Kakšno vrsto dejavnosti pokriva patent? Patent za IP za 2019: dovoljene dejavnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Posel v Ruski federaciji, pa tudi v drugih državah, vključuje prenos določenega zneska v proračun. Višina sredstev, ki jih je treba plačati, je odvisna od davčnega režima, ki ga izbere podjetnik ali organizacija. Ugotovili bomo, kakšne možnosti ponuja država in ali je samostojnemu podjetniku donosno pridobiti patent.

Obdavčljivi sistemi v Rusiji

Ruska zakonodaja, zlasti davčni zakonik Ruske federacije, predvideva pet režimov, od katerih mora enega (redko dva ali več) upoštevati poslovnež. Če ga želite pravilno izbrati, morate preučiti vse pogoje in tankosti vsake od predlaganih možnosti:

1. STS je poenostavljen sistem obdavčitve, ki vključuje plačilo 6% dohodka ali 15% razlike med prihodki in odhodki.
2. ESKhN - enotni kmetijski davek, dovoljuje 6-odstotno stopnjo dohodka.
3. UTII - enotni davek na pripisani dohodek, določen po stopnji 15% odobrene stopnjena zakonodajni ravni za vsako vrsto dejavnosti.
4. OSNO je splošni davčni sistem, ki ga običajno uporabljajo velike organizacije in vključuje plačilo ne enega, temveč več vrst davkov (DDV, dohodnine, davki na nepremičnine itd.).
5. PSN - sistem obdavčitve patentov, vključuje plačilo stroškov patenta. Za katere vrste dejavnosti se ta način lahko uporablja, bomo analizirali naprej.

Patentni davčni sistem

Za delo in obvezna plačila v proračun po tem režimu je treba izpolniti številne pogoje.

Na samem začetku morate izbrati vrsto podjetniške dejavnosti, primerno za patent, katerega seznam je predpisan v členu 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Upoštevati je treba tudi, da število zaposlenih v davčnem obdobju ne sme presegati 15 oseb.

Takoj ko dohodek podjetnika preseže 60 milijonov rubljev, podjetnik izgubi pravico do dela in plačevanja davkov po tem sistemu, tudi če še naprej opravlja dejavnost v določeni vrsti dejavnosti, ki jo pokriva patent.

registracija IP

Ko se posameznik, ki namerava opravljati dejavnost, najprej prijavi davčnemu organu, je treba predložiti dokumente za registracijo kot samostojni podjetnik posameznik. Na tej stopnji se je treba odločiti za sistem obdavčitve in ugotoviti, katera dejavnost spada pod patent. Mora biti tvojvir prihodka. Nesprejemljivo je določiti eno kodo za inšpekcijski nadzor, ampak za poslovanje na drugih področjih. Tukaj je treba opozoriti, da so vse možne vrste gospodarske dejavnosti označene z nizom določenih številk in so navedene v vse-ruskem klasifikatorju OKVED. Vendar pa je, katero vrsto dejavnosti pokriva patent, lahko najdete samo v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Če je obseg vaših dejavnosti širok, potem je dovoljeno delati v več sistemih obdavčitve hkrati, pri čemer v registracijskih dokumentih navedete več kod in plačate za vsako posebej.

Vendar je za večino poslovnežev začetnikov, ki nimajo računovodje in delajo v eni smeri, PSN odličen izhod, saj sistem ne vključuje zapletenih izračunov in poročil.

Vrste dejavnosti za patent v letu 2019 so navedene pri registraciji samostojnega podjetnika v prijavi na obrazcu P21001. Nabor dokumentov, potrebnih za predložitev davčnemu organu, vključuje tudi potrdilo o plačilu državne dajatve in kopijo potnega lista. Pogoj je izpolniti obrazec za pridobitev davčnega patenta. Za samostojne podjetnike morajo biti vrste dejavnosti, navedene v tem dokumentu, enake tistim, ki so predpisane v prijavi za registracijo.

Ko lahko davčni organi zavrnejo

Priložene dokumente inšpekcija pregleda v petih dneh. Razlogi za zavrnitev registracije ali podelitve patenta so lahko:

1. Protislovja, ugotovljena v prijavi za registracijo in v obrazcu za patent.
2. Neujemanje je navedeno všifrirni dokumenti za vrsto podjetniške dejavnosti po patentu, predpisani v davčni številki.
3. Nepravilna veljavnost patenta, ki ni v skladu z ruskim davčnim zakonikom. V skladu s pravili lahko določite obdobje od enega do dvanajst mesecev samo v tekočem koledarskem letu.
4. Če je bil podjetnik registriran prej, je že delal za PSN in se prijavi na davčni urad samo za patent, saj je pred tem izgubil pravico do njega, potem je izdaja mogoče izvesti šele v naslednjem koledarskem obdobju. Na primer, samostojni podjetnik je leta 2019 izgubil pravico do uporabe PSN zaradi fiksnega dohodka v višini več kot 60 milijonov rubljev ali povečanja števila zaposlenih nad 15 ljudi. Potem bo lahko naslednjič zaprosil za spremembo davčnega režima šele leta 2020, ne glede na to, za katere vrste dejavnosti potrebuje patent. Predložitev davčnih obrazcev uveljavljenega obrazca v letu 2019 pomeni nedvoumno zavrnitev prehoda na PSN v skladu z odstavkom 2 klavzule 8 člena 345.45 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Dejavnosti za patent v letu 2019

Če želite preklopiti s poenostavljenega davčnega sistema ali drugih sistemov obdavčitve na PSN ter izbrati patentni režim v primeru ustanovitve podjetja, morate preučiti klasifikator OKVED. V njem bi morali najti kodo, ki bo najbolj ustrezala vašemu podjetju. Nato morate ugotoviti, katere dejavnosti so zajete v patentu v vaši regiji. Če je dejavnost vključena na seznam regije ali regije, v kateri jo opravljate, lahko varno predložite nabor dokumentov zavzpostavitev PSN na davčni urad.

vrednost patenta

Znesek, ki ga bo podjetnik plačal, ni določen iz realnega dohodka, temveč iz možnih prihodkov, ugotovljenih na posameznem področju, odvisno od vrste dejavnosti. Patent intelektualne lastnine, ki je izdan za obdobje, krajše od enega leta, zavezuje poslovneža, da plača njegove stroške sorazmerno s številom mesecev. To pomeni, da če je dokument izdan na primer za pet mesecev in je njegov strošek v regiji 24 tisoč rubljev, se znesek izračuna na naslednji način:

24.000 / 125=10.000 rubljev.

Postopek plačila

Strošek patenta se plača v enem plačilu pred iztekom njegove veljavnosti, če je izdan manj kot šest mesecev. Če je njegov rok daljši, se 1/3 plača najkasneje v devetdesetih koledarskih dneh od začetka akcije, 2/3 pa v preostalem obdobju dela na PSN.

Struktura kode

Ne glede na vrsto dejavnosti se patent IP izda, če je lastnik pravilno navedel kodo. Da ne bi naredili napake, ne bi smeli samo prepisati številk s seznama, ampak tudi razumeti, kaj pomenijo:

• Dve števki na koncu sta serijska številka s seznama vrst podjetniške dejavnosti, ki ga najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
• Dve števki na sredini sta številka regije, v kateri je IP registriran.
• Prva ena ali dve števki je številka pododstavka v členu 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije, navedena v 2. odstavku.

Moskovska regija

Seznam v vsaki regiji je sestavljen z zakonom in lahkorazlikujejo, saj imajo subjekti pravico dopolniti splošni seznam glede na prednostna poslovna področja za posamezno regijo. Osnovni klasifikator vključuje 63 vrst dejavnosti. Patenti v Moskvi so izdani na 75 področjih. Nato bomo podrobneje preučili vsako vrsto podjetja v moskovski regiji, ki se lahko kvalificira za PSN, in kodo, ki jo je treba vnesti v prijavni obrazec za pridobitev patenta.

Seznam dejavnosti

V letu 2019 lahko samostojni podjetnik pridobi patent, ko dela v proizvodnji ali izdelavi in sočasnem popravilu naslednjega blaga:

• 15001 - popravilo, krojenje in pletenje usnja, oblačil, krzna, pletenin, klobukov in različne tekstilne galanterije.
• 25001 - popravilo, barvanje, čiščenje in izdelava čevljev.
• 55001 - izdelava in popravilo uličnih znakov, ključev in druge kovinske galanterije.
• 65001 - popravilo in vzdrževanje gospodinjskih aparatov, radio-elektronske opreme, ur, proizvodnja in popravila strojne opreme.
• 75001 - popravilo pohištva.
• 95001 – vzdrževanje in popravilo motornih koles in motornih vozil, opreme in strojev.
• 125001 - popravilo stanovanjskih in drugih zgradb.
• 205001 - proizvodnja rokodelskih izdelkov.
• 225001 – proizvodnja in restavriranje preprog.
• 235001 - popravilo nakita in bižuterije.
• 505001 – proizvodnja usnja in usnjenih izdelkov.
• 535001 – proizvodnja mlečnih izdelkov.
• 555001 – proizvodnja mokeslaščice in pekovski izdelki.
• 635001 – popravilo komunikacijske opreme in računalnikov.

Za maloprodajo, odvisno od vrste dejavnosti, se davčni patenti izdajo v primeru:

• 455001 - trgovina se izvaja na objektih stacionarne trgovalne mreže s površino dvoran, ki ne presega 50 m22.
• 465001 - trgovina, ki se izvaja na stacionarnih mestih brez hal ali preko nestacionarnih prodajnih mest.
• 475001 - gostinske storitve, ki se izvajajo na površinah, ki ne presegajo 50 m22.
• 485001 Gostinske storitve brez sobe za pomoč strankam.

Pri uporabi prevoza v podjetju za namene opravljanja storitev veljajo naslednje kode:

• 105001 – prevozne storitve za cestni prevoz blaga.
• 115001 - storitve cestnega prevoza za prevoz potnikov.
• 325001 – prevoz potnikov z vodnim prometom.
• 335001 – prevoz blaga z vodnim transportom.
• 405001 - storitve najema.

Na PSN lahko računate na področju osebnih storitev prebivalstvu. Samo natančno morate preučiti seznam in razumeti, katera vrsta dejavnosti spada pod patent. Kode v tem primeru morajo biti navedene na naslednji način:

• 35001 - frizerske in kozmetične storitve.
• 45001 Storitve pranja, kemičnega čiščenja in barvanja.
• 175001 - prevzem steklenih posod in recikliranih materialov,razen odpadne kovine.
• 265001 - Čiščenje doma in gospodinjstvo.
• 275001 - umetniška dekoracija stanovanj in drugih predmetov.
• 295001 - storitve prenosa prtljage na železniških, avtobusnih, letalskih terminalih, rečnih in morskih pristaniščih.
• 315001 - kuhanje doma s sodelovanjem kuharja.
• 365001 – storitve urejanja okolice in dekorativnega cvetličarstva.

Podjetja na področju izobraževanja, raziskovanja in nadzora državljanov imajo kode:

• 155001 - tečaji usposabljanja in mentorstvo.
• 165001 - Storitve zdravstvene nege in varstva otrok.
• 285001 - izvajanje športnih dejavnosti.
• 585001 – prevajalske in tolmaške storitve.
• 595001 - skrb za invalide in starejše.
• 625001 - razvoj računalniških programov in njihova prilagoditev.

Na področju kmetijstva, lova, ribištva, gozdarstva lahko pridobite tudi patent IP. Dejavnosti v letu 2019, ki spadajo v to kategorijo, so označene s kodami:

• 185001 - Veterinarske storitve.
• 215001 - druge storitve, vključno s predelavo kmetijskih proizvodov in gozdnih proizvodov, in sicer lupljenje žitaric, mletje žita, predelava zelenjave, proizvodnja in predelava živinorejskih proizvodov, vključno s dimljenimi klobasami.
• 345001 - storitve prodaje, skladiščenja, sušenja, sortiranja, pranja, pakiranja, pakiranja in prevoza kmetijskih pridelkov.
• 355001 - agrokemična, mehanizirana, transportna, melioracija v kmetijstvunavodila.
• 375001 - lov in upravljanje lova.
• 495001 - destilacija, paša, prevoz, zakol.
• 515001 - zbiranje in spravilo gozdnih darov, drugih gozdnih virov in zdravilnih rastlin.
• 525001 - predelava, sušenje in konzerviranje sadja in zelenjave.
• 545001 - gojenje sadik jagodičja, sadja in zelenjave ter semen trav.
• 565001 - športno in komercialno ribogojstvo in ribolov.
• 575001 - gozdarstvo in druge gozdarske dejavnosti.
• 995008 - telesna kultura in zdravstvene dejavnosti.

Na področju nepremičnin, gradbenih in popravil v prostorih se patent izda, če se podjetnik ukvarja z naslednjimi dejavnostmi:

• 135001 - storitve za proizvodnjo sanitarnih, elektro, varilnih del.
• 145001 – zasteklitev lož, balkonov, rezanje ogledal in steklenih elementov, umetniška obdelava stekla.
• 195001 - oddajanje stanovanjskih nepremičnin v lasti podjetnika.
• 195002 - oddajanje v najem zemljiških parcel in objektov, ki niso povezani s stanovanji, ampak so tudi v lasti IP.
• 995006 - gradnja novih stanovanjskih, nestanovanjskih zgradb in objektov.
• 995007 - projektiranje gradbenih projektov, izdelava zaključnih in dekorativnih del, urejanje okolice.

Na PSN lahko preklopite tudi, če poslovnež opravlja dejavnosti, povezane zkovinski predmeti, kamni ali pohištvo:

• 615001 - obdelava, rezanje in končna obdelava kamna za izdelavo spomenikov.
• 995001 - storitve profiliranja pločevine, stiskanja, brizganja in žigosanja pločevine, kovanja.
• 995002 – prevleka kovin z bakrom, nikljem, kromom, plemenitimi kovinami s kemično ali elektrolitsko metodo.
• 995003 - mehanska obdelava kovinskih izdelkov z uporabo tehnoloških procesov inženirske industrije.
• 995004 – izdelava kuhinjskega pohištva po meri.
• 995005 – proizvodnja drugega pohištva in delov zanj.

Na ločenem seznamu je mogoče razlikovati ločene storitve, ki so označene z naslednjimi kodami:

• 85001 - storitve filmskih laboratorijev in foto studiev.
• 245001 – graviranje in preganjanje nakita.
• 255001 - snemanje petja, govora, glasbe, prepisovanje del na magnetni trak ali disk.
• 305001 - javne komercialne toaletne storitve.
• 385001 - Farmacevtska ali medicinska dejavnost, ki se izvaja po licenci.
• 395001 - zasebna dejavnost detektivov po licenci.
• 415001 - izletniške storitve.
• 425001 - obredne storitve.
• 435001 - pogrebne storitve.
• 445001 - dejavnosti stražarjev, stražarjev, varnostnikov, patrulj.
• 605001 - zbiranje in predelava odpadkov in recikliranih odpadkov.
• 995009 - Storitve oblikovanja po meri.
• 995010 –dezinsekcija, dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme in zgradb.
• 995011 - Pometanje, čiščenje in čiščenje ulic, fotokopiranje in priprava dokumentov, druge specializirane podporne dejavnosti.

Na koncu

Torej, samostojni podjetnik, ki ustanovi lastno podjetje, lahko izbere kateri koli davčni sistem. Vendar pa sta STS ali PSN najboljši možnosti. V prvem primeru bo moral plačati prispevke v PFR in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja ter davek po stopnji 6 % dohodka oziroma 15 % razlike med prihodki in odhodki. V drugem primeru se znesek prispevkov v sklade zadrži, davek pa se plača v obliki zneska za pridobitev patenta. Višina plačila je odvisna od vrste dejavnosti in znaša 6 % pričakovanega dohodka, ugotovljenega na ravni občinskih organov. V nekaterih primerih je druga možnost bolj donosna. Vendar se je treba zavedati, da za podjetnika, ki dela na PSN, obstajajo nekatere omejitve. Ne pozabite tudi, da se patent kupi za vsako koledarsko leto.

Če živite v Moskvi ali v drugi regiji, bo zaporedje dejanj enako:

1. Pojdite na spletno stran Zvezne davčne službe in ugotovite, ali je vaša podjetniška dejavnost vključena na seznam vrst za pridobitev patenta.
2. Ugotovite, kateri potencialni dohodek se upošteva.
3. Določite davek na SIT tako, da potencialni dohodek pomnožite s 6%.
4. Primerjajte z ocenjenimi plačili davka po poenostavljenem davčnem sistemu, tako da izračunate 6 % dohodka ali 15 % razlike med dohodkomin stroški.
5. Izberite davčni sistem, ki bo za vas najbolj koristen.

Razumeti morate, da bo patentni sistem obdavčitve najprimernejši, če bo vaš dohodek višji od pričakovanega. Sicer pa je, kot pravijo strokovnjaki, bolje izbrati poenostavljen davčni sistem.

Mimogrede, ne smemo pozabiti, da je pri vsakem predmetu znesek pričakovanega dohodka lahko drugačen. Ne morete se zmotiti in pravilno izračunati zneska, ki ga morate plačati, z uporabo spletnih kalkulatorjev, ki so vam na voljo na različnih spletnih mestih, ali z obiskom uradne spletne strani davčnega urada. Tukaj morate najti storitev "Davčni kalkulator - izračun stroškov patenta."

V njem izberite leto in obdobje veljavnosti, Zvezno davčno službo, občino, vrsto dejavnosti, število zaposlenih in kliknite gumb "Izračunaj". Kalkulator ne bo dal le stroškov patenta, ampak bo navedel tudi pogoje plačila.

Posamezni podjetniki se morajo zavedati, da je katera koli od dveh zgoraj predlaganih možnosti plačila davka možna za mala in srednje velika podjetja in ne pomeni nobene kazni. Tako država omogoča podjetniku, da izstopi iz sence in zakonito plača minimalne davke.