Davčni obračun za zemljiški davek: izpolnjevanje vzorcev, roki

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Zemeljski davek morajo plačati vsi lastniki zemljišč. Izračunajo ga tako posamezniki kot različna podjetja, ki so lastniki zemljišč. Postopek izračuna in plačila pristojbine je precej preprost. Poleg prenosa sredstev v proračun je treba podjetjem sestaviti in redno oddajati davčno napoved za zemljiški davek. Odsotnost tega dokumenta postane podlaga za privedbo davčnega zavezanca k upravni odgovornosti. Ugotoviti morate, kdaj je ta izjava predložena, kako je pravilno izpolnjena in tudi kakšen je njen videz.

Kdo odda dokumentacijo?

Na podlagi čl. 398 Davčnega zakonika se za vsakega davčnega zavezanca te pristojbine, ki ga zastopa pravna oseba, pojavi potreba po predložitvi napovedi za zemljiški davek. Sem spadajo podjetja, ki so kupila zemljišče ali ga prejela na pravico do trajne rabe ali življenjapodedovano lastništvo.

Napoved zemljiškega davka se šteje za enostavno izpolniti, tako da lahko vsak računovodja opravi ta postopek.

Kdo ni treba predložiti dokumenta?

Podjetjem ni treba dati izjave, če so zemljišča prejela iz razlogov:

• pravica do brezplačne uporabe;
• pravica do nujne brezplačne uporabe;
• sestava najemne pogodbe, po kateri podjetje za uporabo zemljišča plača določena sredstva.

V tem primeru je lastnik strani tisti, ki deluje kot davčni zavezanec, zato mora plačati davek in voditi evidenco.

Poleg tega deklaracije ne oblikujejo zasebni lastniki zemljišč ali podjetniki. Sredstva naj v proračun prenašajo samo pravočasno.

Kako se izračuna davek?

Pravila za izračun te pristojbine so navedena v čl. 390 NK. Na podlagi tega zakonodajnega akta se za pridobitev davčne osnove uporablja vnaprej določena katastrska vrednost posameznega ozemlja. Izračunajo in nastavijo ga regionalne oblasti.

Katastrska vrednost se vsako leto spreminja od začetka leta, spreminjanje pa je dovoljeno tudi med letom, če za to obstajajo ustrezni razlogi.

Če lastnik ozemlja meni, da je ta številka za njegovo zemljišče previsoka, jo lahko izpodbija na sodišču. To zahtevauporabite pomoč neodvisnih cenilcev. V praksi se ta kazalnik res pogosto spreminja s sodno odločbo.

Pri izračunu je dovoljeno uporabiti davčno olajšavo v višini 10 tisoč rubljev. Za ta znesek se zmanjša davčna osnova, nato pa se pomnoži z davčno stopnjo. Cene so navedene v čl. 394 NK:

• 0,3% se uporablja za kmetijska zemljišča, zemljišča, ki se uporabljajo za zasebno stanovanje ali osebno kmetovanje, vključuje pa tudi zemljišča z omejitvami;
• 1,5% velja za vsa druga ozemlja.

Izračun velja za preprostega, zato postopek ne zahteva znatnega napora. Zasebnim lastnikom zemljišč se ni treba ukvarjati z izračuni sami, saj ta postopek izvajajo zaposleni v Zvezni davčni službi, nato pa davkoplačevalci preprosto prejmejo potrdila, pripravljena za plačilo.

Podjetja morajo sama urediti poravnavo in prenos sredstev.

Obrazec izjave

Pomembno je ne le pravilno izračunati in pravočasno nakazati pristojbino, ampak tudi pravilno izpolniti in predložiti obračun zemljiškega davka na Zvezno davčno službo.

Za to se uporablja standardni obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. ММВ-7-21/347 leta 2017. Vzorec obračuna zemljiškega davka je spodaj.

Kdaj je dokument predložen Zvezni davčni službi?

V umetnosti. 393 davčnega zakonika dodatno vsebuje informacije o tem, kdaj natančno je treba izjavo predložiti Zvezni davčni službi. Rokdavčni obračun za zemljiški davek je treba predložiti dokumentacijo četrtletno, če podjetje nakaže četrtletna plačila. Ob koncu leta se oblikuje dokument za celotno leto, ki se odda pred 1. februarjem naslednjega leta.

V nekaterih regijah morajo podjetja plačati četrtletna predplačila, čas njihovega prenosa pa določijo regionalne oblasti. V nekaterih mestih se davek plača enkratno na koncu poročevalskega obdobja, ki ga predstavlja leto. V tem primeru se izjava predloži enkrat letno.

Zasebnim lastnikom zemljišč ni treba vložiti napovedi za davek na zemljišče, zato morajo plačati samo to pristojbino. Sredstva se nakažejo do 1. decembra naslednjega leta.

Kje lahko dobim obrazec?

Obrazec za napoved zemljiškega davka je mogoče dobiti na različne načine:

• prenesite z interneta, vendar je v tem primeru pomembno zagotoviti, da je obstoječi dokument posodobljen za leto 2018;
• pridobite dokument v pisarni FTS.

Na spletni strani Zvezne davčne službe je mogoče prenesti različne dokumente. To vključuje obrazec za napoved zemljiškega davka.

Pravila za dokumente

Samo podjetja morajo sestaviti izjavo in običajno to naredi uradno zaposlen računovodja. Postopek velja za precej preprost, vendar se upoštevajo pravila za izpolnjevanje davčne napovedi za zemljiški davek. Ti vključujejo:

• vklopljenooblikovanje dokumenta je zagotovljeno le za en mesec, saj ga je treba pred februarjem novega leta prenesti na uslužbence Zvezne davčne službe;
• če dokumentacija ni predložena v predpisanem roku, to vodi v administrativno odgovornost podjetja, zato se za vsak mesec zamude zaračuna globa 5% obračunanega davka;
• če število zaposlenih v organizaciji za preteklo leto presega 100 ljudi, je dovoljeno predložiti dokument izključno v elektronski obliki;
• dokumentacija se prenese na lokacijo neposredne parcele.

Največji davkoplačevalci morajo poročati o vseh davkih na podlagi čl. 398 Davčnega zakonika posebnemu inšpekcijskemu oddelku, namenjenemu takšnim zavezancem.

Kako izpolniti?

Postopek izpolnjevanja davčne napovedi za zemljiški davek vključuje potrebo po vnosu podatkov na naslovno stran in dva razdelka. Naslovna stran je namenjena vključevanju podatkov o samem davčnem zavezancu in razpoložljivih zemljiščih, za katere se plača pristojbina.

Prvi razdelek vsebuje podatke o neposrednem znesku davka. Drugi del vključuje podatke o davčni osnovi in pravilen izračun pristojbine.

Zneski so navedeni izključno v rubljih, decimalna mesta pa so zaokrožena na celo število.

Kateri podatki so vključeni na naslovni strani?

Pri izpolnjevanju prve strani je pomembno navesti ustreznopodatke o samem podjetju in obstoječem mestu. Vzorec izpolnjevanja davčne napovedi za zemljiški davek se nahaja na stojnici v katerem koli oddelku Zvezne davčne službe. Če pride do težav pri pripravi dokumenta, se lahko obrnete neposredno na davčno službo ali uporabite edinstvene storitve specializiranih podjetij.

Informacije se vnesejo na naslovno stran:

• TIN podjetja, pa tudi KPP;
• navedite obdobje, za katero je ta izjava oblikovana;
• mora pravilno določiti kodo oddelka Zvezne davčne službe, kamor se dokumentacija prenaša;
• vnesite ime podjetja, ki je lastnik določenega zemljišča;
• Predpisana je koda OKVED, ki se nanaša na glavno področje dejavnosti podjetja.

Na koncu mora biti kontaktna telefonska številka zastopnika podjetja, da ga lahko davčni uradniki po potrebi hitro kontaktirajo. Na naslovni strani je dodatno navedeno, kateri listi so izpolnjeni in kateri dokumenti so priloženi izjavi.

Če obračun zemljiškega davka predloži zastopnik, mora prva stran dokumenta vsebovati podatke o njem.

Pravila za izpolnjevanje prvega razdelka

Njegov glavni namen je vključiti informacije o pravilnem znesku davka, izračunanem v drugem razdelku. Morate imeti podatke:

• polni znesek izračunanega davka;
• označuje kodo OKTMO, ki je določena naglede na lokacijo zemljiške parcele;
• predstavlja vsa predplačila, prenesena za tri četrtletja poročevalskega leta.

Če se za sestavljanje dokumenta uporablja poseben računalniški program, se vsi izračuni običajno izvedejo samodejno.

Kateri podatki so v drugem razdelku?

Glavni namen tega razdelka je zagotoviti informacije o pravilnem izračunu davka. Pri izpolnjevanju tega dela izjave se upoštevajo nianse:

• če ima podjetje več spletnih mest, boste morali ta razdelek izpolniti večkrat;
• vključi informacije o kodi kategorije paketa;
• daje podatke o katastrski vrednosti vsakega objekta;
• če celotna parcela ne pripada podjetju, je pomembno natančno navesti, kakšen delež ima podjetje;
• če lahko podjetje uživa ugodnosti, so navedene v drugem razdelku;
• Poleg tega se vnesejo podatki o davčni stopnji, mesecih lastništva ozemlja v enem letu, navedeno pa je tudi, koliko denarja je podjetje že plačalo v obliki akontacije.

Izpolnjevanje dokumenta je pravzaprav precej preprosto, tako da računovodja običajno nima težav.

Kje podam dokumentacijo?

Napoved zemljiškega davka se odda na podlagi čl. 398 davčnega zakonika na oddelek Zvezne davčne službe na lokaciji samega zemljišča.

Če je podjetje največji davčni zavezanec, morate predložiti poročila posebnemu organu, odprtemuza take plačnike pristojbin.

Odgovornost za kršitve

Vsak davkoplačevalec mora razumeti, da ima določene obveznosti do države. Dolžan je pravilno obračunavati in plačevati davke ter o njih oblikovati in oddajati poročila. Če so kršene zahteve zakona, so podjetja upravno odgovorna:

• , če so roki, določeni s čl. 119 davčnega zakonika podjetje za vsak mesec zamude plača 5 % obračunanega davka, čeprav taka globa ne sme presegati 30 % dajatve;
• če podjetje, oproščeno davka, ne predloži dokumenta, bo plačalo globo v višini 1000 rubljev;
• Poleg tega uradniki, ki morajo plačati na podlagi čl. 15.5 zakonika o upravnih prekrških, globa v višini od 300 do 500 rubljev.

Zaradi zgoraj navedenih hudih posledic morajo vsi davkoplačevalci odgovorno pristopiti k svoji obveznosti sestave in oddaje izjave. Imajo ga samo podjetja, saj morajo državljani le pravočasno plačati davke.

Druge podrobnosti

Če je plačnik zemljiškega davka samostojni podjetnik posameznik, potem zanj veljajo enaka pravila kot za zasebne lastnike ozemlja. Niso pravne osebe, zato izračun zanje izvajajo zaposleni v Zvezni davčni službi. Samo dobijo pravizpolnjen račun, ki ga plačajo na različne načine. Za to lahko uporabite terminale, bančne poslovalnice ali storitve poštnih delavcev.

Poleg tega lahko regionalne oblasti zagotovijo različne vrste ugodnosti za ranljive kategorije prebivalstva. Običajno lahko koncesije uporabljajo velike družine ali družine z nizkimi dohodki, invalidi ali upokojenci. O možnosti uveljavljanja ugodnosti lahko izveste tako, da se osebno obrnete na oddelek Zvezne davčne službe na lokaciji spletnega mesta. Takšne koncesije lahko predstavljajo ugodnosti ali popolna oprostitev lastnika ozemlja od potrebe po plačilu pristojbine.

Sklep

Zemeljski davek morajo plačati vsi lastniki ozemelj, ki jih lahko zastopajo posamezniki ali podjetja. Sredstva je treba nakazati v strogih rokih. Državljani se ne bi smeli ukvarjati z izračuni ali oddajo izjave, saj prejmejo pravilno sestavljeno potrdilo o prejemu od Zvezne davčne službe, s katerim plačajo davek.

Podjetja morajo samostojno izračunati in prenesti pristojbino. Poleg tega so dolžni pravilno sestaviti in pravočasno predložiti Zvezni davčni službi izjavo za to pristojbino. Odsotnost dokumenta v določenem časovnem okviru je osnova za prevzem odgovornosti podjetja.