Poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike: vrste dejavnosti, uporaba

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Poenostavljen sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov se izbere zelo pogosto, saj gre za poseben režim, katerega namen je zmanjšati davčno breme za podjetnike in poenostaviti njihovo računovodstvo.

Izbira USN

Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve izvede samostojni podjetnik posameznik z oddajo vloge na inšpekcijo. Tega posebnega načina ni mogoče uporabiti v naslednjih primerih:

• Osebje presega sto ljudi.
• Skupni kumulativni poslovni prihodki za poročevalsko obdobje so presegli določeno mejo (v prejšnjem in tekočem letu je meja sto petdeset milijonov rubljev).
• Lastniki podjetij niso obvestili inšpekcije o prehodu na poenostavljen davčni sistem.
• EAT se uporablja v dejavnostih.
• Opravlja se vrsta dejavnosti IP, ki ni predvidena v poenostavljenem davčnem sistemu.

Če pogoji niso izpolnjeni, se morajo lastniki podjetij odpovedati posebnemu davčnemu režimu. To morajo početi od poročevalskega obdobja, ko niso bili izpolnjeni pogoji poenostavljenega davčnega sistema. Podjetnik mora prijaviti prehod na skupni sistem najkasneje v petnajstih dneh od dneva prenehanja uporabe posebnega režima.

Razlogi za preklic uporabe poenostavljenega davčnega sistema:

• 100 zaposlenih preseženih;
• presežen dohodek;
• odpiranje novih dejavnosti (na primer praksa zasebnih notarjev, odvetnikov).

Lastniki podjetij, ki so pravkar začela s poslovanjem, so upravičeni do uporabe posebnega davčnega režima, tako da izpolnijo vlogo za poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike in o tem predhodno obvestijo davčni urad. Rok za posredovanje informacij o izbiri davčnega režima od trenutka prijave pri inšpekciji je trideset koledarskih dni.

Vrste poročanja

Poseben režim za samostojne podjetnike vključuje predložitev samo davčne napovedi.

Podjetniki morajo natisniti in voditi knjigo prihodkov in odhodkov v papirni obliki. Če se je knjiga med letom hranila v elektronski obliki, jo je treba pripraviti, natisniti, zašiti in oštevilčiti.

Predmet obdavčitve

Izjavo predloži podjetnik, ne glede na to, kateri predmet obdavčitve je izbran.

Samostojni podjetnik posameznik samostojno določi predmet obdavčitve: 6% dohodka ali od 5% do 15% razlike "prihodki - odhodki". Davek, ki ga zavezanec plača v proračun, je odvisen od opravljene izbire. Predmet obdavčitve se lahko v času opravljanja podjetniške dejavnosti spremeni neomejeno število krat.

Kako vložiti davčno napoved

Poročanje IFTS je mogoče zagotoviti:

• z objavo;
• predaja davčnemu inšpektorju;
• s pošiljanjem preko interneta, če podjetje vzdržuje elektronsko vodenje dokumentov z vpogledom.

Obrazec za prijavo

Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov, svoje prihodke in odhodke prijavijo inšpektoratu z davčnim obračunom. Obrazec, sprejet spomladi 2016, se uporablja tudi v letu 2018. Z uporabo zastarelega obrazca za izjavo lastnik podjetja krši zakonodajo in njegova dejanja so enaka nepredložitvi poročil.

Kako izpolniti obrazec

Osnovna pravila za vnos podatkov v obrazec za prijavo za poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike:

• podatki se vnesejo v obrazec s tiskanimi črkami (na računalniku je velikost Courier New 16-18 točk);
• obrazec je izpolnjen s temnim črnilom (črno ali modro);
• brez pik, napak ali tipkarskih napak na obrazcu;
• pisemska glava natisnjena pri uporabi enostranskega tiska;
• obrazecni spenjana ali šivana;
• v obrazcu so oštevilčeni samo izpolnjeni listi;
• digitalne vrednosti (vrednost) se vnesejo kot celo število (v rubljih brez kopejk se zneski do petdeset kopejk zavržejo, petdeset kopejk ali več pa se prinesejo v rubelj) in poravnajo v desno;
• datum se izpolni po načelu: dan - dve števki, mesec - dve števki, leto - štiri števke;
• davčna stopnja se izpolni po načelu: dva znaka, ločena z ".";
• prazne celice so napolnjene z "-".

Odvisno od predmeta obdavčitve se v obrazcu izpolnijo različni bloki:

Dohodek	Prihodki - Odhodki
prvi list
razdelek 1.1	razdelek 1.2
razdelek 2.1.1-2.1.2	razdelek 2.2
Blok 3 (če obstajajo razlogi - prejem nepovratnih sredstev, donacij, dobrodelnih prispevkov)

Najprej se podatki vnesejo v blok 2.1 ali 2.2, nato pa na podlagi izračunov v blok 1.1 ali 1.2 obrazca za poročanje.

Naslovna stran obrazca

Glavna polja za izpolnjevanje naslovne strani poročanja:

• TIN podjetnika;
• Checkpoint postavi pomišljaj;
• številka popravka;
• davčno obdobje;
• leto poročanja;
• IFTS koda;
• koda lokacije;
• podatki o potnem listu podjetnika;
• koda osnovne dejavnosti;
• telefonska številka za stik;
• število listov;
• podpis davkoplačevalca(šifra 1) ali njegov zastopnik (šifra 2);
• datum podpisa.

Kako izpolniti izjavo s predmetom dohodka

Glavna polja za izpolnjevanje izjave:

• izpolni naslovno stran 1;
• pojdi na stran 2;
• določite kodo OKTMO;
• vnesite podatke v točko 2.1.1: na straneh 110-113 navedite skupni dohodek po obračunskem načelu, na straneh 120-123 navedite davčno stopnjo 6%, na straneh 130-133 navedite znesek davek izračunan po formuli str 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• vnesite podatke v razdelek 2.1.1: na straneh 140–143 navedite znesek zavarovalnih prispevkov, ki jih plača samostojni podjetnik posameznik, vendar ne več od zneska davka, navedenega na straneh 130–133, za ustrezno davčno obdobje;
• vnesite podatke v razdelek 2.1.2 (predmet plačila prometnega davka);
• izpolnite razdelek 1.1: na strani 020 navedite znesek plačila za 1 četrtletje, na strani 040 - za pol leta, na strani 070 - za tri četrtletja, na strani 100 - za leto;
• pojdi na stran 3.

Kako izpolniti izjavo s predmetom prihodki minus stroški

Poenostavljen sistem obdavčitve dohodka od intelektualne lastnine omogoča izpolnjevanje naslednjih polj:

• izpolni naslovno stran 1;
• pojdi na stran 2;
• navedite pravilno kodo OKTMO;
• vnesite podatke v razdelek 2.2: v vrsticah 210-213 navedite znesek prihodka po obračunskem načelu, v vrsticah 220-223 navedite odhodke, v vrstici 230 navedite izgube preteklega leta, v vrsticah 240-243 navedite znesek, pridobljen po odštevanju odhodkov od prihodkov, na str. 250-253 lahkodoločite izgubo tekočega leta, v vrsticah 260-263 navedite davčno stopnjo, v vrsticah 270-273 navedite znesek davka, predvidenega s posebnim režimom;
• vnesite podatke v razdelek 2.2: v vrstico 280 navedite najnižji znesek davka (vrstica 2131%), če je višji od davka po poenostavljenem davčnem sistemu;
• izpolnite razdelek 1.2: na strani 020 navedite znesek akontacije za 1 četrtletje, v vrstici 040 - za pol leta, v vrstici 070 - za devet mesecev, na strani 100 - za eno leto;
• pojdite na stran 3, če je podjetnik prejel nepovratna sredstva, donacijo, dobrodelni prispevek;
• izpolnite razdelek 3: navedite kodo za vrsto potrdila, datum knjiženja sredstev na tekoči bančni račun in pogoje za njihovo uporabo, znesek, porabljen pravočasno in v nasprotju s pogoji uporabe sredstva, znesek preostalih sredstev.

Ničelna izjava na USN

Če podjetnik med letom ni prejel prihodkov in ni ustvaril odhodkov, je dolžan inšpektorju posredovati prazno deklaracijo. V ničelnem poročilu je izpolnjena le naslovna stran, vrstici 010 bloka 1.1 in 102 bloka 2.1. Vse druge vrstice poročanja so napolnjene s pomišljajem.

Roki za plačilo davkov

Če podjetnik prostovoljno preneha uporabljati poseben režim, je treba davčnemu inšpektorju predložiti izjavo o opravljenih urah najkasneje do petindvajsetega dne v mesecu po prenehanju dela..

Poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018 določa naslednje roke za nakazilo davka:

• 30. aprilplačilo za leto 2017 (zaradi praznikov je rok določen na prvi naslednji delovni dan);
• plačilo 25. aprila za 1 četrtletje;
• 25. julij 1. polovica plačila;
• Plačilo 25. oktobra za 9 mesecev.

Če podjetnik nima več pravice do uporabe poenostavljenega režima, mora izjavo oddati najkasneje petindvajsetega dne v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila pravica do takega režima izgubljena.

Drugi davki pod USN

Zavarovalne prispevke za tekoče davčno leto morajo lastniki lastnega podjetja prenesti pred koncem leta. V letu 2017 je zadnji delovni dan padel na vikend, nedeljo, zato se je rok za nakazilo davka prestavil na prvi delovni dan prihodnje leto, 9. januar 2018.

Če podjetnik nima zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu, mora plačati fiksne prispevke samo zase. Ta plačila se izračunajo na podlagi minimalne plače. Če dohodek poslovneža za leto preseže tristo tisoč rubljev, bo moral poleg navedenih zneskov plačati še en odstotek presežka v Pokojninski sklad Rusije.

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja poenostavljen sistem obdavčitve in je za predmet obdavčitve izbral dohodek, zmanjšan za odhodke, potem zakon predvideva prispevke, ki zmanjšujejo davčno osnovo:

• plačani prispevki za obvezna zavarovanja v izvenproračunske sklade za zaposlene, pa tudi za samega podjetnika;
• izplačilo bolniške odsotnosti zaposlenim od prvega do tretjega dnebolezen (z izjemo plačil za nezgode, ki so se zgodile med delovnim časom in poklicne bolezni);
• zneski, plačani po pogodbah o prostovoljnem zavarovanju v korist zaposlenih v primeru bolniške odsotnosti.

Pri ugotavljanju dohodka kot predmeta obdavčitve lahko podjetnik zniža obračunane akontacije in sam davek za znesek prispevkov, ki jih plača zase in za zaposlene. V tem primeru se lahko plačilo davka zmanjša le za petdeset odstotkov. Če podjetnik nima zaposlenih v osebju, se davek lahko popolnoma zniža.

SP Odgovornost

Kršitve pri izpolnjevanju prijav, neizpolnjevanje rokov za poročanje predvideva kazen za lastnike podjetij.

Vrsta napake	Kazen
Brez poročanja, vključno z "ničelnim" poročilom v IFTS	Glona v višini od 5 do 30% neplačanega davka za vsak koledarski mesec kršitve, vendar ne manj kot 1.000 rubljev
Kršitev rokov za poročanje
Daljša zamuda pri predložitvi izjave (več kot deset dni)	Blokiranje IP tekočega računa
Zagotovitev izjave na zastarelem obrazcu	Globa ali blokiranje IP računa

Podjetniki se poskušajo izogniti globam in zamrznitvi računov ter pravočasno poročati.