Obračun za poslovne kartice: postopek plačila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Bančne poslovne kartice, kot veste, so vsestranske. Zato se izračuni z njimi danes pogosto uporabljajo. Podjetniške kartice so priročne za uporabo na službenih potovanjih zaposlenih tako v državi kot v tujini, pri plačilu zastopniških storitev, prejemu gotovine na mestih izdaje in na bankomatih. V članku bomo obravnavali, kako se poslovne kartice upoštevajo v računovodstvu.

Splošna pravila

Za pridobitev poslovne kartice podjetje podpiše pogodbo z bančno strukturo. S tem se odpre poseben bančni račun. Zneski, ki se na njej oblikujejo, se upoštevajo glede na račun. 55.

Za odraz sredstev na poslovni kartici podjetja se v računovodstvu uporablja poseben podračun na računu 55.

Funkcije analitike

Izgradnja analitičnega računovodstva se izvaja glede na pogoje uporabe kartic.

V nekaterih primerih pogodba z banko predvideva prisotnost zavarovalnega depozita na računu podjetja. Predstavlja minimalni znesek, ki je trajno na računu. Imenuje se tudi nezmanjšljivo ravnotežje. Ta znesek se lahko porabi v izjemnih primerih. Polog se uporablja predvsem v primeru prekoračitve limita plačila.

Pri računovodstvu poslovnih kartic pravnih oseb je priporočljivo odpreti podračune 2. reda na računu. 55. To so lahko podračuni. "Omejitev plačila" in "Zavarovalni depozit".

Navedeni podračuni v računovodstvu poslovnih kartic pravnih oseb se odprejo brez izjeme, če je na en račun podjetja povezanih več kartic, s katerimi lahko vsak imetnik izvaja plačilne transakcije v okviru določene omejitve. Pri knjiženju sredstev stranka predloži banki izpisek s podatki o imetnikih in številkah kartic, zneske, ki jih mora nakazati na vsakega od njih.

Odraz vpisa

Pri polnitvi TRR kartice podjetja se v računovodstvu vpiše:

db ch. 55 podračunov "Posebni račun" Kd sc. 57 "Poravnalni računi" (52 "Valutni računi")

Za devize na posebnem računu je treba opraviti prevrednotenje na dan transakcije in na dan poročanja. Posledične tečajne razlike v računovodstvu poslovnih kartic se odražajo na naslednji način:

• db ch. 55 podračunov Podračun "Posebni račun" Kd 91. "Drugi prihodki" (v višini pozitivrazlika);
• db ch. 91, podč. "Drugi stroški" Kd c. 55 podračunov "Posebni računi" (po znesku negativnih razlik).

Prenosi so na poti

Ko banka prejme primarno dokumentacijo, ki potrjuje opravljene transakcije s kartico podjetja, se na TRR vknjiži:

db ch. 10 (20, 25, 26 itd.) Število CD-jev. 57 "Prenosi so na poti".

Uporaba računa 57 je posledica dejstva, da primarne dokumente (potnice, liste, itd.) prejme in obdeluje računovodstvo pred oblikovanjem izpiska kartičnega računa, ki potrjuje bremenitev sredstev.

Za ta račun je treba odpreti poseben podračun. Odražala bo plačila na kartici podjetja.

V računovodstvu se operativni nadzor stanja sredstev lahko izvede z odštevanjem zneska na podračunu. "Poslovanje na kartičnih računih" (na račun 57) iz stanja podračuna "Posebni račun" (na račun 55).

Odsev operacij

Izvaja se po prejemu bančnega izpiska, ki potrjuje dejanski odpis. V računovodstvu se poslovanje s podjetniškimi karticami odraža na naslednji način:

db ch. 57 podračunov "Poslovanje na posebnih računih" Cd sc. 55 podračunov "Posebni račun"

Seznam operacij, ki so dovoljene za izvedbo, kaže, da ima imetnik pravico ne samo plačevati s kartico, temveč jo uporabljati tudi za prejemanje gotovine.

Dvig gotovine s kartice podjetja v računovodstvu se izvaja na podlagi dokazil. Izdajo se na mestu izdaje ali na bankomatu. Ožičenje bo takole:

db ch. 71 cd sc. 57 podračunov "Poslovanje na posebnih računih" (za znesek prejetih sredstev)

Poraba gotovine se evidentira v skladu s splošnimi pravili v skladu s primarno dokumentacijo, ki je priložena poročilu o stroških zaposlenega.

Pomemben trenutek

Poleg zgornjega modela poteka dela in obračunavanja poslovnih kartic se lahko v praksi pojavi situacija, ko zaposleni v obdobju poročanja ni predložil primarne ali druge dokumentacije, ki potrjuje transakcije. V tem primeru lahko bančni izpisek odraža odpis sredstev.

V takih situacijah morate nadaljevati z naslednjim. Vsaka kartica je dodeljena določeni osebi - imetniku. Po postopku izdelave poročil o gibanju sredstev na posebnih računih morajo navesti številko kartice, s katere je bila obremenjena. V taki situaciji je pomen kompetentne organizacije analitike na računu 55.

Bremenitev bančnih kartic podjetij v računovodstvu se izvede na podlagi izpiska, ki ni potrjenega z dokumenti, in se odraža na naslednji način:

db ch. 73 cd c. 55 podračunov "Posebni račun"

Če imetnik kartice ne predloži primarne dokumentacije ali stroški, ki jih ima, niso priznani kot ekonomsko upravičeni, mora vrnitiporabljena sredstva po ustaljenih pravilih. Odraz vračila se izvede na kreditni račun. 73 v korespondenci z računovodskimi postavkami sredstev podjetja (na primer računi 50, 51).

Obračun transakcij v tuji valuti

Posebnosti obračunavanja bančnih kartic pravnih oseb s tujo valuto določajo pogoji njenega odpisa in konverzije, ki jih zagotavlja finančna institucija. Poleg tega ima sam videz kartice pomen.

Po splošnih pravilih napoteni delavec po vrnitvi iz tujine sestavi predračun, ki ga odda v računovodstvo. K temu priloži izvirno dokumentacijo. Vključuje med drugim papirje, sestavljene med plačili s karticami.

Vsi stroški v tuji valuti morajo biti preračunani v rublje na dan odobritve poročila. V tem primeru se vnesejo:

• db ch. 08 (26, 44) Število CD-jev. 71 (za znesek rublja proti protivrednosti stroškov po menjalnem tečaju Centralne banke);
• db ch. 71 cd sc. 57 podračunov "Operacije na posebnih računih" (za znesek stroškov, plačanih s kartico, v rubljih po menjalnem tečaju Centralne banke).

Nadaljnji vnosi so odvisni od tega, katera kartica podjetja (valuta ali rubelj) je bila uporabljena. Pri obračunavanju deviznih transakcij dolg na računu. 57 je predmet prevrednotenja in datuma njihove provizije. Ob prejemu bančnega izpiska se vpiše:

db ch. 57 podračunov "Poslovanje na posebnih računih" Cd sc. 55 podračunov "Posebni bančni račun" - protivrednost v rubljih po menjalnem tečajuCentralna banka na dan bremenitve sredstev

Hkrati, glede na račun. 57 določi tečajno razliko. Pripisuje se ali bremeni. 91 (odvisno od narave popravka tečaja).

Pri uporabi kartice podjetja v rubljih v računovodstvu, bo vpis opravljen za znesek v rubljih, naveden v izpisku. Običajno se njegova vrednost razlikuje od vrednosti, prikazane na računu. 57 podračunov "Operacije na posebnih karticah" na dan odobritve poročila. To je posledica dejstva, da finančne strukture pri prevrednotenju deviznih transakcij uporabljajo interni tečaj, ki ne sovpada s tečajem centralne banke.

Nastala razlika se šteje kot vsota. Ker je znesek plačila v rubljih v znesku, ki ustreza znesku v tuji valuti, prilagojen za razlike, se odražajo na istem računu kot glavni znesek potnih stroškov. Lahko bi bilo c. 08, 44, 26 itd.

Pristojbine

Zaračunavajo se za servisiranje poslovnih kartic. V računovodstvu so provizije vključene med druge odhodke in se odražajo na ustreznem podračunu konta. 91.

Znesek in postopek za odpis prejemkov sta določena v skladu s tarifami bančne organizacije. Navedeni so v prilogi k pogodbi o storitvi računa.

obresti na stanje

Če pogodba o storitvi kartičnega računa predvideva njihovo obremenitev, so vključeni v druge prihodke. V tem primeru je ožičenje sestavljeno:

db ch. 55 podračunov "Posebni račun"Kd sc. 91 podračunov "Drugi prihodki"

Nianse

Zgornji postopek evidentiranja transakcij velja predvsem za podjetja, ki imajo v lasti kartične račune in iz njih izvajajo poravnave s komercialnimi partnerji.

Hkrati lahko podjetje sprejema plačila s karticami posameznikov in organizacij. Izdajatelji (izdajatelji kartic) sklepajo pogodbe s trgovci za prodajo izdelkov imetnikom kartic.

Dogovor določa pravila oskrbe točke s tehničnimi napravami, avtorizacijo delovanja, pogoje obračunov s kupci, višino provizije servisne banke. Slednje se praviloma zadrži od izkupička, prejetega od prodaje blaga in knjiži na račun trgovskega podjetja.

Zbirka lističev

Slip je terminalski ček. Postopek in pogostost njihovega zbiranja je določena v pogojih pogodbe, ki je podpisana z banko prevzemnico (kreditno podjetje, ki organizira sprejemne točke in izvaja storitve za servisiranje celotnega obsega poslov v njih). Hkrati je obvezna evidenca listkov. Označuje število čekov in skupni znesek.

Register je treba izpolniti v dveh izvodih. Enega skupaj z lističi dobi zbiratelj, drugi ostane v trgovskem podjetju. V slednjem primeru izterjalec izda tudi potrdilo.

Kot osnova za prikaz zneskov na računu. 57 je drugi izvod dokumenta. Pred prenosom lističev na zbiratelja podjetje nelahko obravnava zneske kot "transfere v tranzitu". V skladu s tem se račun 57 ne odraža.

Preden se lističi nakažejo na banko (dokler so na blagajni trgovskega podjetja), se sredstva za prodano blago ne bremenijo računov in se ne knjižijo v dobro računa. Skladno s tem se domneva, da so kupci oblikovali terjatve.

Ko se izkupiček od prodaje pripiše na račun, se ustvari transakcija:

db ch. 51 cd sc. 57

Obračun poslovnih kartic v C1

Odsev operacij trenutno ne spremljajo nobene težave. Moram reči, da se je prej obračunavanje poslovnih kartic v C1 7 7, na primer, izvajalo skoraj ročno.

Programski izdelek 1C "Računovodstvo" se nenehno izboljšuje. Prve pomembne spremembe so opazili uporabniki različice programa C1 8 2. Obračun poslovnih kartic v najnovejši aplikaciji je postal še lažji. Razmislite o nekaterih odtenkih odsevnih operacij.

Postopek dopolnjevanja poslovnih kartic v računovodstvu v C1 8 3 se odraža z uporabo dokumenta "Odpis z računa". Če ga želite odpreti, pojdite na razdelek "Banka in blagajna", nato na "Bančni izpiski" in kliknite na gumb "Debet".

V obliki dokumenta je navedena vrsta operacije "Prenos na drug račun". Če želite izbrati račun upravičenca, odprite imenik "Bančni računi". Debetna postavka bo sc. 55.04.

V različici 1C 8.2na enak način so bili opravljeni odpisi. Hkrati za prejem sredstev za prenos s poravnalnega računa ni bil sestavljen ločen dokument - upoštevan je bil kot promet gibanja zneskov.

Dvig gotovine na bankomatu

Pri unovčevanju sredstev jih zaposleni dejansko sprejme pod poročilom. V skladu s tem je dolžan predložiti dokumente, ki potrjujejo stroške.

Predpostavimo, da je zaposleni izplačal določen znesek s kartice in plačal za nakup zalog.

Dvig v 1C se odraža z uporabo dokumenta "Odpisi z računa". Zapisati je treba vrsto operacije: "prenos na odgovornega delavca", račun 55.04. Bančni račun je tisti, s katerim je kartica povezana. Dokument vsebuje tudi podatke o njegovem imetniku, torej o odgovorni osebi.

Ko se operacija odraža, se naredi zapis:

db ch. 71,01 CD-jev. 55.04

Zadržanje bančne provizije pri dvigu sredstev

Ta operacija se odraža z dokumentom "Odpis z računa". Njegova vrsta je "drugi odpisi", računovodski račun - 55.04. Bančni račun je račun, na katerega je vezana kartica.

Podrobnosti označujejo račun. 91.02. To je debetni račun, na katerega se nakaže provizija. V imeniku "Drugi stroški / prihodki" izberite postavko, ki vključuje stroške plačila bančnih storitev. Po tem bo ustvarjen zapis:

db ch. 91,02 CD-jev. 55.04.

operacija potrditve stroškov

V 1C se stroški odražajo z dokumentom "Avansporočilo".

Ko ga izpolnite v zavihku »Naprednosti«, izberite »Debet z računa«.

V zavihku "Blago" izpolnite podatke o kupljenih artiklih zaloge, njihovem računu in DDV.