Davčno tveganje: vrste, dejavniki, posledice, analiza in optimizacija

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

V procesu poslovanja se podjetniki pogosto soočajo z najrazličnejšimi tveganji, od katerih je pogosto odvisen poslovni uspeh. Takšna strategija je lahko upravičena, saj razmere ostre konkurence zahtevajo pravočasno uvajanje novih idej in tehnologij. Ko se odloči za tak korak, mora podjetnik ustrezno oceniti stopnjo tveganja in ga znati obvladovati.

Narava nastanka tveganja

Takšen koncept, kot je davčno tveganje, lahko gledamo z dveh stališč: podjetnika in davčnega inšpektorata. Po eni strani se lahko trgovci znajdejo v težkem položaju zaradi zvišanja davčne stopnje ali znižanja določenih ugodnosti, po drugi strani pa regulatorni organi tvegajo, da zaradi zaostritve proračuna ne bodo prejeli potrebnega zneska v proračun. režim in sprememba davčne politike.

Številne dejavnike davčnega tveganja so se poslovneži naučili določiti vnaprej. Gledenepredvidene situacije v večini primerov nastanejo zaradi negotovosti ali nezadostnega poznavanja zakonodaje. Sposobnost pravilnega izračunavanja situacije veliko korakov naprej znatno ublaži posledice in vam omogoča, da se vnaprej zaščitite pred težavami.

Prvi korak k obvladovanju tveganj

Dokaj pogosto ruski trgovci ne posvečajo ustrezne pozornosti davčnemu sistemu, zato se načrtovana poslovna taktika zaradi prevelikih davčnih olajšav izkaže za nedonosne. Še posebej žalostno je ugotoviti takšno nadlogo po transakciji, davčni organi pa lahko sami poročajo o negativnih posledicah.

Seveda v takšni situaciji začnejo iskati, kdo je kriv za trenutno stanje, in razmišljati, kako bi zdaj odpravili posledice davčnih tveganj. Odgovor v tej situaciji je očiten. Namesto da bi za napačne izračune krivili računovodjo, finančnega direktorja ali davčnega svetovalca ali upali, da posledice ne bodo tako velike, bi bilo najbolje, da se naučite obvladovati tveganja. Toda za to morate pravilno razumeti naravo nastanka kritične situacije, pa tudi njen obseg.

Kako ne zamuditi trenutka nastanka davčnega tveganja

Nenavadno je, da je treba iskati vzrok težave ne v trenutku, ko je davčno tveganje povzročilo nastanek zamud pri plačilu, ampak veliko prej, ko je bil posel v razvoju. Pri uporabi pravicedavčno načrtovanje se lahko v 90 % primerov izogne negativnim posledicam. Agresivna poslovna politika, ki temelji na kakršni koli odpravi konkurence, je nezdružljiva z racionalnim zmanjševanjem davčne obremenitve.

Sodobna poslovna struktura je zasnovana tako, da nekateri v procesu finančne dejavnosti ustvarjajo tveganja, drugi pa jih predvidevajo. Podjetja, ki šele začenjajo razvijati svoje poslovanje, naj se najbolj aktivno obrnejo na kontrolorje davčne obveznosti. V praksi pa takšne stranke raje ostanejo na različnih polih. Na primer, niso redke situacije, ko računovodja precej pozno izve za opravljeno transakcijo in ni mogoče ničesar spremeniti. V zvezi s to situacijo številna ugledna podjetja ustvarjajo posebne strukturne oddelke, ki so potrebni za izračun vseh možnosti davčnega tveganja.

Vrste davčnih tveganj in njihovi vzroki

Če upoštevamo negativne posledice glede na njihov nastanek, potem lahko tveganja razdelimo v ločene skupine.

Ruska zakonodaja ima pogosto dvoumno razlago, ki jo uporabljajo nekateri poslovneži. Vodje podjetij v iskanju dobička skušajo bistvo spornega regulativnega dokumenta nagniti v svojo korist in zato samodejno padejo v območje tveganja, saj poskušajo zmanjšati davčno breme. V takšni situaciji sta potrebna izjemna previdnost in dobro poznavanje regulativnega okvira.

Precej neprijetno je, ko prihaja davčno tveganjezaradi nedoslednosti v upravljanju. Računovodska struktura in menedžerji nimajo možnosti vnaprej razpravljati o načrtovani transakciji, zaradi česar trpi celotno poslovanje.

Dvoumna razlaga zakona in dokumentarne kršitve

Tveganje negativnih davčnih posledic je najverjetneje pri sklenitvi nenavadnih pogodbenih razmerij, katerih finančni mehanizem ni v celoti premišljen.

Finančna davčna tveganja se pogosto pojavljajo zaradi slabe kakovosti dokumentacije ali njene odsotnosti. Po statističnih podatkih se je večina dodatnih plačil davka pojavila zaradi pomanjkanja papirne potrditve transakcije. To je posledica dejstva, da voditelji, ki so prejeli denar, ne pripisujejo ustreznega pomena oblikovanju svojega videza.

portfeljska in zunanja tveganja

Ti portfeljska tveganja nosijo skrito nevarnost, še posebej, če ima podjetje veliko mrežo podružnic ali hčerinskih družb. Stanje lahko postane nevarno, če se posamezna tveganja združijo v eno. Negativna situacija, ki se je razvila v eni sami panogi, se na prvi pogled morda zdi nepomembna, a ko se tovrstni problemi začnejo širiti, postane podjetje precej težko nevtralizirati posledice.

Spremembe davčne zakonodaje, sodni spori, menjava vodstva - vsa ta dejstva so povezana z zunanjimi tveganji. Regionalne posebnosti obdavčitve lahko poslabšajo stanje, saj v naši državinekatere davčne stopnje so določene lokalno. In če podjetje opravlja zunanjo trgovino, je v tem primeru obračunavanje davkov še bolj zapleteno.

Kdo naj upravlja tveganje

Nobenega dvoma ni, da je tveganja mogoče in je treba obvladovati. Za iskanje pravih rešitev in izhodov iz krize v sodobnem poslovanju nastajajo profesionalna svetovalna podjetja. Za obvladovanje davčnega tveganja obstajajo številne tehnike in metode, ki vam omogočajo napovedovanje verjetnosti nezaželenega dogodka.

Gospodarska dejavnost na področju upravljanja s tveganji je precej specifična in zahteva od strokovnjakov globoko poznavanje davčnega, civilnega in kazenskega prava. Glavni cilj pri reševanju davčnih problemov je najti optimalno kombinacijo prihodkov in možnega tveganja. Ta formula je še posebej pomembna pri izvajanju visoko donosnih projektov, saj je znano, da večji kot je dohodek, večje je tveganje.

Zlata pravila tveganja

Kot na katerem koli drugem področju je tudi za upravljanje tveganja veljajo določena pravila, katerih spoštovanje vodi do pozitivnega rezultata:

• Za relativno majhen dobiček ne morete tvegati veliko.
• Vedno bodite jasni glede posledic svojih dejanj.
• V poslu nikoli ne bi smel staviti več, kot imaš.

Te ekonomske konstante zadostujejo za ohranjanje poslovanja v mejah sprejemljivega tveganja. Skladnost s takšnimi načeli povzroča glavne metode preprečevanja tveganih situacij. Z drugimi besedami, tveganju se je mogoče izogniti, sprejeti ali zmanjšati.

Izogibanje tveganju je prednostna tehnika. Temelji na popolni zavrnitvi dokončanja transakcije v primeru negativnih posledic. A opustitev načrtovanega poslovnega modela pomeni tudi izgubo dobička. Torej, če ne upoštevate davčnega tveganja, ga morate sorazmeriti z drugimi izgubami. Poleg tega lahko zavrnitev enega tveganega posla povzroči verigo drugih negativnih posledic.

Sprejem davčnih posledic je lahko v celoti ali delno. V tem primeru je podjetnik dolžan odgovarjati z lastnim premoženjem za vse posledice, ki nastanejo kot posledica izvedbe določene operacije.

Zmanjšanje davčnih tveganj je najbolj zamuden in hkrati učinkovit način reševanja težkih gospodarskih situacij.

Utaja davkov

Pri nas je davčna utaja nezakonito dejanje, za katero so predvidene različne kazni. Posledice namerne davčne utaje lahko razdelimo na kazenske in nekazenske.

Kršitev davčne in pravne zakonodaje, napačno obračunavanje, podcenjevanje realne vrednosti blaga, aritmetične napake pri obračunu davkov so nekazenska dejanja, odvisno od višine kaznivega dejanja.

Načini izogibanja davkom,vodi do katastrofalnih rezultatov

Vodilo med vsemi shemami nezakonite davčne utaje je skrito izvajanje.

To je najpreprostejša in hkrati kriminalna metoda, ki temelji na neknjiženju dela prihodkov na računovodske in davčne račune. Prikrivanje dohodka se lahko izvede s kršitvijo načina uporabe blagajn, nezanesljivim odrazom pogodbenih plačil in preseganjem meje gotovinskih medsebojnih obračunov med pravnimi osebami. Pri uporabi teh metod se davčno obračunavanje izvaja z dvostavnim knjigovodstvom, v katerega se vpisujejo namerno napačni podatki.

V skladu s kazensko zakonodajo se takšno "optimiranje" davkov, odvisno od višine povzročene škode, kaznuje z odvzemom možnosti opravljanja določene gospodarske dejavnosti. Prav tako so storilci lahko aretirani za največ šest mesecev in zaprti do treh let.

Pravna davčna optimizacija

Pravna optimizacija obdavčitve temelji na določenih načelih, ki jih upoštevamo v odnosu med trgovci in regulativnimi organi:

• Davke je treba plačati v skladu z veljavno zakonodajo.
• Predračuni morajo biti plačani najkasneje zadnji dan zapadlosti.
• Organizacija ima pravico zaračunavati minimalne davke, ne da bi kršila zakon.

Pravno optimizacijo plačil davkov je treba ločiti od namerne utaje. Da ne bi prestopilo te meje, mora podjetje imetiorganizirano strokovno načrtovanje in nadzor. Davčna tveganja pogodbe, sklenjene s partnerjem, je treba pravočasno oceniti in optimizirati. Vsak vodja se mora dobro zavedati stopnje odgovornosti, ki mu bo dodeljena v primeru kršitve zakona.