Obračun sredstev na TRR in na blagajni podjetja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Dejavnost katerega koli podjetja je tako ali drugače povezana z gotovinskim ali negotovinskim plačilom. Obračunavanje denarnih in negotovinskih sredstev se odraža v računovodstvu na računih:

50 - blagajna, kjer se odražajo transakcije v zvezi z gotovinskimi plačili;

51 - TRR, kjer se brezgotovinske transakcije izvajajo prek banke;

52 – velja, če ima podjetje obračune v tuji valuti;

55 - sredstva na čekovnih knjižicah, akreditivih, bančnih karticah podjetij;

57 - sredstva, za katera je bila v podjetju izvedena operacija, vendar iz nekega razloga niso prispela na določen datum na banko.

Na splošno se gotovinsko računovodstvo večinoma izvaja na računih 50 in 51. Preko teh računov poteka večina finančnih transakcij.

Obračun sredstev na TRR se izvaja za obračune med podjetji s pomočjo kreditnih institucij.

Glavne operacije, ki se izvajajo s tekočim računom, so prenos sredstev s plačilnimi nalogi za plačilo blaga, materiala, storitev. Tudi izračuni se izvajajo s proračunom, vendar je še en trenutek, ko lahko davčni organi dvignejo znesek s tekočega računa za plačilo zapadlih dolgov in davčnih kazni. Prevzem se izvede po plačilnem zahtevku brez prevzema. Glede na zahtevo za plačilo lahko poravnate tudi z organizacijo prejemnico, na primer storitve, vendar v tem primeru s sprejemom zahtevka za plačilo. Gotovina s tekočega računa lahko dvignete tudi s čekovno knjižico za določene namene: izplačilo plač, nakup izdelkov itd. Nameni, navedeni v čekovni knjižici, za katere se dvigujejo sredstva, morajo biti dokumentirani.

Obračun sredstev se nadzoruje z bančnim izpiskom. Odraža tako vse prejemke na tekoči račun kot odtujitve z zagotavljanjem analitičnih podatkov o nasprotnih strankah. Plačilni nalogi in računi dobavitelja so priloženi izpisku.

Trenutno si banke prizadevajo za brezstične storitve za stranke. S pomočjo interneta in programa "Bank-client" ("Sberbank Online") podjetje izvaja transakcije na tekočem računu.

Obračun sredstev v podjetju preko blagajne se vodi na računu 50. Gotovinski obračuni se izvajajo za obračune z zaposlenimi na plačah, za obračune z dobavitelji, za izdajo sredstev po poročilu..

Pravne osebe lahko izvajajo poravnave, vendar obstaja omejitev: enapogodba ne sme biti višja od 100 tisoč rubljev. Prav tako morajo podjetja v začetku leta banki predložiti izračun gotovinskega limita, ki se odobri v določenem znesku za vsak dan. Dnevne gotovinske prejemke je treba porabiti ali zbrati tako, da stanje gotovine ne presega odobrene omejitve.

Obračun sredstev se izvaja z uporabo primarnih dokumentov: prejemkov, izdatkov - ter vodenje evidence vseh transakcij v blagajniškem poročilu in blagajni. Primarni dokumenti morajo ustrezati obrazcu enotnih dokumentov in biti izpolnjeni na že pripravljenih obrazcih ali s tiskanjem na računalnik. Podobno je mogoče generirati blagajno v elektronski obliki, če se v programu vodi računovodstvo, vendar jo je treba dnevno natisniti in zapeti v registrator, nato pa ob koncu poročevalskega obdobja zašiti in vezati.