Poenostavljen sistem obdavčitve (STS): prihodki, odhodki in značilnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

STS (poenostavljen sistem obdavčitve) je priljubljen davčni režim, ki ga lahko uporabljajo tako samostojni podjetniki kot različna podjetja. Velja za enega najbolj priljubljenih režimov, saj podjetnikom omogoča plačilo ne previsokih davkov. Obstaja več možnosti za tak sistem, tako da lahko izberete STS "Prihodki" ali STS "Prihodki minus stroški". Vsaka opcija ima svoje značilnosti, hkrati pa se razlikujejo po obračunanih obrestih na dohodek ali dobiček.

Sistemske funkcije

Značilnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema vključujejo:

• način lahko uporabljajo samo nekateri podjetniki, katerih dejavnosti so primerne za ta sistem;
• zagotavlja možnost sestavljanja enostavnega poročanja, ki ga zmore tudi sam podjetnik;
• tudi izračun velja za preprost, zato če dobro razumete, kaj je mogoče pripisati odhodkom, potem ne bo težko določiti pravilnega zneska davka;
• ta način ni vedno koristen, zato bi morali podjetniki oceniti posledice njegove uporabe,ker bo pogosto celo BASIC bolj učinkovit za nekatera področja dela.

Izbira med STS "Prihodki" in STS "Prihodki minus odhodki" mora temeljiti na prejetem dohodku in dobičku.

Davčne stopnje

Na začetku morajo podjetniki določiti, koliko denarja bodo nakazali v proračun, če bodo uporabljali ta sistem obdavčitve. Pri tem se ne upoštevajo le transferji v proračun, ampak tudi različne zavarovalne premije. So enaki približno 30 % plače vsakega zaposlenega. Poleg tega morajo samostojni podjetniki ta sredstva nakazati zase.

Davčne stopnje se ne štejejo za previsoke, zato se plača precej manjši znesek kot pri uporabi OSNO in pogosto z UTII. Odstotek je odvisen od izbrane sistemske možnosti.

Vrsta USN	Značilnosti obračuna davka
USN "Dohodek"	Plačan 6% vseh denarnih prejemkov, ki nastanejo med poslovanjem. Regionalne oblasti dovoljujejo znižanje tega zneska za 1 %, vendar je to precej redko, saj je lokalna uprava zainteresirana za prejem visokih pristojbin.
Davek STS "Prihodki minus odhodki"	Predpostavlja pobiranje 15 % dobička, ki ga je prejel podjetnik ali organizacija za četrtletje. Regionalne oblasti lahko to obrestno mero znižajo, vendar le redko sprejmejo takšno odločitev. PriNa ta način se lahko pri izračunu nadomestila upoštevajo zavarovalne premije.

Vsako različico poenostavljenega davčnega sistema velja za priročno in enostavno določiti, zato mnogi podjetniki in podjetja uporabljajo ta poseben davčni režim. Toda hkrati ga je priporočljivo najprej primerjati z UTII, OSNO in PSN, saj so pogosto drugi sistemi lahko bolj donosni za določeno vrsto dejavnosti.

S tem davkom lahko zavezanci znižajo akontacije na račun navedenih zavarovalnih premij, če so plačane v ustreznem četrtletju. Zato se izbira te možnosti šteje za optimalno za podjetnike z zaposlenimi. Če samostojni podjetnik sploh nima uradno zaposlenih strokovnjakov, lahko zavarovalne premije v celoti odštejete zase od davka. Ni nenavadno, da se davek po tem postopku prekliče. Kakšno poročanje se ustvari?

Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" ali "Prihodki minus odhodki" se šteje za enostavno izpolniti, zato so pogosto v ta proces vključeni podjetniki sami, kar jim omogoča prihranek precejšnje količine denarja pri plačah najetega računovodje. Ta dokument je treba predložiti le enkrat letno, podjetja pa morajo Zvezni davčni službi predložiti izjavo do 31. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalskemu, samostojni podjetniki pa do 30. aprila istega leta..

Izjava Izpolnjevanje poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" velja za preprost postopek, saj se upoštevajo samo vsa sredstva, prejeta med letom. Če je izbrana možnost »Prihodki minus odhodki«, bo morala izjava pravilno bitinavedite vse stroške, za katere je treba vnaprej razumeti vse stroške podjetja. Pri poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" se vzorec izjave šteje za razumljivega, v drugem primeru pa morate skrbno obravnavati vse stroške.

Poleg tega podjetja in samostojni podjetniki v tem načinu vodijo knjigo obračuna dohodkov iz poenostavljenega davčnega sistema, v kateri so navedeni vsi denarni prejemki in izdatki pri poslovanju.

Ta režim zahteva, da plačate akontacijo, zato je treba izračun opraviti četrtletno. Izračun poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" se šteje za preprost, saj se upoštevajo samo vsa prejeta sredstva, v drugem primeru pa je treba izračunati stroške.

Katera nesoglasja se običajno pojavijo s FTS?

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema »Dohodek« ali »Prihodki minus odhodki« imajo podjetniki ali podjetja pogosto številne spore z davčnimi inšpektorji. Najbolj priljubljena nesoglasja so naslednja:

• če se prihodki in odhodki obravnavajo po poenostavljenem davčnem sistemu, bi morali podjetniki natančno preučiti vsa pravila v zvezi z ugotavljanjem stroškov, saj davčni organi pogosto ne upoštevajo nekaterih stroškov;
• če pride do resnih nesoglasij, morajo davkoplačevalci iti na arbitražo in pogosto se v takih primerih odločajo v korist tožnikov;
• knjiga prihodkov po poenostavljenem davčnem sistemu mora vsebovati vse odhodke, vsaka taka postavka pa mora biti potrjena z uradnimi dokumenti, pri čemer je upoštevan strog in popoln seznam stroškov iz čl. 346,16 NK.

NedvomnoPrednost izbire tega davčnega režima je, da podjetnikom ni treba plačati DDV.

Kombinacija z drugimi davčnimi režimi

Slabost sistema je, da imajo podjetniki pogosto določene težave pri sodelovanju z drugimi podjetji. Dejstvo je, da je s poenostavljenim davčnim sistemom "Prihodki minus odhodki" ali ob upoštevanju samo dohodka sodelovati z nasprotnimi strankami, ki so prisiljene plačati vstopni DDV, nedonosno.

Običajno podjetja, ki nakažejo DDV v proračun, preprosto zavrnejo sodelovanje s podjetji, ki izračunavajo poenostavljen davčni sistem, saj imajo težave z obdelavo odbitka.

Kdo lahko postane davčni zavezanec?

STS uporabljajo tako pravne osebe kot samostojni podjetniki, vendar morajo za to vsi izpolnjevati številne zahteve sistema.

Ni dovoljeno uporabljati poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek minus odhodki" ali "Dohodek" za organizacije, ki so v 9 mesecih prejele dohodek, ki presega 45 milijonov rubljev..

Kdo ne more uporabljati tega načina?

Obstajajo določene omejitve glede uporabe tega sistema, zato vsi podjetniki ali podjetja ne morejo uporabljati poenostavljenega režima. Zato nanj ni dovoljen prehod za podjetja, ki so:

• tuja podjetja;
• proračunske organizacije;
• banke, različne zavarovalnice, NPF, družbe za vrednostne papirje ali investicijski skladi;
• podjetja, ki delujejo na področju iger na srečo;
• podjetja, katerih osnovna sredstva po vrednostipresega 100 milijonov rubljev;
• organizacije, ki sodelujejo v pogodbah o delitvi proizvodnje;
• podjetja, v katerih sodelujejo druga podjetja, njihov delež pa presega 25%.

Obstajajo tudi določene omejitve za samostojne podjetnike, ki vključujejo:

• poenostavljenega davčnega sistema ni mogoče uporabiti, če samostojni podjetnik o svoji odločitvi ni pravočasno obvestil Zvezne davčne službe;
• več kot 100 uradno zaposlenih;
• ki se ukvarja z pridobivanjem ali prodajo mineralov, izjema pa je pesek ali glina, šota ali drugi podobni gradbeni materiali;
• specializirano za proizvodnjo trošarinskih izdelkov.

Za notarje ali odvetnike v zasebni praksi ni dovoljeno uporabljati davka USN "Dohodek minus stroški" ali "Dohodek". Da bi se izognili takšni situaciji, v kateri podjetnik po odločitvi Zvezne davčne službe ne more uporabiti tega poenostavljenega režima, je treba pravilno obravnavati izbiro kod OKVED.

Kaj je predmet obdavčitve?

Predmet je lahko različna količina sredstev, odvisno od izbire smeri poenostavljenega davčnega sistema. Če je izbran sistem "Dohodek", se za izračun uporabijo vsi denarni prejemki podjetju, zato ni treba izračunavati stroškov. 6% se zaračuna od prejete vrednosti.

Če je izbrana druga možnost, se prihodki in odhodki upoštevajo za davek STS, zato morate skrbno oceniti vse stroške podjetja. Vsi stroški morajo bitiutemeljeno in uradno zato mora biti potrjeno z dokumenti. Posledično bo prejet čisti dobiček, od katerega bo zaračunanih 15%.

Davčna osnova

Davčna osnova je znesek sredstev, ki je lahko dohodek ali dobiček.

Za natančno določitev te vrednosti je potrebno preučiti osnovne zahteve za stroške, ki so opisane v čl. 346 NK.

Kakšne davčne stopnje se uporabljajo?

Če je provizija izračunana glede na dohodek podjetja, bo stopnja 6%. Regionalne oblasti ga lahko nekoliko znižajo, vendar morate običajno uporabiti standardni in stalen odstotek.

Če je treba določiti čisti dobiček podjetja, se od te vrednosti obračuna 15%.

V nekaterih regijah za samostojne podjetnike, ki so se prvič registrirali, velja posebna olajšava, na podlagi katere lahko določen čas delate po poenostavljenem davčnem sistemu z ničelno stopnjo, ki vam bo omogočilo razvoj vašega podjetja, da boste v prihodnosti plačevali res visoke davke.

Katero možnost izbrati?

Ker je režim STS predstavljen v več različicah, se podjetniki pri izbiri pogosto srečujejo s težavami. Zato se pri izbiri določenega načina upoštevajo nekatera priporočila:

• če je marža nizka, je priporočljivo plačati davek na čisti dobiček, saj bo po odbitju vseh stroškov od dohodka prejet nizek znesek sredstev, od katerega se obračuna nadaljnjih 15%;
• če je marža pomembnavelikosti, potem je optimalno plačati 6% vseh sredstev, ki jih prejme podjetje;
• je precej težko uporabljati sistem obračunavanja stroškov, zato bo podjetnik prisiljen porabiti denar za plačilo računovodje s polnim delovnim časom, saj je običajno težko kos definiciji stane sam;
• pri izračunu davčne osnove ni mogoče upoštevati vseh stroškov podjetja, saj morajo biti dokumentirano podprti, pomembno pa je tudi, da nastanejo v okviru poslovanja, vendar ni vedno mogoče vseh stroškov uradno potrjeno, kar zmanjšuje dobiček podjetja;
• če je podjetje specializirano za nadaljnjo prodajo različnega blaga, potem za potrditev prihodkov in odhodkov niso potrebni le dokumenti, ki potrjujejo nakup elementov, temveč tudi njihova prodaja, ki ni vedno mogoča, in knjige prihodki in odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu za to niso dovolj.

Težave s poenostavljenim davčnim sistemom, če se upoštevajo stroški, nastanejo pri prejemu predplačil od kupcev, zato naj izračune izvajajo samo resnično izkušeni in strokovni računovodje.

Pravila o prehodu

Prehod na ta davčni režim je dovoljen na dva načina:

• takoj po registraciji samostojnega podjetnika ali podjetja;
• od začetka naslednjega leta, in če je rok zamuden, boste morali na zamenjavo čakati ponovno celo leto.

Če med delovanjem dohodek podjetja ali samostojnega podjetnika sploh presega 60 milijonov rubljev. potem samodejno pride do prehoda na OSNO, saj se izgubi pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Kakoplačan davek?

Prispevki se po poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodek« plačujejo na enak način kot za »Prihodki minus odhodki«, zato je drugačen le postopek za izračun pristojbine..

Enotni davek po tej davčni ureditvi nadomešča DDV, dohodnino za podjetnika in dohodnino. V določenih situacijah morate še vedno plačati davek na nepremičnine. To velja za situacijo, če se nepremičnina v bilanci stanja podjetja vrednoti po katastrski vrednosti. Hkrati mora v regiji veljati ustrezni regulativni akt.

DDV lahko plačajo plačniki ONS, če podjetja uvažajo blago v Rusijo iz drugih držav.

Obdobja poročanja

Za obe vrsti STS sta obdobja enaka. Davčno obdobje je eno leto, vendar je treba davek plačati vsako četrtletje pred plačili.

Predplačila je treba opraviti do 25. dne v mesecu po koncu četrtletja. Končno plačilo morajo samostojni podjetniki plačati do 30. aprila, podjetja pa do 31. marca naslednjega leta, ki sledi poročevalskemu letu.

Kako se izračuna dohodnina?

Če to možnost izbere podjetnik, je treba izračunati vse gotovinske prejemke za določeno časovno obdobje.

Naprej se izračunajo zavarovalne premije in če v podjetju delajo uradno zaposleni strokovnjaki, se davek lahko zmanjša za 50% kolikor je mogoče. Če ni zaposlenih, se nadomestilo zniža za celoten znesek zavarovalnih premij, zato pogosto ni potrebnoplačati vsa sredstva v proračun.

Kako se izračuna dohodek minus odhodki?

V tem primeru boste morali upoštevati ne le gotovinske prejemke, temveč tudi stroške podjetja. Stroški se odštejejo od dohodka. Od dobljene vrednosti se določi 15%, nato pa morate na spletnem mestu Zvezne davčne službe ali na servisnem oddelku poiskati BCC USN "Prihodki minus stroški".

Težave lahko nastanejo pri določanju različnih stroškov, zato morajo biti podprti z uradnimi dokumenti in biti neposredno povezani z dejavnostjo podjetja.

Odgovornost za neplačilo davka

Če sredstva po poenostavljenem davčnem sistemu niso prenesena v določenem roku, potem v skladu s čl. 76 davčnega zakonika, čl. 119 Davčnega zakonika, čl. 75 davčnega zakonika in čl. 122 Davčni zakonik določa različne kazni za davčnega zavezanca:

• če zamuda presega 10 dni, so operacije na računu začasno ustavljene;
• za pomanjkanje izjave se naloži globa, katere znesek se giblje od 5 do 30 odstotkov davka, vendar ne manj kot 1 tisoč rubljev;
• v primeru neplačila takse se zaračuna globa od 20 do 40 odstotkov zneska;
• zaračunajo se dodatne obresti, za izračun katerih se uporabi 1/300 obrestne mere refinanciranja.

Tako je poenostavljen davčni sistem zahtevan davčni režim, za uporabo katerega morajo samostojni podjetniki oziroma podjetja izpolnjevati določene zahteve. Prehod je možen ob prijavi ali iz novega koledarskega leta. Pomembno je razumeti dve vrsti takšnega režima, pa tudi pravilno izračunati davek in pravočasno predložiti izjavo. Od pravilnostiizračun in dostava dokumentov sta odvisna od odnosov z zaposlenimi v Zvezni davčni službi. Če so kršene zahteve zakona, je podjetnik prisiljen plačati različne globe in kazni.