Postopek in rok za plačilo prometne takse s strani pravnih oseb

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Davek je obvezno brezplačno plačilo, ki ga državni organi na različnih ravneh prisilno pobirajo od podjetij in posameznikov za financiranje dejavnosti države. Neplačilo je kaznivo dejanje, kar pomeni, da mora zavezanec, da bi se izognil pravni odgovornosti, poznati vse tankosti svojih obveznosti na področju obdavčitve in jih dosledno upoštevati..

Ena od državnih dajatev v Ruski federaciji je prometni davek, ki služi kot osnovni vir državnih prihodkov, osnova za financiranje predvsem popravil in gradnje cest. In ker danes tako rekoč nobena organizacija ne more brez uporabe vozil, postane zelo aktualno vprašanje, kakšen je postopek in rok za plačilo prometne davka s strani pravnih oseb.

Koncept prometnega davka

V Ruski federaciji so fizične in pravne osebe zavezane različnim vrstam davkov in državnih dajatev, od katerih je enaje prometni davek (TN). Ta vrsta državne pristojbine je določena z Davčnim zakonikom Ruske federacije in sklepi regionalnih organov Ruske federacije. TN je regionalno plačilo, kar pomeni, da se plača v regionalni proračun.

Vsak regionalni organ v državi ima pravico določiti svojo stopnjo za posameznike in organizacije, postopek in rok za plačilo prometnega davka s strani pravnih oseb, vendar v mejah, ki jih dovoljuje zvezna zakonodaja. Prav tako imajo regije pravico zagotoviti ugodnosti za to vrsto zbiranja.

TN Davkoplačevalci

Davčni zavezanci prometnega davka so v skladu s členom 357 Davčnega zakonika Ruske federacije subjekti, v katerih je registrirano vozilo, ki je predmet obdavčitve za to vrsto državnega davka.

Niso davkoplačevalci:

• organizatorji 22. zimskih olimpijskih in paraolimpijskih iger v Sočiju, marketinški partnerji Mednarodnega olimpijskega komiteja v zvezi s prometom, ki je bil uporabljen samo za organizacijo teh športnih tekmovanj in za razvoj mesta kot gorsko-klimatskega letovišča;
• FIFA in njene hčerinske družbe, ki so določene v zveznem zakonu "O pripravi in izvedbi v Ruski federaciji svetovnega prvenstva FIFA 2018, pokala konfederacij FIFA 2017 in sprememb nekaterih zakonov Ruske federacije";
• nacionalne nogometne zveze, konfederacije, "Rusija-2018" - organizacijski odbor in njegove podružnice, medijski informatorji FIFA, dobavitelji blaga in storitev FIFA, ki so določeni v zveznem zakonu "opriprava in izvedba v Ruski federaciji svetovnega prvenstva v nogometu 2018, pokala konfederacij FIFA 2017 in sprememb nekaterih zakonov Ruske federacije" v zvezi s prevozom, ki je bil uporabljen izključno za izvajanje dejavnosti, predvidenih s tem zakonom.

Značilnosti transportnega davka za organizacije

Na podlagi zakonodaje Ruske federacije lahko sklepamo, da obstajajo splošne značilnosti prometne takse za fizične in pravne osebe ter nekatere značilnosti plačila te pristojbine za organizacije. Hkrati davčni zakonik Ruske federacije določa pravne osebe kot organizacije, samostojni podjetniki pa morajo v skladu s tem zakonikom plačati davek na prevoz avtomobila na enak način kot fizične osebe.

Tako so predmet obdavčitve, davčne stopnje in osnova skupni vsem davčnim zavezancem. Toda obdobja poročanja, ugodnosti, postopek za izračun in plačilo praviloma niso enaki za posameznike in organizacije.

Predmet obdavčitve

Predmet obdavčitve z DDV so avtomobili, skuterji, motorna kolesa, avtobusi in druga vozila na lastni pogon, pa tudi goseniški ali pnevmatski mehanizmi, helikopterji, letala, jahte, čolni, jadrnice, motorne ladje, motorne sani, motorne sani, vodni skuterji, motorni čolni in druga zračna, kopenska in vodna vozila, ki so zakonito registrirana.

Ni predmet obdavčitve:

• čolni z vesli in motorni čolni z močjo motorja manj kot 5 konjskih moči;
• avtomobiliavtomobili, posebej opremljeni za invalide in avtomobili z manj kot 100 konjskimi močmi, ki so po zakonu prejeli socialno varnost;
• ribolov rečna in morska plovila;
• ladije vpisane v mednarodni register ladij;
• obmorske platforme in mobilne vrtalne naprave (plovila);
• helikopterji in letala zdravstvenih in sanitarnih storitev;
• prevoz, ki pripada izvršnim organom zvezne ravni, kjer se opravlja vojaška ali enakovredna služba;
• ukradena vozila, ki jih iščejo (v tem primeru se davčni službi predloži dokument organov pregona, ki potrjuje to dejstvo).

Prevozni davek se ne obračunava organizacijam in samostojnim podjetnikom, katerih glavna dejavnost je izvajanje prevoza potnikov oziroma tovora na vozilih, ki se uporabljajo pri tovrstnih delih. Prav tako se davek ne plačuje za traktorje, kombajn in posebno opremo, ki so registrirana za kmetijska podjetja in namenjena njihovi proizvodnji.

Davčna osnova, davčna in poročevalska obdobja

Če se rok za plačilo prometne takse s strani pravnih oseb, obdobje poročanja in postopek obračuna razlikujejo od tistih, ki so določeni za fizične osebe, je davčna osnova za to dajatev enaka. Določeno je glede na:

• vozila, ki imajo motorje (kot konjske moči motorja);
• letalopremiki, za katere je nastavljen potisk reaktivnega motorja (ker je potisk reaktivnega motorja statičen, naveden v potnem listu, izračunan v kilogramih sile);
• vodni prevoz brez lastnega pogona, za katerega je določena bruto tonaža (kot bruto tonaža v registriranih tonah);
• drugače (kot transportna enota).

Davčno obdobje za plačilo DDV je eno koledarsko leto. Kar zadeva obdobje poročanja, Davčni zakonik Ruske federacije (člen 360) določa naslednji rok za organizacije zavezancev za promet: prvo, drugo, tretje četrtletje. In daje regijam države pravico, da sploh ne določijo obdobja poročanja.

Davčne stopnje

Koeficienti (stopnje) prometnega davka so določeni z regulativnimi pravnimi akti sestavnih subjektov Ruske federacije v sorazmerju z močjo motorja, potiskom reaktivnega motorja ali bruto tonažo na podlagi ene konjske moči, ene registrske tone ali enega kilograma moč oziroma v naslednjih količinah:

1. Osebni avtomobili (z eno KM):

• do 100 l. Z. vključeno - 2,5 rublja;
• 100-150 l. Z. vključeno - 3,5 rublja;
• 150-200 l. Z. vključeno - 5 rubljev;
• 200-250 l. Z. vključeno - 7,5 rubljev;
• več kot 250 l. Z. - 15 RUB

2. Skuterji in motorna kolesa (z enim HP):

• do 20 KM vključeno - 1 rub.;
• 20-35 let Z. vključeno - 2 rublja;
• več kot 35 l. Z. - 5 rubljev.

3. Avtobusi (enojne HP):

• do 200 l. Z. vključeno - 5 rubljev;
• več kot 200 litrov. Z. - 10 rubljev.

4. Tovornjaki (enojna HP):

• do 100 l. Z. vključeno - 2,5 rublja;
• 100-150 l. Z. vključeno - 4 rublji;
• 150-200 l. Z. vključeno - 5 rubljev;
• 200-250 l. Z. vključeno - 6,5 rubljev;
• več kot 250 l. Z. - 8,5 rub.

5. Druga vozila z lastnim pogonom, pa tudi goseniški ali pnevmatski mehanizmi (z eno konjsko moč) - 2,5 rublja

6. Motorne sani, motorne sani (z eno KM):

• do 50 l. Z. vključeno - 2,5 rublja;
• več kot 50 l. Z. - 5 rubljev;

7. Motorni čolni, čolni in druga vodna vozila (z eno KM):

• do 100 l. Z. vključeno - 10 rubljev;
• več kot 100 l. Z. - 20 rubljev.

8. Motorna jadrnica, jahte (z eno konjsko močjo):

• do 100 l. Z. vključeno - 20 rubljev;
• več kot 100 l. Z. - 40 rubljev.

9. Vodni skuterji (z enim HP):

• do 100 l. Z. vključeno - 25 rubljev;
• več kot 100 l. Z. - 50 RUB

10. Plovila na nesamohodni pogon (na eno registrirano tono bruto tonaže) - 20 RUB

11. Helikopterji, letala (od enega kilograma potisne sile) - 25 rubljev

12. Reaktivno letalo (od enega kilograma potisne sile) - 20 rubljev

13. Druga zračna ali vodna vozila, ki nimajo motorjev (iz vsake transportne enote) - 200 rubljev

Davek na prevoz po regijah (njegove stopnje) se lahko zmanjša ali poveča, vendar neveč kot 10-krat glede na zgornje tarife. Stopnje, predpisane v Davčnem zakoniku Ruske federacije za osebna vozila z močjo do 150 KM, ni mogoče znižati. Z. vključeno.

Velikost TH je določena na podlagi življenjskega standarda prebivalstva v določeni regiji in številnih drugih dejavnikov. Vse stopnje prometnega davka v Moskvi so na primer veliko višje od tistih, ki so določene v zakonu. Če subjekt ne določi svojih tarif za to pristojbino, se samodejno uporabijo tiste, ki so predpisane v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Pri določanju stopnje za TN je dovoljeno njihovo razlikovanje glede na kategorijo prevoza in ob upoštevanju let, ki so minila od proizvodnje avtomobila.

Pravila za izračun zneska davka

Obračun transportnega davka organizacijam poteka v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (člen 362). Na podlagi tega vira podjetja izračunajo TN sama, za razliko od davkoplačevalcev posameznikov.

Obračun prometnega davka s strani pravnih oseb se izvede za vsako vozilo posebej z množenjem davčne stopnje in davčne osnove. Od tega rezultata organizacije odštejejo znesek predplačil, opravljenih prej.

Ti izračuni so narejeni s povečanim koeficientom glede na:

• avtomobili, katerih povprečna cena je 3-5 milijonov rubljev, od leta izdaje pa je minilo 2-3 leta (koeficient 1, 1);
• avtomobili, katerih povprečna cena je 3-5 milijonov rubljev, od leta izdaje pa je minilo 1-2 leti (koeficient 1, 3);
• avtomobiliavtomobili, katerih povprečna cena je 3-5 milijonov rubljev, od leta njihove izdaje pa je minilo manj kot eno leto (faktor 1,5);
• avtomobili, katerih povprečna cena je od 5 do 10 milijonov rubljev, od leta izdaje pa je minilo manj kot 5 let (koeficient 2);
• osebni avtomobili, katerih povprečna cena je od 5 do 10 milijonov rubljev, od leta izdaje pa je minilo manj kot 10 let (koeficient 3);
• avtomobili, katerih povprečna cena je od 15 milijonov rubljev, od leta njihove proizvodnje (faktor 3) pa je minilo manj kot 20 let.

Hkrati povprečne stroške avtomobila izračuna država. Seznami takšnih vozil se vsako leto objavijo najkasneje do 1. marca na uradnem spletnem portalu zveznega izvršilnega organa, ki izvaja naloge razvoja državne politike in pravne ureditve na področju trgovine.

Postopek za izračun predplačil

Če je v regiji predvidena možnost predplačila državne dajatve za prevoz, jih davčni zavezanci obračunajo po vsakem poročevalskem obdobju v višini 1/4 pomnožeka ustrezne davčne osnove in davčne stopnje, pri čemer upoštevajte množilni faktor, če je potrebno.

V primerih, ko je bilo vozilo registrirano ali odjavljeno v enem davčnem ali poročevalnem obdobju, se izračun TN in akontacije izvede ob upoštevanju koeficienta, ki je določen kot razmerje med celimi meseci, v katerih je vozilo v vprašanje je bilo registrirano pri davčnem zavezancu, doštevilo mesecev, vključenih v davčno (poročevalsko) obdobje. V tem primeru se za polni mesec vzameta mesec, v katerem je bilo vozilo registrirano, in tisti, v katerem je bilo odjavljeno.

Organi Ruske federacije imajo pravico odobriti tiste kategorije davkoplačevalcev, ki bodo imeli možnost, da ne izračunajo in ne plačajo akontacije za zadevno državno pristojbino.

Pogoji in postopek plačila

Davek se plača v proračun na kraju prevoza. Postopek in rok za plačilo prometne takse s strani pravnih oseb se razlikujejo od pravil, določenih za fizične osebe.

Organizacije morajo plačati DDV po koncu davčnega obdobja. tiste. prometna taksa se obračuna in plača v proračun za leto. Rok za plačilo se lahko razlikuje glede na zakonodajo subjektov države, vendar ga ni mogoče določiti prej od roka, ki ga določa koda za vložitev izjave.

Na primer, na ozemlju Krasnodar morajo organizacije plačati davek najpozneje do 1. marca, ki sledi koncu davčnega obdobja. In predplačila - najkasneje 5. dan drugega meseca po poročevalnem obdobju. V regiji Ryazan je treba davek plačati pred 1. februarjem leta po koncu davčnega obdobja. In predplačila – do zadnjega dne v mesecu po potečenem obdobju poročanja.

Zakonodaja regij lahko določa tudi načine, na katere je treba povrniti prometni davek. Primer - regija Sverdlovsk, kjer morajo organizacije TN plačativ proračun samo v negotovinski obliki, razen v primerih, ki jih predvideva zakonodaja Rusije o davkih in pristojbinah.

Privilegiji za podjetja so določeni tudi v zakonodajnih aktih regij. Torej so na Krasnodarskem ozemlju prebivalci posebne ekonomske cone, ki je bila ustvarjena na ozemlju te regije, popolnoma izvzeti iz TN. Za to mora pravna oseba predložiti davčno pogodbo, izpisek iz registra tujih pravnih oseb in migracijsko kartico. Tudi v tej regiji so upravičenci javna društva požarnega varstva, odprta za sodelovanje pri izvajanju dejavnosti na področju požarne varnosti in reševalnih akcij v sili. Osnova za pridobitev ugodnosti s strani teh podjetij sta listina organizacije in TCP, ki se zagotovi ustrezni službi.

V primeru neplačila transportnega davka v ustrezni proračun v določenem času, so organizacije odgovorne, predpisane v davčnem zakoniku Ruske federacije. Člen 199 Kazenskega zakonika Ruske federacije pravi, da se podjetje, ki ni pravočasno predložilo davčne napovedi ali v njej navedlo namerno napačne podatke, da bi prikrilo podatke, v takih situacijah kaznuje z globo od 100 do 300 tisoč rubljev, prisilno delo do 2 leti ali odvzem svobode do 2 leti z odvzemom pravice opravljanja določenih dejavnosti za dobo 3 let ali brez tega.

Isto kaznivo dejanje, ki ga stori skupina oseb v dogovarjanju ali v posebej velikem obsegu, pomeni globo od 200 do 500 tisoč rubljev, prisilno delo do 5 let ali zaporno kazen do6 let z odvzemom pravice opravljanja določenih dejavnosti za obdobje do 3 let ali brez nje.

Davčna napoved

Za plačilo davka na prevoz, organizacije, ki ga sami izračunajo, izpolnijo plačilni nalog. Prevozna taksa se plača po predloženi prijavi na lokaciji vozila. Hkrati morajo organizacije davčno napoved za TN predložiti pristojnemu davčnemu organu najkasneje do 1. februarja leta, ki sledi poteku davčnega obdobja.

Če organizacija v skladu s čl. 83 Davčnega zakonika Ruske federacije, je priznan kot velik davčni zavezanec, je treba plačilni nalog predložiti davčnemu organu na kraju registracije največjih davčnih zavezancev.

Če povzamemo vse našteto, velja omeniti, da se je nova prometna taksa v številnih regijah v primerjavi z lanskim letom močno povečala. Zato je redno spremljanje ustreznosti informacij na tem področju preprosto nujen pogoj za pravilen in pravočasen obračun ter plačilo opisanega davka v državno blagajno.