretji (naslednji)
148	24000		invalidni otrok
143	2800	Skrbnik, skrbnik ali posvojitelj. Drugi starš je zavrnil odbitek	prva
145	2800		drugi
147	6000		Tretji (naslednji)
149	12000		invalidni otrok

Odbitki davka na nepremičnine

Od 2008 do 2014 je bil znesek odbitka za premoženje znotraj dveh milijonov rubljev na nepremičnino. Odbitek od plačanih obresti na posojila za nakup nepremičnine ni bil omejen.

Znesek davčne olajšave od leta 2014 je omejen na dva milijona rubljev na davčnega zavezanca. Od več predmetov lahko zahtevate odbitek, dokler skupni strošek ne doseže najvišjega praga. Odbitek hipotekarnih obresti je omejen na tri milijone rubljev. Ta pravila veljajo za državljane, ki niso prejeli odbitka do leta 2014.

Letno se državljan lahko vrne največtrinajst odstotkov letnega dohodka, obdavčenega po tej stopnji. Dividende niso davčno priznane.

Koda 311	Dohodek, porabljen za gradnjo ali nakup nepremičnine v Ruski federaciji, pridobitev zemljišča, namenjenega stanovanjski gradnji, in zemljišča, na katerem se nahaja pridobljeno premoženje
Koda 312	Dohodek, uporabljen za odplačilo obresti za posojila, dejansko porabljena za gradnjo ali nakup nepremičnin v Ruski federaciji, za pridobitev zemljišča za stanovanjsko gradnjo, in zemljišča, na katerem se nahaja pridobljena stanovanjska nepremičnina, za odplačilo obresti na posojila, prejeta od kreditnih institucij za namen nadaljnjega posojanja za gradnjo ali nakup objektov v Ruski federaciji

Davčni odbitek je mogoč:

• v letu podpisa prevzemnega potrdila o prenosu in nadalje, če je imel državljan sklenjeno pogodbo o kapitalski udeležbi pri gradnji, pogodbo o prenosu pravic do terjatve listine za sodelovanje pri gradnji, pogodbo za stanovanjsko gradbena zadruga;
• v letu vpisa v register nepremičnin in pravic na njih in naprej.

Pravica do premoženjskega odbitka ne preneha. Oseba jo lahko prejme ob upoštevanju omejitev, ki veljajo v času pridobitve pravice. Odbitek se lahko obračuna od leta, ko nastane pravica do njega. Upokojenci lahko prejmejo odbitek od dohodka zadnjih štirih let.

Socialni odbitki

Socialni davekodbitek se dodeli državljanu, ki je lastna zaslužena sredstva porabil za stroške v zvezi z zdravljenjem ali nakupom zdravil:

• lastno zdravljenje, mož (žena), sorodniki v prvi liniji, otroci (do polnoletnosti);
• zdravila, predpisana državljanu, njegovi ženi (možu), staršem, otrokom, mlajšim od osemnajst let v času zdravljenja in kupljena na račun osebnih sredstev;
• zavarovalni prispevki organizacijam po pogodbah o osebnem zdravstvenem zavarovanju za davčnega zavezanca, ženo (moža), starše, otroke (do polnoletnosti).

Standardne kode davčnih olajšav so prikazane v spodnji tabeli.

Koda 320	Študij na visokošolskih ustanovah, moj brat (sestra) pri štiriindvajsetih redno
Koda 321	Izobraževanje rejenih otrok, mlajših od štiriindvajset let
Koda 324	Zdravstvene storitve zase, starše, zakonca, otroke (vključno posvojene otroke), mlajše od osemnajst let, oddelke, mlajše od osemnajst let
Koda 325	Zavarovalne premije, plačane po zavarovalnih pogodbah na prostovoljni osnovi zase, sorodnike v prvi vrsti, otroke (vključno posvojence, varovance), mlajše od osemnajst let, sklenjene z zavarovalnicami, ki poslujejo na podlagi licence, ki določa plačilo takih zavarovalnic samo v višini dejanskih stroškov
Koda 326	Stroškiza drago zdravljenje

Po ruski zakonodaji naj bi najvišja dovoljena vsota denarja, porabljenega za zdravljenje in nakup zdravil, skupaj z drugimi socialnimi stroški, znašala sto dvajset tisoč rubljev.

Višina odbitka ni omejena z nobenimi denarnimi omejitvami in je predvidena v višini vseh stroškov, če je posameznik porabil lastna sredstva za plačilo dragih storitev. Državljan lahko določi, katera zdravljenja (zdravila) so draga glede na potrdilo o plačilu storitev, ki jih je treba predložiti inšpekciji:

• koda 1 - ni drago zdravljenje;
• koda 2 - dragi tretmaji.

Odbitek za stroške nakupa dragih zdravil se zagotovi državljanu davkoplačevalca, če:

• potrošni material je bil kupljen med dragim zdravljenjem;
• klinika (bolnišnica) potrjuje, da teh dragih zdravil nima, njihov nakup je predviden s pogodbo;
• posredoval potrdilo zdravstvene ustanove (klinike, bolnišnice), da so potrebna draga zdravila za zdravljenje bolne osebe;
• davčni zavezanec državljan je prejel potrdilo s kodo 2.

Za prijavo na socialni odbitek za zdravljenje, nakup zdravil, posameznik potrebuje:

• Prijavo v prosti obliki odnesite pri davčnem zastopniku (na računovodsko službo delodajalca).
• V obrazec 3 dohodnine ob koncu koledarskega leta vpišite svoje osebne podatke in jih odnesite na inšpekcijo. Pri delodajalcu pridobite potrdilo na kraju zaposlitve o zneskih obračunanih davčnih obveznosti za koledarsko leto v obliki posameznega potrdila. Pripravite kopije zahtevanih dokumentov o stopnji razmerja med zavezancem in sorodnikom na zdravljenju, o stroških zdravljenja, nakupa zdravil.

Poklicni odbitki

Profesionalni odbitki so na voljo za zasluženi dohodek naslednje osebe:

• dohodki samostojnih podjetnikov (lastnikov zasebnih podjetij);
• dohodki notarjev, odvetnikov, ki se ukvarjajo z zasebno prakso in ustanovljenih odvetniških pisarn;
• dohodek, prejet na podlagi sporazumov GPC;
• avtorsko nadomestilo za ustvarjanje uporabnih modelov, izumov ali nadomestilo za ustvarjanje, izvedbo ali drugo uporabo del znanosti, literature in umetnosti.

Koda	403	Stroški, povezani z izvajanjem dela po pogodbah GPC
	404	Stroški, povezani s prejemanjem avtorskih honorarjev, posebnih plačil (nagrad) avtorjem odkritij, izumov, uporabnih modelov
	405	Znesek v okviru normativov stroškov, povezanih s prejemom avtorskih honorarjev (kot odstotek (delež) izplačanega zaslužka)

Za pridobitev poklicnega odbitka davkoplačevalec potrebuje:

• Pošljite brezplačnoprijavnica delodajalcu.
• Pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča (prijava) izpolnite dohodnino obrazec 3 z dokumenti, ki potrjujejo dejansko porabljena sredstva, za katera želite prejeti davčni odtegljaj..

Če doseženega dohodka delodajalec ni zadržal in izplačal, mora davčni zavezanec oddati davčno napoved do 30. aprila ob upoštevanju strokovnega odbitka. Izračunani znesek obveznega davčnega prispevka je treba plačati najkasneje do petnajstega julija.

Pomoč

Materialna pomoč v denarju do štiri tisoč rubljev, plačana zaposlenemu, je prikazana z naslednjimi kodami: dohodek - 2760 in šifra odbitka 503. Če je delodajalec plačal neobdavčeno pomoč posamezniku, ki ni svojega zaposlenega, potrdila za to osebo ne predloži davčnemu uradu.

Pavšalno plačilo posamezniku v zvezi z rojstvom otroka se odraža s številko dohodka 2762 in šifro odbitka 504. Pomoč v zvezi z nastopom novega družinskega člana se zagotavlja pod naslednjimi pogoji:

• Ni obdavčena od dohodka do petdeset tisoč rubljev za rojstvo enega otroka.
• Plačati ga je treba staršu zavezancu v enem letu od rojstva otroka.

Koda 503	Pomoč delavcem (vključno s prejšnjimizaposleni), ki so odpovedali pogodbo o zaposlitvi zaradi upokojitve
Koda 506	Pomoč invalidnim osebam in njihovim skupnostnim organizacijam
Koda 508	Pomoč za rojstvo (posvojitev) otrok

Pomoč brez kod za odbitke

Finančna pomoč, ki ni obdavčena z dohodnino, ne glede na velikost, se v potrdilih ne odraža. Včasih pride do pavšalnega plačila v zvezi s propadom hiše zaradi potresa ali plazu, gozdnega požara, zaradi katerega je koča pogorela. Takšne pomoči ni treba odražati v osebnem potrdilu 2 o dohodnini delavca. Nujna pomoč in pomoč ob naravnih nesrečah ni predmet dohodnine.

2018 spremembe

Vsako leto se posodobi posamezna referenca. Leta 2018 so se kode odbitkov spremenile. Navedeni so spodaj.

Koda odbitka	Destinacija
619	Pozitiven finančni rezultat iz poslovanja posameznika na osebnem naložbenem računu državljana
620	Drugi zneski

Osebni naložbeni račun je račun, namenjen ločeni registraciji sredstev in vrednostnih papirjev državljana, njegovih obveznosti po pogodbah, sklenjenih na njegove stroške. Naložbeni račun odpre in vodi skrbnik ali borznoposredniški pooblaščenec. Odbitek za poslovanje na posameznem naložbenem računu se zagotovi z odločbo državljana v višini:

• denar položen na osebni naložbeni račun;
• pozitiven finančni rezultat iz poslov z vrednostnimi papirji, obračunanimi na osebnem računu.

Če davčni rezident Rusije vlaga v vrednostne papirje, lahko za zmanjšanje zneska dohodnine, plačane v proračun, prejme odbitek za naložbo.