Šifra dohodka 4800: prepis. Drugi dohodki zavezanca. Kode dohodka v 2-NDFL

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Najbolj priljubljen davek, ki velja za vsako osebo, ki je dosegel delovno dobo, je dohodnina ali dohodnina. Zaradi tega se v veliki meri oblikujejo zvezni, regionalni in lokalni proračuni. Za pravilno uporabo obstoječega sistema pobiranja dohodnine je treba imeti predstavo o tem, kakšne dohodke imajo posamezniki na splošno in kateri od njih so vključeni v davčno osnovo.

Dohodek obdavčen z dohodnino

Dohodnina se obračunava od vseh vrst dohodkov posameznikov. Vključujejo:

• Plača v glavnem mestu in krajši delovni čas.
• Premijska izplačila.
• Plačilo za osnovne in dodatne praznike.
• Plačilo bolniške odsotnosti.
• Darila in dobitki.
• Pristojbine, prejete za intelektualno dejavnost.
• Zavarovalna plačila.
• Plačilo za delo po pogodbah civilnega prava.
• Prihodki od prodaje nepremičnine.
• Najemodajalčev prihodek od najema.
• Drugi dohodki davčnega zavezanca.

Za pravilen izračun dohodnine državljanstvo posameznika ni pomembno, pomembno jesamo ali je rezident ali ne. To je določeno s tem, koliko dni je ta oseba v letu (to je koledarsko leto, ki je davčno obdobje za dohodnino) preživela v mejah Rusije. Pri bivanju v državi več kot 183 dni se oseba šteje za rezidenta, v nasprotnem primeru - za nerezidenta. Za posameznika rezidenta so vsi dohodki obdavčeni v skladu z zakonom. Nerezident plačuje samo iz dohodka, ki ga je prejel od vira s sedežem v Rusiji.

Obdavčljivo osnovo za davek od dohodka posameznika sestavljajo vsi dohodki, ki so mu bili dani v finančni ali stvarni obliki, razen zneskov, ki so v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije prosti obdavčitev in različne vrste odbitkov.

Kateri dohodek ni predmet dohodnine

Morate razumeti: glede dohodnine ni tako imenovanih upravičencev, torej posameznikov, ki so popolnoma oproščeni plačila. Samo nekatere vrste dohodka so predmet oprostitve:

• Porodniške dajatve za ženske.
• Zavarovanje in kapitalske pokojnine.
• Socialni dodatki za pokojnine.
• Vse zakonsko odobrene odškodnine v zvezi z: odškodnino za škodo zdravju; z brezplačno dodelitvijo prostorov za bivalne in komunalne storitve; z odpovedjo zaposlenega, razen plačila neizkoriščenega dopusta.
• Plačilo za darovano kri in materino mleko darovalcem.
• Preživnina, ki jo prejme davčni zavezanec.
• Materialna pomoč zaposlenim v mejah neveč kot štiri tisoč rubljev.
• Materialna pomoč zaposlenim ob rojstvu ali posvojitvi otroka v mejah, ki ne presegajo 50 tisoč rubljev.
• Drugi dohodki, navedeni v členu 217 davčnega zakonika RF.

Od davčne osnove pri obračunu dohodnine se odštejejo različne vrste odbitkov. To je zakonsko določen znesek, ki ni predmet obdavčitve. Odbitki so zagotovljeni državljanom z otroki, predstavnikom določenih poklicev, veteranom, žrtvam nesreč, ki jih povzroči človek, in drugim, ki so navedeni v ruskem davčnem zakoniku.

Zagotavljanje informacij s strani davčnega zastopnika IFTS

Vse organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi postanejo njihovi davčni zastopniki za dohodnino. Kakšne so njihove odgovornosti? Prvič, od vseh dohodkov, ki jih delodajalec plača posamezniku, je treba odtegniti dohodnino. Drugič, zadržane zneske je treba nakazati na račun Zvezne davčne službe v rokih, določenih z zakonom. Tretjič, po koncu koledarskega leta (ki je davčno obdobje za dohodnino) je zastopnik dolžan inšpektoratu posredovati podatke o vseh odtegnjenih in prenesenih zneskih dohodnine za vsakega zaposlenega. Delodajalec vsakemu zaposlenemu zagotovi potrdilo v obliki 2-NDFL v rokih, določenih v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Zapozno ali manjkajoče potrdilo bo povzročilo kazni. Kode v 2-NDFL so se leta 2016 nekoliko razlikovale od sedanjih.

Kako izpolnitireferenca 2-NDFL

V letu 2017 velja obrazec 2-NDFL, katerega obrazec je odobren z odredbo MMV 7-11/485 z dne 30.10.15.

Kako izpolniti 2-dohodnino, da bo obrazec prestal preverjanje in ga davčni inšpektor sprejel? Najprej bodimo pozorni na dele, iz katerih je sestavljen:

1. Oddelek 1. Navedeni so ime, naslov, telefonska številka, TIN, KPP, OKTMO koda davčnega zastopnika.
2. Oddelek 2. Izpolnite identifikacijsko številko davčnega zavezanca, polno ime, status, datum rojstva, državljanstvo, podatke o potnem listu in naslov davčnega zavezanca.
3. Oddelek 3. Vsi obračunani davčni zneski se vnašajo mesečno, razčlenjeni v skladu s kodo dohodka, izvedeni so strokovni odbitki.
4. Oddelek 4. Izpolnijo se šifre in zneski socialnih odbitkov ter odbitkov od premoženja in naložb.
5. Oddelek 5. Povzetek dohodka za celotno leto, davčna osnova, obračunana obveznost davka, navedena odtegnjena in prenesena dohodnina.

Pred izpolnitvijo 2-dohodnine je potrebno preveriti ustreznost podatkov o naslovu, podatkih iz potnega lista zavezanca. Če so se podatki v preteklem letu spremenili, je treba opraviti popravke. Ko zaposleni zaprosi za vračilo dohodnine pri nakupu stanovanja ali plačanem izobraževanju in zdravljenju, bo inšpektorat zvezne davčne službe ugotovil neskladje med podatki v potrdilu in predloženimi dokumenti. Vzorec novega obrazca 2-NDFL je predstavljen v tem gradivu.

Kaj je koda dohodka in kako se določi

Šifre dohodka za potrdilo 2-NDFL je treba izbrati iz priloge št. 1 k Odredbi št. ММВ-7-11 / 387 z dne 09. 10. 15. V njej je vsaka vrsta dohodka, ki ga posameznik lahko prejme v v gotovini ali v naravi, se dodeli edinstvena štirimestna koda.

Za delodajalca je zelo pomembno, da ugotovi, kateri šifri pripada dohodek in ga pravilno navede v potrdilu. Seznam, ki ga je potrdilo Ministrstvo za finance, se nenehno dopolnjuje. Primer je izračun plač in nadomestil. To operacijo opravi vsak delodajalec. V letu 2015 so se prihodki po potrditvi nove liste razdelili na naslednji način:

1. Pritečena plača (vključno z bonusi) - koda 2000.
2. Pridobljeno regres (vključno s plačilom neizkoriščenega dopusta ob odpustitvi) - koda 2012.
3. Potrdilo o začasni invalidnosti plačano - koda 2300.

V letu 2016 je bil spremenjen seznam kod pri 2-dohodnini: dodatki so bili razporejeni iz višine plače, razdeljeni pa so bili glede na vir izplačil. V letu 2017 je bila od zneska regresa, ki pripada zaposlenemu, dodeljena in dodeljena ločena koda nadomestila za preostale dni dopusta ob odpustu. V poročilu za leto 2017 bodo dohodki zaposlenih zaradi obračuna plač in prejemkov razporejeni po dohodkovnih šifrah v 2-dohodnini na naslednji način:

1. Pripisana plača - koda 2000.
2. Pripisan je bil bonus za proizvodne rezultate in druge kazalnike, izplačane iz plačilnega sklada, ne na račun čistega dobička ali namenskih sredstev - šifra 2002.
3. Dodeljen bonus za enako uspešnostna račun dobička in ciljnega financiranja - šifra 2003.
4. Pridobljeno regres za letni dopust - koda 2012.
5. Plačilo za preostale dni dopusta ob odpustitvi - koda 2013.
6. Potrdilo o začasni invalidnosti plačano - koda 2300.

Če se obračunavanje plač, nadomestil in nadomestil vodi v posebnih programih, kot je 1C:Enterprise, je dovolj, da program ustrezno dopolnite enkrat ob uveljavitvi naslednje spremembe na seznamu. Pri ročnem izračunu plač bo moral računovodja skrbno razdeliti dohodek posameznikov. V skladu s členom 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije za predložitev potrdil, ki vsebujejo nezanesljive informacije, s strani davčnega zastopnika grozi globa petsto rubljev na dokument. Če je zaposlenih veliko, bo znesek kazni v primeru napačno izbrane dohodkovne kode občutljiv.

Za kaj je dohodkovna koda 4800

Dešifriranje kode dohodka 4800 v prilogi k odredbi Ministrstva za finance zveni takole - "drugi dohodki". Dodatna pojasnila niso bila podana. To pomeni, da je treba pri plačilu ali izdaji v naravi (nagrade, darila, uniforme) posameznemu dohodku, ki ni uvrščen na seznam oproščenih obdavčitve na podlagi člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, plačati dohodnino. zadržan in prenesen v državni dohodek.

Kaj storiti, če dohodek ni naveden na trenutnem seznamu? Pripisuje se dohodnini 4800, katere dešifriranje pomeni "drugi dohodek". Ne smemo pozabiti, da v primeru, ko je bila izdaja opravljena vv naravi se določi njegova vrednost, vendar je davek nemogoče zadržati, saj v denarnem smislu v davčnem obdobju po tej izdaji posamezniku ne pripada nič. Davčni zastopnik mora to prijaviti IFTS.

Obdavčitev dnevnic na službenih potovanjih

Najpogosteje se koda 4800 uporablja za prikaz dohodka zaposlenega v obliki dnevnic, izplačanih na službenem potovanju. Višina potnih stroškov je določena v »Pravilniku o službenih potovanjih«, ki je priloga k kolektivni pogodbi. To je neobvezen dokument, vse potrebne točke lahko predpišete v "Notranjih pravilih" ali v odredbi vodje. Toda številne organizacije sprejemajo Uredbo, ustvariti jo je mogoče v programih za upravljanje osebja z avtomatiziranim računovodstvom. Višina dnevnice se določi s sklepom poslovodstva in ni omejena z zgornjo mejo. Ne smemo pozabiti, da je v 217. členu najvišja dnevnica, ki ni predmet dohodnine, imenovana:

1. Na službenih potovanjih znotraj Rusije - 700 rubljev.
2. Na službenih potovanjih v tujino - 2500 rubljev.

Dnevnica, ki presega to omejitev, je predmet dohodnine za 2 osebi. Na primer, če je za notranje službeno potovanje v organizaciji določena dnevnica v višini 1000 rubljev, je zaposleni odšel za pet dni, pripisali mu je 5000 rubljev. Od tega 700 x 5=3500 rubljev. niso obdavčeni z dohodnino. Znesek je 1500 rubljev. mora biti vključen v potrdilo 2-NDFL v mesecu, ko je bila dnevnica obračunana in izdana, s kodo dohodka 4800.

Podobna situacija zpotni stroški za nastanitev. Organizacija ima pravico v svojem pravilniku predvideti polno povračilo življenjskih stroškov na podlagi predloženih dokumentov. Če dokumentov ni, je delavec lahko upravičen do odškodnine v fiksnem znesku. V 217. členu so meje za neobdavčeno nadomestilo za nastanitev brez dokazil:

1. Na službenih potovanjih znotraj Rusije - 700 rubljev.
2. Na službenih potovanjih v tujino - 2500 rubljev.

Zneski, ki presegajo tiste, ki so navedeni v 217. členu, so predmet dohodnine in so prikazani s kodo dohodka 4800. Vse zneske v zvezi s to kodo je treba dešifrirati v računovodstvu, da se izognemo nesporazumom pri davčnih revizijah.

Odtegnitev dohodnine od doplačil do povprečne mesečne plače ob plačilu nekaterih vrst prejemkov

Organizacije imajo pravico do doplačil svojim zaposlenim v tistih obdobjih, ko ne delajo in prejemajo ugodnosti iz sklada socialne varnosti. To je lahko bolniški ali porodniški dopust.

Če se izkaže, da so socialni prejemki, izračunani v skladu s pravili, določenimi z zakonom, nižji od povprečnega mesečnega zaslužka zaposlenega, se lahko izplača dodatno plačilo za nadomestilo te razlike. To je obvezno plačilo. Naročilo za organizacijo določa seznam zaposlenih (morda ne vključuje vsega osebja), ki se jim izplačujejo dodatne ugodnosti, in postopek izračuna.

V primeru plačila bolniške v celotije obdavčen z dohodnino, potem se pribitek k njej tudi všteva v osnovo in se obračunava v 2-dohodnini pod šifro 2300. Plačilo porodniškega dopusta je oproščeno davka, vendar opravljeno doplačilo ni dajatev države. Na tej podlagi je vključen v obdavčljivi dohodek in se v potrdilu 2-NDFL ob plačilu upošteva pod šifro 4800.

V katerih primerih se dohodnina odtegne od nadomestila ob odpustu

V primerih reorganizacije, spremembe lastnika podjetja, včasih pride do zamenjave vodstvene ekipe - vodje, namestnikov, glavnega računovodje. Ob odpustitvi teh delavcev zakon predvideva številna plačila:

• Odpravnina.
• Prihranjene plače med zaposlitvijo.
• Odškodnina.

člen 217 so ta plačila oproščena obdavčitve v znesku, ki ne presega trikratne povprečne mesečne plače oziroma šestkratnega zneska v primeru, ko zaposleni zapustijo podjetje, ki se nahaja na skrajnem severu ali z njimi enakovrednih območjih. Izplačila določenim zaposlenim, ki presegajo neobdavčljivi maksimum, so obdavčljivi dohodek in bodo navedena v potrdilu 2-NDFL s številko dohodka 4800 in v prepisu.

Kateri drug dohodek lahko obstaja?

Organizacija, ki potrebuje usposobljeno osebje, je pripravljena najeti strokovnjake, ki živijo na drugih območjih. Hkrati pa vodje pogosto celo plačajo kandidatom za delovno mesto potovanje na razgovor in druge stroške z njimpovezane. Selitev zaposlenega na novo delovno mesto ni obdavčena. Toda kandidat ni zaposleni, zato je povračilo predloženih potnih listin, hotelski račun obdavčljivi dohodek. Seznam ne vsebuje kode zanj, zato naj bo znesek v potrdilu prikazan kot drugi dohodek pod šifro 4800. Organizacija je dolžna odtegniti in nakazati dohodnino od drugih dohodkov. Tukaj sta dve možnosti:

1. Kandidat je sam kupil vozovnice, plačal prenočišče, predložil dokumente organizaciji za povračilo.
2. Vstopnice so bile kupljene, hotel pa je plačala organizacija sama.

V prvem primeru ne bi smelo biti težav: po izračunu povračila mu bo računovodja odtegnil dohodnino in jo nakazal v proračun. V drugem primeru ni od česa odtegniti davka. Čeprav je dohodek nedvomno prejet, vendar v takšni obliki, da ga je nemogoče zadržati. V tem primeru mora organizacija najkasneje februarja prihodnje leto na podlagi zahtev davčnega zakonika obvestiti inšpektorat o oviri pri davčnem odtegljaju.

Obstajajo situacije, ko inšpektorji med davčnim nadzorom določene zneske pripišejo šifri 4800. Gre za dohodke, ki se ne bi smeli vštevati v davčno osnovo v skladu z 217. členom, ampak zaradi odsotnosti ali napačne izvedbe ustreznih dokumentov (ni pogodbe, ni potrdil, ki potrjujejo status davčnega zavezanca ipd.) jih inšpektorji v tej funkciji ne sprejemajo. Lahko jih pripišemo drugemu dohodku (šifra dohodka za 2-NDFL - 4800) in davčnemu odtegljaju ter obračunamo kazen oz.v redu.

Dohodnina je zelo raznolika. Vključuje veliko različnih časovnih razmejitev, nagrad, ugodnosti, nadomestil, plačil itd. Da bi vso to raznolikost pravilno razvrstili po dohodkovnih kodah, je potrebna premišljenost in pozornost. Pravilnost obračuna davka bo sčasoma odvisna od teh lastnosti.