Odškodnina za uporabo osebnega avtomobila: postopek izračuna in značilnosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Veliko zaposlenih pri opravljanju svojih nalog uporablja lasten avtomobil. Prevažajo blago ali vodje podjetij, se srečujejo z dobavitelji ali opravljajo druge pomembne dejavnosti. Zato od direktorja zahtevajo nakazilo nadomestila za uporabo osebnega avtomobila. Njegova velikost se lahko v različnih situacijah močno razlikuje, saj se upoštevajo značilnosti stroja, dejanja, ki jih izvaja zaposleni, in norme, določene z zakonom.

Kateri stroški so povrnjeni?

Višina nadomestila za uporabo osebnega avtomobila je odvisna od različnih dejavnikov. Vodje številnih podjetij najemajo le strokovnjake, ki imajo svoje stroje, kar jim omogoča, da se spopadejo s številnimi delovnimi obveznostmi.

Na podlagi čl. 188 delovnega zakonika lahko zaposleni zahteva od vodstva podjetja, da prenese nadomestilo za uporabo osebnega avtomobila. Da bi to naredil, mora dokazati, da je moral imeti določenestroški. Vodja podjetja plača naslednja sredstva:

• nadomestilo za amortizacijo premoženja med njegovo uporabo v službene namene;
• Dejanski stroški, povezani z delovanjem avtomobila, predstavljeni s stroški bencina, popravil ali vzdrževanja.

O višini nadomestila se morata udeleženca v delovnem razmerju vnaprej dogovoriti in tudi pisno določiti. Običajno se postopek izvede v postopku sklenitve pogodbe o zaposlitvi. Te podatke je dovoljeno vnesti v dodatno pogodbo k obstoječi pogodbi o zaposlitvi.

Kateri podatki so vključeni v pogodbo?

Pri dodelitvi nadomestila zaposlenemu za uporabo osebnega avtomobila se upoštevajo številni parametri avtomobila. Vsi podatki v zvezi z določitvijo nadomestila so vpisani v pogodbo o zaposlitvi. Ti vključujejo:

• točni parametri avtomobila, ki pripada zaposlenemu v podjetju;
• postopek upravljanja avtomobila za službene namene;
• podlaga za lastništvo avtomobila, saj je zaposleni lahko ne le njegov lastnik, ampak tudi skrbnik, pa tudi najemnik;
• obdobje, v katerem se bodo delovne naloge opravljale s pomočjo vozila;
• točen znesek odškodnine;
• drugi stroški, povezani z delovanjem stroja;
• dokumenti, ki jih mora pripraviti zaposleni, da lahko potrdi svoje stroške za avto;
• naročilo, na podlagi katerega morajoprenos sredstev;
• obdobja, v katerih se izplačuje nadomestilo za delavca.

Če je kršena vsaj ena klavzula pogodbe, lahko zaposleni zavrne uporabo svojega avtomobila za službene namene.

Kateri stroški so povrnjeni?

Nadomestilo za osebna vozila je zasnovano tako, da pokrije naslednje stroške:

• vzdrževanje;
• plačilo za bencin;
• biti na plačljivem parkirišču ves delovni dan;
• pralnica avtomobila;
• drugi stroški, povezani z uporabo stroja za poslovne namene.

Pri izračunu tega plačila se upošteva, kako hitro se avto izrabi, koliko denarja porabimo za točenje goriva in tudi kolikšen je strošek načrtovanega vzdrževanja. Delodajalec ima pravico zahtevati, da delavec izroči različne čeke ali potrdila o določenih stroških.

Kateri dokumenti so potrebni?

Plačilo nadomestila za uporabo osebnega avtomobila se dodeli le ob prenosu na delodajalca uradnih dokumentov, ki potrjujejo določene stroške. Ti dokumenti vključujejo:

• tovorne liste, ki potrjujejo, da je bil določen stroj dejansko uporabljen za reševanje delovnih vprašanj določenega podjetja, in obliko tega dokumenta razvija vsaka organizacija posebej;
• gotovinski prejemki, izdani na bencinskih črpalkah ali bencinskih servisih;
• poročila, ki jih je sestavil zaposleni v organizaciji;
• dnevnik, ki beleži vse premike zaposlenega v njegovem avtomobilu za reševanje delovnih težav.

V primeru naročila se dodeli nadomestilo za uporabo osebnega avtomobila. Vzorec tega dokumenta si lahko ogledate spodaj.

Obdavčitev plačil

Stroški podjetij v zvezi z vzdrževanjem službenih vozil se uporabljajo za znižanje davčne osnove pri ugotavljanju dohodnine. Toda to je mogoče le, če obstajajo uradni dokumenti, ki potrjujejo takšne stroške. Hkrati je pomembno, da se stroj res uporablja za reševanje delovnih težav.

To upošteva naslednje nianse:

• odškodnina za uporabo osebnega avtomobila se ne obračunava dohodnine, zavarovalne premije pa se ne prenesejo;
• znesek tega plačila ne sme presegati stopnje, določene z zakonom;
• če nadomestilo presega normo, potem presežka ni mogoče uporabiti za zmanjšanje davčne osnove za dohodnino.

To plačilo se dodeli samo v obdobju, ko zaposleni v podjetju neposredno opravlja svoje delovne obveznosti. Če je na bolniški ali na dopustu, potem stroška nadomestila za uporabo osebnega avtomobila zaposlenega ni mogoče uporabiti za znižanje davčne osnove za dohodnino.

Kako se prijaviti?

Delodajalci, ki zaposlujejo zaposlene, ki imajo lastna vozila, bi morali znati kompetentnoza nadomestilo za uporabo avtomobila. Za to je ustrezno pripravljena ustrezna dokumentacija. Postopek za dodelitev nadomestila vključuje naslednje korake:

• pri zaposlitvi državljana je treba v pogodbo o zaposlitvi vključiti podatke o potrebi po prenosu nadomestila, saj bo novi delavec uporabljal svoj avto za opravljanje nalog vodje;
• naslovniška dokumentacija za avto se prenese na delodajalca in to ne vključuje samo potrdila o registraciji, temveč tudi naslov, in če je državljan skrbnik, potem kopija pooblastila na podlagi od katerih uporablja avto, se dodatno prenese;
• nadalje so določeni vsi pogoji sodelovanja, ki bi morali biti koristni za oba udeleženca delovnega razmerja;
• če dolgoletni delavec kupi avto, ki ga začne uporabljati za službene namene, se sklene dodatna pogodba k obstoječi pogodbi o zaposlitvi;
• če se avto prenese v uporabo drugim uradnikom podjetja, se sestavi akt o prevzemu in prenosu avtomobila;
• Mesečno ali tedensko zaposleni v podjetju sestavi poročilo, v katerem so navedeni vsi stroški za avtomobil, ki se uporablja za službe;
• temu poročilu so priloženi številni plačilni dokumenti, ki potrjujejo stroške in predstavljeni z različnimi čeki, računi ali drugimi podobnimi papirji.

Avto lahko vozi neposredni lastnik ali drugizaposleni v podjetju, ki jih po nalogu delodajalca imenujejo odgovorne osebe.

Izdaja naročila s strani vodje

Odškodnina za uporabo osebnega avtomobila se izplača le, če so potrebni dokumenti pravilno izpolnjeni. Sem spada tudi izdaja naročila s strani direktorja podjetja, na podlagi katerega se izvede plačilo lastniku vozila.

Namesto trajne izdaje odredb je dovoljeno določiti potrebo po obračunavanju nadomestil v lokalnih internih aktih podjetja.

Naročilnico lahko razvije vsako podjetje posebej. Ta dokument vsebuje naslednje informacije:

• ime podjetja, kjer dela lastnik avtomobila;
• njegov položaj in polno ime;
• ime in parametri vozila, ki se uporablja za delovanje;
• pogoji, pod katerimi se odškodnina izplačuje, na primer lahko je fiksni znesek denarja, ki se nakaže zaposlenemu ob koncu vsakega meseca, izračuna pa se lahko tudi na podlagi plačilnih dokumentov, ki jih zaposleni predloži na delodajalca.

Pogodba o zaposlitvi ali dodatna pogodba je podlaga za izdajo naročila. Ti dokumenti morajo vsebovati podatke, da določen zaposleni med opravljanjem delovnih nalog uporablja svoj avtomobil.

Kateri predpisi veljajo?

Stopnje nadomestil za uporabo osebnega avtomobila mora upoštevati vodstvo podjetja, sajodvisno od tega, ali je mogoče znižati davčno osnovo za davek od dohodka za stroške, povezane s prenosom odškodnine na lastnika nepremičnine, ki ga zastopa zaposleni v podjetju. Te norme so določene na državni ravni. Ti vključujejo:

• če se uporablja osebni avtomobil, katerega prostornina motorja ne presega 2 tisoč kubičnih metrov. glej, potem je stopnja plačila 1,2 tisoč rubljev;
• če prostornina motorja presega 2 tisoč kubičnih metrov. glej, potem je norma 1,5 tisoč rubljev;
• če je motocikel izposojen, je pristojbina zanj v okviru norme 600 rubljev.

Uporabe tovornjakov ni urejena z nobenim zakonom, saj so ti stroški vključeni v drugo kategorijo stroškov podjetja.

Ali lahko najamem avto?

Nadomestilo za uporabo osebnega avtomobila ni predmet dohodnine, se pa uporablja za znižanje dohodnine le, če njen znesek ne presega normativov, določenih z zakonom. Toda pogosto je treba na lastnika avtomobila prenesti znesek, ki presega to stopnjo. Da bi preprečili potrebo po plačilu znatnega davka, se lahko vodja podjetja odloči, da z zaposlenim sklene najemno pogodbo.

Pri izdelavi tega dokumenta se upošteva, ali bo avto s posadko izposojen ali ne. Poleg tega ta pogodba vsebuje informacije o tem, kako bo stroj servisiran.

Takšen dogovor je sestavljen samo vpisno, vendar ne zahteva notarske overitve ali državne registracije. Dejanski avtomobil je predmet pogodbe, zato se v besedilo vnesejo podatki o njegovih registrskih številkah, prepišejo pa se tudi podatki iz naslova in registracijskih potrdil.

Če zaposleni v podjetju uporablja avto na podlagi pooblastila, potem boste morali pri sestavi najemne pogodbe vključiti neposrednega lastnika nepremičnine. Če je avto izposojen brez posadke, je k njemu dodatno priložen veljaven pravilnik OSAGO.

Nianse uporabe posojilnega mehanizma

Ker se dohodnina in drugi davki ne plačujejo od nadomestila za uporabo osebnega avtomobila, se zaposleni pogosto strinja s posebnim načinom registracije, ki je v tem, da se avtomobil prenese po mehanizmu izposoje na delodajalca. Če želite to narediti, se upoštevajo naslednje nianse:

• postopek uporabe posojilnega mehanizma vključuje upoštevanje zahtev čl. 689 GK;
• pod takimi pogoji se avto prenese na podjetje v uporabo, tako da lahko kot voznik nastopa ne samo lastnik, ampak tudi drugi zaposleni v podjetju;
• je podjetje, ki se je dolžno ukvarjati z vzdrževanjem vozila, njegovim popravilom, obračunavanjem bencina, pa tudi drugimi pomembnimi vprašanji, kar močno poenostavi postopek izračuna dohodnine in davkov organizacije;
• v pogodbi je dovoljeno navesti, da bo avto uporabljal izključno neposredni lastnik;
• Prednosti uporabe posojilnega mehanizma vključujejo, da poenostavlja postopekugotavljanje stroškov podjetja za vzdrževanje in uporabo avtomobila;
• obvezno je podjetje kupec police OSAGO;
• delavcu ni treba nakazati nobenih dodatnih prejemkov, ki imajo omejen znesek;
• če se stroj prenese za upravljanje stroja na drugega zaposlenega v podjetju, bo moralo vodstvo podjetja sestaviti dodatne kadrovske dokumente.

Računovodja mora kompetentno vnesti v program 1C nadomestilo za uporabo osebnega avtomobila. Od pravilnosti obračunavanja je odvisno, ali lahko podjetje računa na znižanje davčne osnove za davek od dobička.

Nianse sestave pogodbe GPC

Druga možnost uporabe osebnega avtomobilskega zaposlenega za namene podjetja je sestava GPC pogodbe med vodstvom podjetja in neposrednim lastnikom avtomobila. Ta pogodba je alternativa pogodbi o zaposlitvi.

Po takem dogovoru je delavec izvajalec, podjetje pa stranka. Takšno sodelovanje ni urejeno z določbami delovnega zakonika.

Ali lahko izpodbijam odškodnino?

Izračun nadomestila za uporabo osebnega avtomobila naj temelji na dokumentaciji, ki jo zaposleni predloži računovodstvu podjetja. Toda pogosto tudi izkušeni strokovnjaki delajo napake, ki jih davčni inšpektorji običajno odkrijejo v postopku preverjanja organizacije.

Najpogosteje sporen znesek plačila s strani zaposlenih v Zvezni davčni službi. Za to je lahko več razlogov:

• odsotnost plačilnih dokumentov, predstavljenih s čeki, računi, naročili ali drugimi dokumenti;
• postopek uporabe avtomobila v lasti uslužbenca podjetja v organizacijske namene je napačno sestavljen;
• Manjkajo različni pomembni dokumenti za avto, ki jih je predložil STS ali PTS.

Izziv se izvede na sodišču. Pogosto je razlog celo dejstvo, da avto prenese državljan, ki ga lahko uporablja na podlagi navadnega in ne splošnega pooblastila, zato nima pravice prenesti avtomobila v uporabo tretjim osebam. zabave.

Pravila za plačilo odškodnine za uporabo službenega avtomobila v osebne namene

Druga situacija je, ko zaposleni prejme avto od delodajalca. Uporablja se za reševanje pomembnih vprašanj, pogosto pa ga mora zaposleni uporabiti za osebne namene. Pri tem se postavlja vprašanje, kako formalizirati takšne odnose. Zato lahko za to uporabite naslednje možnosti:

• ustni dogovor med vodjo in zaposlenim v podjetju;
• sklepanje najemne pogodbe z zaposlenim v podjetju;
• uprava izda nalog za prenos avtomobila na zaposlenega.

Pri izračunu stroškov podjetja se upoštevajo podatki iz potovalnih listov in kazalnikov prevoženih kilometrov. V tem primeru lahko določite kilometrino med delovnim časom. Če se je službeno vozilo uporabljalo za osebne namene, odškodnine morda niplača zaposleni vodji podjetja.

Sklep

Mnoga podjetja najemajo samo zaposlene, ki imajo osebni avtomobil, ki se nato uporablja za reševanje delovnih težav. V tem primeru lahko lastnik avtomobila pričakuje nekaj nadomestila, njegova višina pa je odvisna od dejanskih stroškov, s katerimi se mora soočiti pri reševanju delovnih nalog z osebnim avtomobilom.

Višina odškodnine ne sme presegati zakonsko določenih norm, sicer teh odhodkov družba ne more uporabiti za zmanjšanje davčne osnove za davek od dohodka. Računovodje pogosto kršijo pravila za izračun tega plačila, kar vodi v izpodbijanje odškodnine s strani davčnih inšpektorjev na sodišču.