STS omejitve: vrste, omejitve dohodka, omejitve gotovine

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

STS je zahtevan davčni režim, povezan s poenostavljenimi sistemi. Uporabljajo ga lahko podjetniki ali podjetja. Toda hkrati obstajajo nekatere omejitve poenostavljenega davčnega sistema, ki bi se jih morali zavedati gospodarstveniki. Zato tega načina ne morejo vedno uporabljati različna podjetja ali samostojni podjetniki. Pomembno je upoštevati izbrano smer dela, prejeti dohodek, omejitev gotovine in druge nianse.

Koncept omejitev poenostavljenega davčnega sistema

STS omejitve predstavljajo različni kazalniki, na podlagi katerih lahko podjetniki ta režim uporabljajo za poslovanje. Na podlagi teh omejitev so izbrani poslovneži in podjetja, ki lahko uporabljajo poenostavljeni režim za obračunavanje in plačevanje davkov.

Omejitve redno spreminjajo in prilagajajo ne le zvezne oblasti, ampak tudi regionalne. Zato je pomembno, da se pred prijavo za prehod v ta način prepričate, da izbrana vrsta dela ustreza temu sistemu.

Zakonodajna uredba

Določene so vse omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistemazakonodajni ravni. Veliko informacij je v številnih členih davčnega zakonika. Podjetnike naj vodijo naslednji predpisi:

• ch. 26.2 Davčni zakonik vsebuje pravila, na podlagi katerih se izvaja prehod na poenostavljen davčni sistem, in opisuje tudi, kako se prihodki in odhodki za ta režim pravilno izračunajo;
• FZ št. 401 označuje meje dohodka in vrednost premoženja podjetja, pod katerimi je med delom dovoljena uporaba poenostavljenega davčnega sistema;
• Odredba Ministrstva za gospodarski razvoj št. 698 vsebuje podatke o tem, kateri koeficient je treba uporabiti za izračun davka;
• FZ št. 248 vključuje šifre, na podlagi katerih so uporabljene vrste dejavnosti razvrščene po poenostavljenem davčnem sistemu.

Poleg tega se upošteva vsebina številnih dopisov Ministrstva za finance.

Kateri davki so plačani?

Mnogi podjetniki in podjetja želijo med delom uporabljati poenostavljen režim, saj ima številne prednosti. Glavna prednost je možnost izogibanja plačilu številnih davkov. Zato sistem poenostavljenega davka na enotni davek nadomešča naslednje vrste pristojbin:

• dohodnina;
• provizija iz lastnine podjetja ali samostojnega podjetnika;
• ESN;
• DDV.

Toda hkrati morajo vodje podjetij še vedno plačevati zavarovalne premije in davek za uporabo vodnih objektov. Dodana je provizija za oglaševanje.

Kdo ne more uporabiti?

Omejitve USN bi moral preučiti vsak podjetnik, ki namerava uporabiti ta režim zapodjetniške dejavnosti. Pri izbiri tega sistema se upošteva, kakšen dohodek podjetje prejme na leto dela, koliko najetih strokovnjakov dela v organizaciji in tudi kolikšen je strošek uporabljenih osnovnih sredstev. Naslednja podjetja ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema:

• ne izpolnjuje zahtev glede števila zaposlenih, prihodkov ali vrednosti sredstev;
• lastnik podružnic;
• vsebuje čl. 346,12 NK.

Poenostavljenih režimov ne bo mogoče uporabljati za bančne organizacije ali zastavljalnice, pa tudi podjetja, ki se ukvarjajo s prodajo ali nakupom vrednostnih papirjev, prodajo trošarinskega blaga ali specializirano za rudarjenje. Za odvetnike ali notarje ni dovoljena uporaba poenostavljenega davčnega sistema.

Sistemske prednosti

Uporaba poenostavljenega davčnega sistema ima številne prednosti za podjetnike in podjetja. Ključne prednosti vključujejo:

• davkoplačevalci se odločijo, ali bodo zaračunali 6 % prihodka ali 15 % neto dohodek;
• enotni davek nadomešča številne vrste pristojbin;
• številne regije neodvisno znižajo stopnje za 1 % kot ukrep za podporo malim podjetjem;
• s kompleksnim računovodstvom se ni treba ukvarjati, zato je dovolj le predložiti letni davčni obračun;
• zmanjšanje zneska davka zaradi plačanih zavarovalnih premij.

Zahvaljujoč zgornjim pozitivnim parametrom želi veliko podjetnikov med delom uporabljati poenostavljen davčni sistem. Toda za to se upoštevajo omejitve pri prehodu na poenostavljen davčni sistem, sajče, če so na voljo, še vedno uporabljate ta poenostavljen režim, bo to zagotovo povzročilo določene težave z davčnim uradom.

Kakšne so omejitve?

Omejitve za samostojne podjetnike pri poenostavljenem davčnem sistemu so enake kot zahteve za podjetja. Glavne takšne omejitve vključujejo:

• število zaposlenih za eno leto dela ne sme presegati 100 ljudi;
• preostala vrednost sredstev, uporabljenih med poslovnimi dejavnostmi, ne sme biti večja od 150 milijonov rubljev;
• prihodek za leto delovanja ne sme preseči 150 milijonov rubljev.

Zgornje omejitve so enake po vsej Rusiji. Regije lahko te zahteve celo nekoliko zaostrijo. Od leta 2017 je koeficient deflatorja, ki se uporablja pri izračunu pristojbine, 1481. V letu 2017 je bil uveden moratorij na njeno povečanje do leta 2020.

Omejitve dobička

Omejitev poenostavljenega davčnega sistema na prihodke velja za pomemben trenutek za vsako veliko podjetje, ki želi uporabiti poenostavljen sistem za obračun davka. Ta omejitev je 150 milijonov rubljev. v letu. Ta zahteva velja za vsako podjetje ali podjetnika.

Mejo poenostavljenega davčnega sistema na prihodke stalno spremljajo zaposleni na davčnem inšpektoratu. Če je nastavljena vrednost presežena za vsaj 1 rubelj, potem to vodi do samodejnega prehoda podjetja na OSNO. Če bo podjetje še naprej obračunavalo davke po poenostavljenem davčnem sistemu, bo to osnova za privabljanje podjetja kupravna odgovornost in preračun davkov.

Tudi brezobzirnost poslovneža ne more biti razlog za izogibanje odgovornosti. Zato bi morali podjetniki v okviru poenostavljenega davčnega sistema omejitve prometa skrbno spremljati. Kršitev te zahteve bo povzročila naslednje kazni:

• za pomanjkanje obvestila, da je podjetje prenehalo uporabljati poenostavljen davčni sistem, se plača 200 rubljev;
• na podlagi izjave na OSNO se plača 5% obračunanega zneska pristojbine;
• 1 tisoč rubljev se plača za odsotnost prijave pravočasno.

Zgornje globe so minimalne, zato morate pravočasno obvestiti Zvezno davčno službo, da je prišlo do presežkov dohodkovne omejitve po poenostavljenem davčnem sistemu.

Koliko dobička se upošteva?

Zakon ni nobenih zahtev in omejitev glede porabe. Če namerava podjetje preiti na poenostavljen davčni sistem, potem v zadnjih 9 mesecih delovanja njegov dohodek ne sme preseči 121 milijonov rubljev.

Da bi upoštevali omejitve prihodkov pri poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike, je pomembno razumeti, koliko dobička šteje. Za izračun nadomestila se ne uporabljajo vsi gotovinski prejemki podjetja ali podjetnika, zato se upoštevajo le naslednji prihodki:

• od prodaje izdelkov ali sredstev;
• izredni prihodki, ki jih predstavljajo prihodki, ki niso bili nakazani v prejšnjih obdobjih, in vključujejo tudi najemnine, prihodke od deviznih tečajev, obresti na depozite ali denarne prejemke iz lastniških deležev v drugih podjetjih.

Vse naštetogotovinski prejemki morajo biti prijavljeni v KUDiR. Naslednje vrste dohodka ni treba upoštevati:

• vložki v osnovni kapital;
• prenos nepremičnin kot zavarovanje s strani izvajalcev;
• prispevki, namenjeni povečanju odškodninskega sklada;
• prejemanje nepovratnih sredstev od države;
• prenos sredstev tujih sponzorjev;
• globe;
• razlika po prevrednotenju obstoječih vrednostnih papirjev;
• odškodnine, ki jih plačajo zavarovalnice ali druge družbe na podlagi sodne odločbe;
• dobiti.

Zato mora biti računovodja podjetja dobro seznanjen z omejevanjem zneska po poenostavljenem davčnem sistemu, da natančno ve, kateri dohodek se upošteva za te namene.

Vrednost sredstva

Poleg vrednosti osnovnih sredstev podjetja veljajo omejitve STS. Leta 2017 se je ta omejitev povečala na 150 milijonov rubljev.

Za prepoznavanje možnosti uporabe poenostavljenega režima se upošteva preostala vrednost. Za določitev je priporočljivo stopiti v stik z neodvisnimi cenilci, ki na podlagi rezultatov svojega dela oblikujejo posebno poročilo. Kopija tega dokumenta se prenese na Zvezno davčno službo.

Omejitve števila zaposlenih

Druga omejitev, s katero se soočajo podjetniki, ki želijo izkoristiti poenostavljeni režim, je omejeno število najetih strokovnjakov. Podjetje ni dovoljeno zaposlovati več kot 100 ljudi v enem letu.

Po poenostavljenem davčnem sistemu je omejitev številadelavcev je pomembna točka. Pri tem se ne upošteva število zaposlenih, ki v podjetju opravljajo delovne dejavnosti v določenem časovnem obdobju, temveč število zaposlenih strokovnjakov za koledarsko leto dela. Zato mora vsako podjetje ob koncu leta Zvezni davčni službi predložiti posebno potrdilo o povprečnem številu zaposlenih. Na podlagi tega dokumenta se ugotovi, ali lahko podjetje še naprej uporablja poenostavljeni davčni sistem.

omejitve blagajne

Mnoga podjetja med delovanjem uporabljajo blagajne. Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema veljajo 6-odstotne omejitve tudi za gotovinski limit. Nastavi se ob koncu katerega koli delovnega dne.

Gotovine ni dovoljeno uporabljati, če je sklenjen posel za 100 tisoč rubljev.

Omejitev gotovine je enostavno izračunati. Za to je dovolj, da seštejemo prihodke za poljubno časovno obdobje, ki ne sme biti daljše od 92 dni. Prejeti znesek se deli s številom dni v obračunskem obdobju. Ta vrednost se pomnoži s številom dni, ko je denar položen v banki, običajno enkrat na teden. Prejeti znesek je omejitev gotovine.

Kako preklopiti na USN?

Če je podjetnik prepričan, da ustreza temu režimu na podlagi vseh zahtev, lahko preide na poenostavljen davčni sistem. Postopek je sestavljen iz potrebe po sestavi posebne vloge na obrazcu št. 26.2-1. V dokument morate vnesti naslednje podatke:

• ime podjetja ali samostojni podjetnik;
• OGRNIP ali PSRN;
• TIN podjetnika;
• prikazanokazalniki uspešnosti, ki potrjujejo, da lahko prosilec dejansko uporablja poenostavljeni davčni sistem;
• označuje predmet obdavčitve.

Če zaposleni v Zvezni davčni službi prejmejo informacijo, da določen davčni zavezanec iz nekega razloga ne spada v poenostavljeni davčni sistem, se samodejno zgodi prehod na OSNO.

Izguba pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema

STS je poenostavljen režim, ki ga lahko uporabljajo samo majhna podjetja, ki izpolnjujejo številne zahteve. Zato se velike organizacije pogosto soočajo z dejstvom, da iz različnih razlogov izgubijo pravico do uporabe tega sistema. Na primer, njihov prihodek na leto lahko preseže 150 milijonov rubljev. Poleg tega se število osnovnih sredstev pogosto povečuje, tako da njihova vrednost presega 150 milijonov rubljev.

Te presežke morajo spremljati sami davkoplačevalci. Na podlagi tega oddajo obvestilo Zvezni davčni službi, da je delo na poenostavljenem davčnem sistemu prekinjeno, zato podjetje prehaja na OSNO. Če podjetje samo tega postopka ne zaključi, bodo zaposleni v Zvezni davčni službi v vsakem primeru izvedeli za presežek. To bo še vedno vodilo v prehod na OSNO, a poleg tega bodo podjetniki upravno odgovorni.

Ali lahko preklopim nazaj na poenostavljeni davčni sistem?

Če je podjetje v določenem trenutku zaradi preseganja postavljenih omejitev izgubilo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, ima možnost, da ta režim ponovno uporabi, če je prihodek za leto delovanja zmanjšan ali del premoženja proda.

Teči znovaprehod je možen šele od novega koledarskega leta. Za to se sestavi posebna izjava, ki označuje rezultate podjetja.

Kombinacija z drugimi načini

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema lahko podjetniki ta režim kombinirajo z drugimi sistemi, ki vključujejo UTII, OSNO ali patentni sistem. Toda hkrati je pomembno upoštevati, kateri prihodki in odhodki se nanašajo na določen režim.

Pogosto poslovneži namerno zmanjšajo svoje prihodke v okviru poenostavljenega davčnega sistema in jih prenesejo na druge načine, da bi ohranili možnost uporabe tega sistema. Takšna dejanja delujejo kot davčna utaja, zato bodo zaposleni v Zvezni davčni službi v vsakem primeru razkrili takšne kršitve, zato bo podjetnik odgovarjal.

Če podjetja sploh skrijejo svoje premoženje ali dohodek z uporabo različnih goljufivih shem, bodo državljani na vodilnih položajih v takšni organizaciji kazensko odgovorni.

Sklep

STS je iskana davčna ureditev, ki jo lahko uporabljajo podjetja ali podjetniki. Ima številne prednosti pred drugimi sistemi. Toda preden ga uporabite, je pomembno razumeti številne omejitve.

Če podjetniki med delom presežejo postavljene omejitve, se samodejno prenesejo na OSNO. Poskusi prikrivanja prihodkov ali zmanjšanja premoženja so podlaga za privedbo podjetnika in drugih vodilnih delavcev v upravno ali kazenskoodgovornost.