Ali je pokojnina obdavčljiva: značilnosti, zakon in izračun

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Večina dohodka posameznikov v Rusiji je obdavčena z dohodnino. Ta davek se na primer odtegne od plače zaposlenega, dohodka iz podjetniške dejavnosti in drugih virov dohodka. Toda obstajajo dohodki, od katerih se ta pristojbina ne zaračuna. Če preberete ta članek, lahko ugotovite, ali je vaša starostna pokojnina obdavčena.

Dohodnina pri izračunu pokojnin

V skladu z odstavkom 2 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije izplačila pokojnine niso predmet dohodnine. Toda pri tem obstajajo izjeme. Če so bili prostovoljni prispevki plačani za skladno pokojnino v NPF (nedržavni pokojninski sklad), je v nekaterih primerih izplačilo pokojnine predmet obdavčitve. Relativno gledano je "nedržavna pokojnina" lahko predmet dohodnine.

Davek na zaposlene upokojence

Takšna kategorija oseb, kot so delovni upokojenci,hkrati prejema plačo in pokojnino. Ali je v tem primeru pokojnina obdavčena z dohodnino? Za zaposlene upokojence veljajo naslednja pravila:

• Zavarovalna starostna pokojnina je oproščena obdavčitve.
• Uradne plače so obdavčene po standardni stopnji.

Medtem ko morajo zaposleni upokojenci plačevati davke, je to koristno. Na primer, starejši državljani so upravičeni do naslednjih davčnih olajšav:

• V skladu s čl. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije invalidom, veteranom, ljudem, prizadetim zaradi sevalne nesreče, staršem in skrbnikom, je zagotovljen standardni odbitek.
• V skladu s čl. 219 Davčnega zakonika Ruske federacije je predviden socialni odbitek za donacije, zdravstvene storitve, usposabljanje, prispevke za financiranje izplačila pokojnine.
• St. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije predvideva možnost odbitka naložbe ob prejemu denarja od prodaje Centralne banke.
• Na podlagi čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije je za prodajo ali nakup nepremičnin (stanovanj, zemljišč, hiš, hipotek in s tem povezanih stroškov) predviden premoženjski odbitek.
• St. 221 Ruske federacije predvideva prejem poklicnega odbitka, to je za opravljanje kakršne koli poklicne dejavnosti, ki je vir dohodka.

Izračun pokojnine delujočega upokojenca

Poleg dohodnine se od plač plačujejo prispevki v pokojninsko blagajno, katerih višina znaša 22 %. Zahvale gredoZato se pokojnina delujočega upokojenca letno preračunava in povečuje za število točk, ki so bile nabrane v preteklem obdobju. Toda upokojenec lahko dobi največ 3 točke na leto (mlada oseba pa 10 točk). Če je zaslužil več, se preostale točke prenesejo v naslednje leto itd. Preračun se izvede prvega avgusta in temelji na uporabi naslednje formule - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, kjer je:

• Pu - znesek pokojnine po povečanju.
• Pdp - znesek pokojnine pred preračunom.
• IPK - individualni pokojninski koeficient za preteklo leto dela.
• Sipk - strošek koeficienta, ki velja v obdobju preračunavanja. Leta 2018 znaša 81,49 rubljev, leta 2019 pa 87,24 rubljev.

Davek na izplačila kapitalskih pokojnin

Vprašanje, ali je pokojnina obdavčena z dohodnino v Rusiji, če je pogodba sklenjena z NPF, je odvisno od posebnih okoliščin. V nekaterih primerih boste morali od prejete pokojnine plačati dohodnino. Toda neposredni prispevki v NPF niso obdavčeni. To vprašanje urejajo naslednje določbe:

• St. 219.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.
• Pismo Ministrstva za finance 03-04-05/8-1158.

Ali je pokojnina obdavčena, če je bila pogodba sklenjena med državljanom in skladom v korist tretje osebe? Odgovor v tem primeru je pozitiven. Poleg te obveznosti ima upokojenec pravico do davčne olajšave, če obstajajo ustreznirazlogi.

Ali je pokojnina obdavčena, če je pogodbo z NPF sklenil delodajalec? Takšni primeri se pojavljajo predvsem v velikih podjetjih. Pogosto skladi, ki so hčerinske družbe podjetja, v katerem dela bodoči upokojenec, delujejo kot NPF. V takem primeru bo obdavčljiva tudi kapitalska pokojnina.

Vendar državljanu ni treba skrbeti za plačilo potrebnih sredstev Zvezni davčni službi. To bo naredil NPF.

Posebne kategorije državljanov

Ni skrivnost, da so vojaško osebje in uslužbenci ministrstva za notranje zadeve na posebnem računu pri državi. Poleg standardne zavarovalne starostne pokojnine se jim izplačuje državni dodatek za delovno dobo. Ali je pokojnina ministrstva za notranje zadeve in ministrstva za obrambo obdavčena za dolgo delovno dobo? Odgovor na to vprašanje je mogoče najti v čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim so plačila državnih pokojnin, skupaj z zavarovalnimi pokojninami, oproščena plačila dohodnine. Zato izplačilo pokojnin nekdanjim vojaškim uslužbencem in uslužbencem Ministrstva za notranje zadeve ni obdavčljivo.

Davčne ugodnosti

Ne glede na to, ali so pokojnine v Rusiji obdavčene in ali so zaposleni upokojenci plačniki dohodnine (ki se odtegne od plač), so priznani kot ena izmed socialno ranljivih skupin prebivalstva. Zato jim država zagotavlja različne ukrepe socialne podpore. Zlasti starejši so upravičeni do naslednjih davčnih ugodnosti:

• V skladu s čl. 407 RK RF,upokojenci ne plačujejo davka na nepremičnine za objekt vsake kategorije nepremičnin, in sicer: poletno bivališče, garažo, stanovanje ipd. Hkrati mora nepremičnina nujno pripadati upokojencu po lastninski pravici in se ne sme uporabljati za poslovne namene.
• Odbitek lahko uporabijo samo tisti državljani, ki plačujejo dohodnino (ne glede na to, ali je obdavčena pokojnina ali plača).
• Regionalne oblasti državljanom zagotavljajo prevozni davek. Regije zagotavljajo različne pogoje za državljane. Toda v bistvu so lastniki vozil z zmogljivostjo, ki ne presega 100-150 KM, oproščeni plačila. s.
• Zemeljski davek je na voljo tudi na regionalni ravni. Običajno niso v celoti oproščeni davka, vendar za nekatere kategorije upokojencev velja znižana stopnja.

Davčne olajšave niso določene samodejno. Če jih želite dobiti, morate vložiti vlogo pri davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča. Poleg vloge morate predložiti:

• ID.
• Pokojninsko potrdilo.
• Dokumenti, ki dokazujejo, da je nepremičnina ali premičnina (avto) lastninska last upokojenca.

Zadrži

Doseganje upokojitvene starosti in vstop v zaslužen počitek ali invalidnost ne pomeni razrešitve državljana obveznosti po izvršilnih listinah, sporazumih in drugih podobnih dokumentih. Ali je pokojnina obdavčena?invalidnost (starost) ali ne? Za zagotavljanje izpolnjevanja obveznosti se izvajajo odtegljaji od izplačil pokojnin. Situacije v tem primeru so lahko naslednje:

• Prenos presežnih zneskov pokojnine. Hkrati PFR dodeli odbitke do celotnega vračila predhodno preveč plačanega denarja.
• Izvršnice, ki jih izda sodstvo.
• Preživninske, posojilne in druge pogodbe.

Višina odbitkov je strogo urejena in ne sme biti višja od uveljavljenih odstotkov, in sicer:

• 20 %, če so bila nakopičena presežna izplačila pokojnin.
• 50%, če je plačilo izvedeno na podlagi izvršilne listine.
• 70%, ob zadržanju preživnine, odškodnina za škodo zdravju (smrt), za škodo, povzročeno zaradi kaznivega dejanja.

Zmanjšanje zneska zadrževanja

Kljub najvišjemu znesku odtegljaja pokojnine, ki ga določa zakon, se lahko v nekaterih primerih znesek zniža. Takšna odločitev se sprejme, če se upokojenec poslabša premoženjsko stanje, pojavijo se zdravstvene težave in je potrebna uporaba plačljivih zdravstvenih storitev.

Če želite to narediti, se morate obrniti na organizacijo, ki je sprožila odbitke od izplačila pokojnine, to je FIU, sodišče ali kreditno institucijo. Ob vlogi morate predložiti dokazila o podlagi za znižanje odtegljaja od pokojnine.

Primer odtegljaja pri upokojitvi

Ugotovite, kako se sredstva zadržijoobveznosti iz naslova pokojnine, bo v pomoč naslednji primer. Ivanov A. A. mesečno plačal komunalne storitve v višini 4.000 rubljev. V nekem trenutku se je znesek zmanjšal za 1 tisoč rubljev. in je začel znašati 3000 rubljev. Ivanov na to ni bil pozoren in je še naprej plačeval zneske, navedene v potrdilu.

Šest mesecev pozneje je družba za upravljanje odkrila napako in o njej obvestila A. A. Ivanova ter zahtevala plačilo nastalega dolga. Vendar je upokojenec to zavrnil. Nato so predstavniki kazenskega zakonika šli na sodišče in zahtevali, da Ivanov plača 6000 rubljev. dolg. Sodišče je v zadevi sprejelo pozitivno odločitev in naložilo Ivanovu mesečno plačilo 20 % zneska pokojnine, dokler dolg ne bo poplačan.

Pokojnina Ivanov A. A. je 12.000 rubljev. Odbitki v višini 20% znašajo 2.400 rubljev. Tako bo v naslednjih dveh mesecih Ivanov v roke prejel 9.600 rubljev, v tretjem mesecu pa 10.800 rubljev.

Sklep

Zdaj bralec ve, ali je pokojnina obdavčena ali ne. V bistvu vam pri starostni zavarovalni pokojnini ni treba plačati dohodnine. Obveznost se lahko pojavi le pri oblikovanju kapitalske pokojnine, vendar ne vedno. O tem, ali je nedržavna pokojnina obdavčljiva, se lahko sklepa na podlagi pogodbe, sklenjene z NPF.

Za zaposlene upokojence se dohodnina odtegne od plač na standardni način. Pri tem imajo pravico do davčne olajšave. Hkrati pa ne glede na to, aliali upokojenec še naprej dela ali ne, dobi davčne ugodnosti. In tiste obveznosti, ki jih je imel pred upokojitvijo, še naprej delujejo. V skladu z njimi se izvajajo odbitki od izplačil pokojnin.