Formula UTII: kazalniki, primeri izračuna, nasveti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Pri nas obstaja kar nekaj vrst davčnih sistemov, ki jih je mogoče uporabiti za davkoplačevalce. Med njimi: splošno, USN, UTII, patent, ESHN. Vsak sistem ima svoje prednosti in slabosti. Vsak od njih ima svoje posebne pogoje prijave, pravice do prenosa, roke za izpolnjevanje prijav in plačilo davkov. V različnih regijah Rusije obstajajo sistemi, ki so dovoljeni za uporabo in prepovedani. Tako, na primer, davčnega sistema v obliki UTII ni mogoče uporabljati v vseh regijah Ruske federacije, ampak le tam, kjer je odobren na lokalni ravni. Vendar to dejstvo ne preprečuje, da bi bil v zadnjem času zelo pogost in priljubljen med davkoplačevalci.

Priljubljenost sistema upravičujejo njegove prednosti pred drugimi: davčna neodvisnost od dobičkonosnosti poslovanja, možnost uporabe odbitkov v obliki zavarovalnih premij, enostavnost poročanja, možnost izogibanja plačilu številnih drugih davkov (DDV, dohodnina, dohodnina).

Essence

V skladu z UTII je davčni sistem, v katerem se plača enotni davek na pripisani dohodek, vendarne iz dejanskih prejetih prihodkov, ampak iz zakonsko ugotovljenega pripisanega dohodka.

Glavne prednosti uporabe sistema so naslednje:

• ni treba plačati številnih drugih davkov (DDV, davek na nepremičnine, dohodnina);
• dejanski dohodek je višji od pripisanega, kar pozitivno vpliva na izračun davka;
• priložnost znižanja davčnih zneskov na račun zavarovalnih zneskov za zaposlene in zase (v primeru samostojnih podjetnikov);
• še ni treba registrirati blagajne (do naslednjega julija);
• zelo preprosto poročanje in brez zapletenih izračunov;

Sistemske napake:

• če je nenadoma znesek dejansko prejetega dohodka nižji od pripisanega, je treba davek vseeno plačati od zadnjega zneska;
• z velikimi površinami maloprodajnih mest bo znesek UTII dostojen (upravičen je le v primeru, ko dobičkonosnost četrtletja presega 2 milijona rubljev);
• nimajo vse regije dovoljenja za uporabo UTII (na primer v Moskvi je prepovedano);
• omejene vrste poslovanja;
• v primeru, ko so stroški višji od 70-80% prejetega dohodka, je režim STS "prihodki minus stroški" bolj donosni;
• brez dajatev za delavce za socialne prispevke in prispevke za zavarovanje;
• ni primeren za opravljanje dejavnosti v zvezi s pravnimi osebami (voditi morate ločeno evidenco poenostavljenega davčnega sistema);
• poročanje vsako četrtletje.

glavni plačniki UTII

Glavne vrste davkoplačevalcev po dejavnosti so prikazane spodaj:

• možnostizagotavljanje gospodinjskih storitev različnih skupin, vrst, podvrst v skladu z vseruskim klasifikatorjem;
• veterinarske storitve za živali;
• storitve popravil, vzdrževanja in pranja avtomobilov;
• storitve zagotavljanja začasne posesti parkirnih mest in parkirišč, storitve skladiščenja avtomobilov;
• prevoz potnikov in tovora s strani podjetij (ali samostojnih podjetnikov), ki imajo v lasti 20 vozil;
• trgovina z blagom, ki se prodaja v trgovinah in prodajnih prostorih s površino največ 150 kvadratnih metrov;
• trgovina na drobno ob odsotnosti trgovskega prostora za prodajo izdelkov (tudi nestacionarna trgovina);
• prehrambne storitve za javnost v odsotnosti prostorov za obiskovalce;
• zunanje oglaševanje z dizajni;
• oglaševalske storitve na vozilih;
• storitve za začasno lastništvo trgovskih mest;
• začasne nastanitvene storitve in nastanitev v obliki hotelskih storitev (z namestitveno površino največ 500 kvadratnih metrov).
• zakup zemlje.

Splošne informacije, ki bi jih moral vedeti zavezanec

Vsi zavezanci UTII pri izračunu tega davka in njegovem plačilu uporabljajo splošno sprejeta pravila in priporočila v skladu s čl. 26.3 ruskega davčnega zakonika.

Funkcije vključujejo:

• reguliran je pravni okvir za izračun in plačilo UTIIZvezni zakon Ruske federacije št. 155 z dne 22. julija 2008, pogl. 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije, čl. 346,26 pog. 26.3. Davčni zakonik Ruske federacije, Odlok Zvezne davčne službe št. ММВ-7-6/941 z dne 12. 11. 2012, drugi lokalni pravni akti;
• registracija se izvede s predložitvijo potrebnih dokumentov in vloge v obliki UTII-1 ali UTII-2 (za samostojne podjetnike);
• predložitev je treba predložiti organu IFTS, kjer se nahaja predmet "pripisane" dejavnosti;
• dovoljena je kombinacija z načinoma USN in BASIC;
• Rok za plačilo davka je 25.;
• priložnost znižanja davka zaradi zneska plačanih zavarovalnih premij, vendar ne več kot 50% zneska obračuna davka;
• Rok dostave je pred 20.;
• možnost znižanja zneska davka zaradi vrednosti zavarovalnih premij, plačanih zase za samostojne podjetnike.

formula UTII in izračun na njej

Uporaba tega sistema obdavčitve ima posebnost, ki je v tem, da se pri izračunu ne upošteva dejanski dohodek zavezanca, temveč le njegov pripisani dohodek. Zato se znesek davka med letom praktično ne spreminja. Samo v primeru menjave množiteljev-deflatorjev.

Ta davek se izračuna po enotni shemi za vsako podjetje v Ruski federaciji, ne glede na status in OPF. Spremljajte naslednje elemente:

• osnovni donos kot pogojni znesek dohodka, ki ga je mogoče prejeti od te vrste poslovanja (odvisno od vrste dejavnosti);
• fizični indikator, ki se nanaša na uporabljene poslovne objekte, to je število avtomobilov, število sedeževobmočje za vkrcanje potnikov, trgovina in storitve itd.;
• K1 in K2 sta množitelja, ki prilagodita davčno osnovo;
• obdobje aktivnosti (običajno 3 mesece);
• davčna stopnja (15% rezultata).

Splošna formula za izračun UTII izgleda takole:

UTII=(davčna osnova15-odstotna stopnja) - zavarovalne premije.

Znesek zavarovalnih premij za zaposlene se upošteva v višini največ 50% zneska obračunanega davka.

Zneski, ki niso bili upoštevani pri izračunu formule UTII v primeru znižanja davka na zavarovalne premije za naslednje koledarsko leto, ni mogoče prenesti (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije št. 03- 11-09 / 2852 z dne 26. 1. 2016).

Pravila za izračun

Predmet obdavčitve ni skupni znesek prejetega dohodka, temveč znesek pripisanega dohodka, ki je določen v zakonih. Za formulo UTII ga je mogoče izračunati na ta način:

DB=FPK1K2, kjer je DB znesek pripisanega dohodka.

FP je fizični indikator, ki je značilen za določeno vrsto dejavnosti subjekta.

K1 je množitelj deflatorja, nastavi ga stanje in ga ni mogoče spremeniti. Enako za vse regije Rusije. Enako 1.868 v letu 2018 (odredba Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije št. 579 z dne 30. oktobra 2017).

K2 - "letni" koeficient. Upošteva značilnosti dejavnosti in kraja poslovanja. Spodaj sta opisana izračun koeficienta K2 za UTII in formula za njegov izračun.

Kako določiti vrednost množitelja K2?

Če želite izvedeti o možnostih uporabe vrednosti K2, lahko uporabite uradno spletno stran davčnega urada. Ta storitev omogoča davkoplačevalcem, da prejmejo popolne izčrpne informacije o izračunu UTII v regijah.

Če želite to narediti, naredite naslednje:

1. Pojdite na spletno stran davčnega urada.
2. Izberi regijo.
3. Poiščite razdelek o značilnostih regionalne zakonodaje in poiščite informacije o koeficientu.

K2 vrednost glede na kriterij

Formulo K2 UTII v izračunih je mogoče določiti v skladu z opredeljenimi značilnostmi poslovanja.

Vrednost K2 za naselja je nastavljena na naslednji način glede na populacijo, kar se odraža v tabeli.

Prebivalstvo, ljudje	UTII in formula za izračun K2
Do 200	0, 1
Od 200 do 1000	0, 2
Od 1000 do 2500	0, 3
Od 2500 do 5000	0, 4
Od 5000 do 20000	0, 6
Od 20000 do 30000	1

Poleg tega se izbrane vrednosti uporabljajo v formuli UTII.

Kakšne so nianse?

Delo na UTII, ne glede na vrsto dejavnosti, ne morejo biti organizacije, kot so izobraževalne, socialnovarstvene, zdravstvene ustanove.

Mnoga podjetja ne vedo, da se prostovoljni prehod na UTII izvaja tudi na podlagi vloge, ki jo je treba sestaviti in predložiti davčnemu organu. To pomeni, da se morate registrirati kot plačnik UTII v skladu z obrazcem za prijavo UTII-1 (2). Ob prijavi morate priložiti številne dokumente.

Primer izračuna št. 1. Samostojni podjetnik posameznik z zaposlenimi

Začetni podatki za primer izračunov z uporabo formule UTII:

• vrsta dejavnosti - popravilo ur;
• poslovno mesto v Belgorodu;
• K2 za to podjetje je 0,18;
• vrednost osnovnega donosa za to vrsto posla je 7.500 rubljev;
• fizični kazalnik je število zaposlenih v podjetju (v našem primeru izračunamo takole: 5 oseb + 5 oseb + 5 oseb=15 oseb);
• K1 vrednost množitelja je 1, 868.

Izračunavamo davek.

Davčna osnova:

BD=FPK1K2.

Izračun:

DB=7500151, 8680, 18=37827 RUB

Sam davek:

UTII=DB15%.

Izračun davka:

UTII=378270, 15=5674 rubljev

Uporabi odbitek za zaposlene od zneska davka.

Izračunamo odbitke za plačila zavarovanja, ki se uporabljajo v formuli za izračun UTII.

Skupni znesek mesečnih plačil za zavarovanje je 56.400 rubljev za vse zaposlene. Za četrtinoznesek bo:

564003=169.200 rubljev.

Polovico zneska obračunanega davka izračunamo v formuli za izračun UTII:

5674 / 2=2837 rubljev.

Zmanjšanje zneska davka za to polovico, saj je znesek zavarovalnih plačil veliko več kot 2837 rubljev.

Takrat bo znesek plačanega davka:

5674 – 2837=2837 rubljev.

Primer izračuna 2. Maloprodajni izračun

Začetni podatki za izračun formule UTII za IP:

• oblika poslovanja - samostojni podjetnik brez zaposlenih;
• znesek prejetega dohodka na leto - do 300.000 rubljev;
• prostovoljno zavarovanje ne velja;
• vrsta dejavnosti - trgovina na drobno s čevlji;
• trgovinska površina - 10 kvadratnih metrov;
• lokacija - v nakupovalnem središču mesta Belgorod (nepremični trg);
• osnovni donos - 1800 rubljev;
• fizični indikator - 10 kvadratnih metrov;
• K1=1, 868;
• K2=1.

Naprej morate izračunati znesek zavarovalnih plačil.

Izračun zavarovalnih plačil samostojnega podjetnika zase ob uporabi davčne formule UTII v izračunih:

1. PFR – 26545 rubljev;
2. CMI - 5840 rubljev;
3. SKUPAJ: 32385 rubljev.

Izračunajte znesek zavarovalnih premij za četrtletje:

32385 /4=8096 RUB

Izračun davčne osnove za mesec za formulo za izračun UTII za samostojne podjetnike:

1800101, 8681=33624 RUB

Mesečni izračun davka:

336240, 15=5044 RUB

Formula za izračun davka UTII za četrtletje:

50443=15131 RUB

Izračun zneska, vključno z zavarovalnimi premijami:

15131 - 8096=7035 RUB

Znesek davka UTII za plačilo za četrtletje je znašal 7035 rubljev.

Poudarki in težave pri izračunu. Priporočila

Vprašanje št. 1. Kakšne so značilnosti izračunavanja drugih davkov pri uporabi UTII?

Odgovor: Ob uporabi UTII je zavezanec oproščen plačila DDV, dohodnine, dohodnine, davka na nepremičnine.

Vprašanje številka 2. Če je organizacija samostojni podjetnik brez zaposlenih, kako se lahko zniža znesek davka?

Odgovor: Za taka podjetja se lahko znesek UTII zmanjša za celoten znesek odbitkov za premije zavarovanja IP zase. Mora biti ne samo obračunan, ampak tudi plačan.

Vprašanje 3. Kakšna je oblika izjave na poročilu?

Odgovor: Za poročanje obrazec KND deklaracije 1152016

Obrazec za davčno napoved je priložen.

Sklep

Enotni davek na pripisani dohodek je sistem obdavčitve, ki se nanaša na posebne režime, ki jih uporabljajo tako organizacije kot posamezna podjetja. Glavna značilnost sistema je zamenjava glavnih davkov z enim in poenostavitev poročanja. Glavna značilnost obračuna davka je uporaba in izračun koeficienta K2 za izračun UTII po formuli.

Izračun UTII ni posebej težak. Dovolj je imeti pri roki vrednosti potrebnih koeficientov, kisplošno sprejeto ali z zakonom določeno. Glavna značilnost režima je odsotnost odvisnosti obračunanega davka od zneska prejetega dohodka.

Možnost uporabe UTII urejajo zakonodajni akti in akti lokalnih oblasti. Postopek plačila UTII je lahko na določenih območjih drugačen, kar je povezano z različnimi vrednostmi koeficienta K2.

V okviru tega članka smo preučili tudi glavne značilnosti izračuna UTII v mestu Belgorod.