Tehnike analize: klasifikacija, metode in metode, obseg

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Začnimo s splošnim konceptom. Analiza je starogrška beseda, ki označuje delitev predmeta ali pojava na sestavne elemente za njihovo podrobno preučevanje. Na primer, ko otrok odvije glavo lutke, da bi videl, kaj piska v njej, analizira njeno napravo. Znana fraza "spektralna analiza" preučuje tudi sestavo predmetov, vendar brez zvijanja glave, ampak s pomočjo posebne tehnike - preučevanje emisijskih spektrov snovi.

Definicija

S pomočjo analize lahko preučite skoraj vse. Osredotočili se bomo na ekonomsko analizo, ki je v svojem bistvu popolnoma skladna z izvirnim grškim pomenom.

Ekonomska analiza je študija gospodarske dejavnosti podjetja s preučevanjem posameznih kazalnikov. Z drugimi besedami, to je delitev ene celote na elemente. Vse se preučuje: vzroki za spremembe takšnih kazalnikov, razmerje med njimi in drugimi pojavi itd.

Danes vfinančno-analitično poslovanje je zbralo veličastno zbirko metod ekonomske analize. Metod je veliko, razlikujejo se po ciljih, načinih združevanja, matematični naravi itd. Izjemno zanimivo jih je preučevati, pravilna uporaba pa je pravi intelektualni užitek.

Kaj in zakaj se analizira

Glavno področje zanimanja za ekonomsko analizo so tekoče dejavnosti podjetja s preučevanjem njegovega premoženja in finančnega stanja. Obseg takšne študije lahko vključuje proizvodne in logistične komponente, delovanje posameznih enot itd. Nabor kazalnikov je odvisen izključno od ciljev posamezne študije, čeprav je splošni cilj vsake ekonomske analize vedno enak: iskanje rezerv in dodatnih virov za izboljšanje poslovne učinkovitosti.

Ne strinjajo se vsi, da so metode analize v ekonomiji znanost, čeprav je izraz "teorija ekonomske analize" zelo priljubljen v mnogih virih. Metode in tehnologije za njegovo izvajanje so dobro opisane, preizkušene in strukturirane, zaradi česar je predmet ekonomske analize polnopravna akademska disciplina.

Kako se je vse začelo

Šlo je za postopno preobrazbo knjigovodje v črnih rokavih z lesenim abakusom na mizi v finančnega analitika z nebesno visoko plačo in srebrnim prenosnikom v rokah. Računovodstvo je že dolgo glavni vir informacij o finančnem in splošnem gospodarskem stanju podjetja. Ta račun je bil sestavljen izposamezne kazalnike. Računovodje že dolgo zanima vse: od kod denar, kaj je z rezervami, kaj ogroža stabilnost itd. Na voljo so imeli dva močna pripomočka pri analizi: matematiko in statistiko.

Presenetljivo je, da je v večini podjetij delež informacijskega prispevka računovodstva k celotni analizi še vedno okoli 70%.

V sodobnih formatih ekonomske analize se proučujejo vsi vidiki gospodarske dejavnosti podjetij. Napredek pri razvoju načinov zbiranja in obdelave informacij je ogromen. Brez predhodne ekonomske analize danes nihče ne bo začel reform, inovacij ali novih poslov. Kompetentna analiza je danes sestavni del učinkovitega in razvijajočega se poslovanja.

Klasifikacija metod ekonomske analize

Vse vrste in metode analitičnega raziskovanja dejavnosti podjetja so razdeljene v dve skupini analiz:

1. poslovodstvo.
2. Finančni.

Takšna delitev metod in tehnik ekonomske analize je posledica razlike v vsebini in ciljih študije.

Pred pregledom glavnih vrst je treba opozoriti, da je v zadnjem času ločevanje analitičnih metod v poslovanju vse bolj pogojno. Vendar pa je za razumevanje in kompetentno izbiro metod pri svojem delu bolje preučiti metode analize na tradicionalen način: metoda za metodo.

Finančna analitika

Finančna analiza je razdeljena na dva delaraziskovalna podvrsta:

• Zunanja finančna analiza se izvaja izključno za oceno celotnega finančnega stanja v podjetju, vključno z njegovo likvidnostjo, plačilno sposobnostjo in drugimi kazalniki. Takšne preglede izvajajo banke, revizijska podjetja, davčni inšpektorati – vsi, ki jih poučujejo zainteresirane ali pooblaščene organizacije.
• Notranja finančna analiza se lahko izvaja z različnimi nalogami. Čeprav se takšna študija izvaja v podjetju, je veliko strožja in bolj kritična od vseh zunanjih pregledov. Metode in tehnike ekonomske analize za interno uporabo vam omogočajo nadzor donosnosti in dobička v dinamiki, spremljanje učinkovitosti porabe lastnih in izposojenih sredstev, določanje vrednosti portfelja podjetja z določitvijo točk sprememb itd. Kazalniki so različni in zelo resni. Takšne metode analize so vedno usmerjene v iskanje vodstvenih rešitev za optimizacijo dela in izboljšanje finančne pokrajine podjetja. Zato je razlika med notranjo finančno analizo in analizo upravljanja včasih zamegljena.

Analitika upravljanja

Analiza upravljanja je samo za interno uporabo. Obseg vprašanj in kazalnikov je v tem primeru izjemno širok in se lahko po potrebi spremeni. Pri tovrstnih raziskavah pri zbiranju informacij in njihovi analizi sodelujejo skoraj vsi strukturni oddelki podjetja. Pogosto govorimo o tehničnih ali proizvodnih kazalnikih, ki jih je treba preučiti. To lahko vključuje tudirazlične vrste vprašanj "virov": učinkovitost uporabe osnovnih sredstev, človeških virov, potrošnega materiala. Najpomembnejši del analize upravljanja so kazalniki, povezani s prodajo blaga ali storitev: njihov obseg, stroški, spremembe v preferencah kupcev. Metode in tehnike ekonomske analize za vodstvene odločitve so lahko zelo raznolike, pri formatu raziskave ni omejitev.

Metode analize po funkcijah in nalogah

Razmislimo o različnih metodah analize stanja podjetja.

1. Trženje

Ena najpogostejših analiz za ocenjevanje različnih trgov: potrošni material in surovine za proizvodnjo, distribucijo, konkurenti, skupine strank itd.

2. Naložba

Ena najresnejših in popolnih vrst raziskav, ki jo mnogi strokovnjaki obravnavajo kot popolnoma neodvisen element teorije naložb, čeprav je v bistvu tesen "sorodnik" interne finančne analize. Cilj te metode je izjemno preprost: oceniti objekt za sprejemanje naložbene odločitve. Od tod široka pokritost kazalnikov z najbolj podrobno specifikacijo in spremljanje sprememb teh kazalnikov v dinamiki.

3. Funkcijski strošek

Odlično za sistemske raziskave, ko potrebujete informacije o določenem procesu, izdelku, oddelku ali ravni upravljanja. Običajno je naloga najti minimalizacijo stroškov v določenem gospodarskem sektorju.

Vrste analize poobseg dejavnosti

Veliko uporablja se celovita ali popolna vrsta analize, ki vključuje vse vidike dejavnosti podjetja.

Obstaja tudi tematska analiza, ki obravnava posamezne elemente. To je lahko na primer analiza razlogov za visoko fluktuacijo človeških virov v podjetju.

Takšnim merilom je mogoče pripisati raznolikost predmetov študija. Analiza se lahko nanaša na mikroekonomske študije posameznih gospodarskih enot: delavnica, skladišče, servisna baza, tovarna itd.

Makroekonomska analiza obravnava posamezne panoge, regionalna gospodarstva ali zapletene študije med panogami.

Ekonomska analiza glede na čas

Raziskave se lahko izvajajo za drugačno časovno obdobje podjetja. Obstajajo naslednje vrste ekonomske analize:

• Preliminarna. Še posebej koristno pri razvoju poslovnega načrta ali katerega koli drugega novega projekta. Namen takšne analize je običajno ugotoviti, ali je podjetje oziroma njegova divizija sposobna kos načrtovanim obsegom in spremembam.
• Trenutno. Pogosto spominja na klasična operativna poročila, ki so vsako jutro postavljena na vodstveno mizo. Danes morda niso na mizi, ampak na zaslonu monitorja, a bistvo ostaja isto: po določenih parametrih se pripravi operativno poročilo za spremljanje gospodarske aktivnosti v dinamiki.
• končno. Izjemno koristne informacije, ki jih nekateri menedžerji zanemarjajo. Je retrospektivnapreučevanje preteklih obdobij lahko pomaga narediti dragocene zaključke za prihodnje strategije in optimizacijo podjetja.
• Obetavno. Bolj se ne ukvarja s predvidevanjem prihodnosti, temveč z natančnim izračunom pričakovanih rezultatov v načrtovanem časovnem obdobju. Profesionalni predpis bi moral imeti ključno vlogo pri prihodnjih načrtih razvoja poslovanja.

Analiza količine in kakovosti

Klasifikacija metod in tehnik ekonomske analize vključuje dve vrsti raziskav, ki bi jih lahko označili kot »matematično« in »lirično«. Oboje se popolnoma ujema s konceptom "enotnosti nasprotij."

Faktorska (kvantitativna) analiza

Najbolj priljubljena metoda med finančniki in računovodji vam omogoča pridobivanje informacij na podlagi primerjave kvantitativnih kazalnikov. Tukaj se uporabljajo tako absolutne kot relativne vrednosti. Ta vrsta analize vključuje različne vrste primerjav: s povprečji, z najboljšimi, najslabšimi, s preteklostjo. V takih primerih so zelo priljubljene statistične metode ekonomske analize. Številna podjetja uporabljajo tudi tradicionalne računovodske metode v obliki dvojnega vnosa in bilance stanja.

verižne substitucije, matematične skupine, indeksiranje, integralne formule - vse to se nanaša na metode analize "matematične" podskupine.

Kvalitativna analiza

Tukaj se v večji meri predvidevajo primerjalne značilnosti in strokovna mnenjagospodarskih procesov in pojavov. Ta tehnika ima več "liričnosti": lahko so celo poslovne igre ali brainstorming, razvoj scenarijev in druge metode fasilitacije strokovnih skupin. Glavna stvar je pravilno primerjati niz prejetih informacij in jih urediti v obliki skladnega življenjepisa. Kvalitativno analizo najbolje opravijo izkušeni strokovnjaki, da se nevarnost izkrivljanja informacij zaradi subjektivnosti mnenj posameznih strokovnjakov ne uresniči.

Variabilnost metod ekonomske analize

Pregledali smo številne vrste raziskav o gospodarskem položaju podjetij. Poleg tega obstaja ekspresna analiza.

V tem primeru ime govori samo zase. V nekaterih nujnih situacijah ni treba uporabljati osnovnih tehnik in metod ekonomske analize v obliki temeljnih raziskav celotnega nabora kazalnikov. Če na primer med razpisom potrebujete zanesljive podatke o nasprotni stranki, bo dovolj izrecna diagnostika finančnega stanja podjetja z analizo izbranih ključnih kazalnikov.

V nekaterih primerih se uporablja metoda marže.

To je že tehnika in metoda ekonomske analize z matematičnim modeliranjem, katere namen je najti in določiti najboljšo možnost za vsak problem. Metoda marže je povezana z izračunom točke preloma. Glavni kazalnik je mejni dohodek, ki ga je treba vsekakor povečati, saj je od tega odvisna velikost in hitrost dobička. Čistomatematično je mejni dohodek razlika med prihodki od prodaje pred davki in spremenljivimi stroški.

Omeniti je treba tudi dinamične in statične metode raziskovanja.

Dejansko sta si ti metodi nasprotni. Če statična analiza vključuje nespremenjene kazalnike uspešnosti, se dinamična ukvarja z nadzorom in spremljanjem bloka kazalnikov v času njihovega spreminjanja. Obdobje poročanja je lahko poljubno - od meseca do desetletja. Glavna stvar je slediti dinamiki sprememb z njihovimi ključnimi dejavniki. To je lahko na primer stopnja rasti skupnih stroškov ali dinamika prihodkov od prodaje izdelkov.

Merilo - učinkovitost

Operativno ekonomsko analizo je mogoče uporabiti na kateri koli ravni upravljanja ali funkcionalne enote. Njegova glavna prednost je ažurnost raziskave in maksimalna časovna bližina procesov gospodarske dejavnosti. To ni ekspresna analiza, kjer se preverja minimalno zahtevano število kazalnikov. Operativno analizo je mogoče izvesti, ki zajema veliko število kazalnikov. V večini primerov je namen te tehnike analize najti vzroke za napake ali neuspehe za takojšnje rešitve za njihovo odpravo.

Rezultati so najpomembnejši

Končna ekonomska analiza je najbolj popolna in podrobna vrsta ekonomske študije uspešnosti podjetja. Spada med glavne metode ekonomske analize in je pripravljena na podlagi rezultatov različnih poročil podjetij. Takšneštudija daje končno oceno dejavnosti podjetja za določeno obdobje (najpogosteje za eno leto). Ta vrsta analize je najbolj natančen uglasbitev pri ustanavljanju podjetja za izboljšanje kakovosti dela v prihodnosti. To je mogoče doseči le s poštenim in najbolj objektivnim pregledom vseh dejavnosti s posebnim poudarkom na področjih, ki jih je mogoče optimizirati ali izboljšati.

Nihče ne bo povedal, koliko sodobnih metod ekonomske analize obstaja danes. Ker je to eno najbolj nestanovitnih področij poslovnega gospodarstva. Izbira metode raziskovanja in ocene dejanskega stanja je odvisna od številnih dejavnikov. Vendar obstaja eno trdo in hitro pravilo: ekonomsko analizo izvajajte nenehno in na najbolj resen način.