Analiza finančne uspešnosti podjetja: cilji, metodologija

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Nadzor je seveda pomemben del dela za zagotavljanje dejavnosti katere koli organizacije. Lahko ima veliko različnih oblik, od katerih ima vsaka svoje značilnosti in posebnosti. Nadzor je lahko aktualen, če se izvaja med dejavnostjo. Temelji tudi na podatkih, ki se kot rezultat seštejejo za določeno časovno obdobje. V tem primeru se najprej spomnijo analize finančnih rezultatov podjetja / organizacije. O tem se bomo pogovarjali.

Splošne informacije

Analiza finančne uspešnosti podjetja je izračun, interpretacija in vrednotenje nabora kazalnikov, ki označujejo različne vidike delovanja gospodarske organizacije. Dve komponenti sta najpomembnejši. To so fizični kazalniki proizvodnje in denarnih tokov organizacije. Če enega od njih zanemarimo, bo dejansko stanje podcenjeno, kar bo povzročilo napako pri načrtih in sprejetih vodstvenih ukrepih. In kot naravni rezultat - znatne izgube. Vendar jih je mogoče preprečiti, če se tekoče dejavnosti organizacije redno in ustrezno analizirajo. Dejansko je v tem primeru enostavno zagotoviti pismenost upravljanja in kot naraven rezultat - učinkovito delovanje in razvoj.

Kaj je namen analize finančne uspešnosti podjetja? To je pridobivanje majhnega števila najbolj informativnih (ključnih) parametrov, ki vam omogočajo, da ustvarite natančno in objektivno sliko stanja organizacije, ocenite njene dobičke in izgube, spremembe v strukturi obveznosti in sredstev. Poleg tega lahko obresti zagotovita tako trenutni položaj kot projekcija za bližnjo ali nekoliko daljno prihodnost.

Natančneje, na cilje vplivajo naloge analize finančnih rezultatov podjetja. Pravzaprav je to specifikacija, ki upošteva organizacijske, tehnične, metodološke in informacijske zmogljivosti in potrebe. Glavni dejavnik v tem primeru je obseg in kakovost podatkov. Tukaj je treba upoštevati eno pomembno točko! Namreč, da so računovodski in računovodski izkazi preprosto surovi podatki, ki jih je treba obdelati. Pot delovanja v tem primeru izbere specialist, ki se ukvarja z analizo in se osredotoča na naloge.

Ohkadrovski trenutki in uporabljene rešitve

Običajno finančne politike prilagajajo najvišje vodstvo in/ali lastniki. Zato je vsa obdelava podatkov potrebna predvsem za notranje podatke. Konec koncev bi morala analiza upravljanja finančnih rezultatov podjetja pomagati izbrati najbolj optimalne načine za stabilizacijo in izboljšanje položaja komercialne strukture. To dosežemo z različnimi ukrepi, ki prispevajo k optimizaciji stanja organizacije. Ko se mikro- in makroekonomsko okolje spremeni, jih je treba pregledati. Toda s čim? In v tem primeru se uporablja metoda analize finančnih rezultatov podjetja.

Kako? Na začetku je potreben sistem relativnih kazalnikov, ki se izračunajo na podlagi razpoložljivih podatkov. To je dovolj za natančno predstavo o položaju organizacije. S proučevanjem dinamike sprememb lahko določite trend razvoja in sprejmete določeno odločitev.

Kaj potrebuje pozornost? Oblika in vsebina bilance stanja, izkazov poslovnega izida in drugih dokumentov ter potrebnih vlog. Treba jih je preučevati zaporedno, tako da se postopoma oblikuje jasna slika.

Običajna praksa je, če se upoštevata dve leti – leto poročanja in prejšnje pred njim. Če podatki niso primerljivi, jih je treba obdelati, prilagoditi za nadaljnjo uporabo. Toda v tem primeru je treba dodati pojasnilo, vki bo navedel razloge, ki so povzročili spremembe. Različne komponente morajo biti med seboj povezane in odražati različne vidike istih dejstev iz gospodarskega življenja podjetja.

Vsi prejeti podatki so strukturirani v priročni obliki in posredovani za sprejemanje vodstvenih odločitev. Na tej točki se analiza kazalnikov finančne uspešnosti podjetja šteje za končano.

Kdo potrebuje vse te podatke?

Poglejmo podrobneje, za kakšen namen se prejeti podatki prenašajo različnim skupinam ljudi:

1. Vlagatelji. Svoj kapital vlagajo v podjetje, da pridobijo določeno raven dohodka. To je povezano s tveganjem. Da bi imeli predstavo o strukturi in položaju organizacije, želijo redno pregledovati podatke finančne analize.
2. upniki. To so ljudje ali (pogosteje) organizacije, ki začasno zagotovijo posojilo pod pogoji prejemanja določenega dohodka v obliki obresti. Zanimajo pa jih informacije, na podlagi katerih bodo lahko presodili, ali bo podjetje sposobno pravočasno opraviti vsa potrebna plačila.
3. Vodstvo organizacije. Potrebujejo vse te podatke, da ocenijo učinkovitost svojega upravljanja.
4. Zaposleni v organizaciji. Zanimajo jih informacije v zvezi s pravočasnim izplačilom plač, pokojnin in drugih izplačil.
5. Dobavitelji. Njihovo zanimanje spodbuja vprašanje, ali je vse potrebno in potrebnoznesek.
6. Potrošniki. Finančno sposobnost organizacije vidijo kot jamstvo za stabilno oskrbo.
7. Državne in javne organizacije. Zanima jih finančno zdravje posameznih delov gospodarskega sistema in njegove celote.

Ko vsi sprejemajo ekonomske odločitve, nam analiza finančnih rezultatov in učinkovitosti podjetja omogoča presojo narave notranje organizacije in uspešnosti. Končni kazalnik je dobiček komercialne strukture. V tržnem gospodarstvu je najpomembnejša spodbuda za tekoče dejavnosti, hkrati pa ustvarja osnovo za širitev. Višina dobička je odvisna od obsega prodaje, asortimana, njegove kakovosti, višine stroškov, informacijskih procesov in davkov. Vse zanima najboljši scenarij.

Nekaj besed o dobičku

Vsaka komercialna struktura je zainteresirana za nenehno povečevanje dobička. Žal je resničnost pogosto v nasprotju z željami. Vendar je povsem mogoče povečati velikost in obseg možnosti za rast kazalnikov. Kakšno vlogo pri tem igra analiza finančnega stanja in uspešnosti podjetja? Pogovorimo se o vsem po vrsti.

Pogojno lahko ločimo dve glavni skupini kazalnikov: absolutni in relativni. V prvem primeru so to rezultati prodaje, rednih dejavnosti in drugih poslov. Tu je pomemben kazalnik čistega dobička - torej dohodek, ki ostane na razpolago komercialistrukture po plačilu davkov. Relativni kazalniki vključujejo vse, kar vam omogoča oceno dobičkonosnosti. Kako se k temu prilega analiza finančne uspešnosti? Dejstvo je, da je:

1. Ovrednoti spremembe za vsak določen kazalnik za določeno izbrano obdobje.
2. Omogoča organiziranje vseh podatkov v strukturnem pogledu in spremljanje njihove dinamike.
3. Razkriva vse spremembe za izbrana obdobja.
4. Določi stopnjo vpliva posameznih dejavnikov na višino prejetega dobička, pa tudi razloge, ki so do njih privedli.

Iz vsega tega lahko določite glavne naloge:

1. Ocena dinamike in ravni relativnih in absolutnih kazalnikov finančnih rezultatov. Zanimata predvsem dobičkonosnost in dobiček.
2. Preučevanje strukture prejetih prihodkov.
3. Določanje stopnje vpliva različnih dejavnikov na višino prejetega dobička in stopnjo dobičkonosnosti.
4. Študija distribucije, usmerjanja in uporabe dohodka podjetja.
5. Analiza relativnih kazalnikov za iskanje praga dobičkonosnosti.
6. Išči možne rezerve in načine za njihovo mobilizacijo.

Delo z računovodskimi informacijami

Najbolj zanimiv je obrazec številka 2, ki se imenuje »Izkaz poslovnega izida«. Informacije, pridobljene iz njega, služijo kot osnova za vse delo. Poleg tega so podatki v obrazcih št. 1, 3, 5, 11 in10, 11, 15. Prav tako ne pozabite na podatke iz poslovnega načrta in analitičnega računovodstva, in sicer račune št. 90, 91 in 99. Podatki, predstavljeni tukaj, bi morali biti več kot dovolj.

Poleg tega je treba upoštevati računovodsko politiko, ki jo zasleduje podjetje. Navsezadnje je od tega odvisna možnost manevrov pri porazdelitvi stroškov med nedokončano proizvodnjo in končnimi izdelki. Oblikovanje ocenjenih rezerv, odpis odloženih stroškov - vse to je treba upoštevati. Katerim vprašanjem je treba posvetiti prvotno pozornost? Priporočamo vam, da razmislite o:

1. Metode obračuna amortizacije osnovnih sredstev in opredmetenih sredstev, njihovo vrednotenje ob sproščanju v proizvodnjo in pripisovanje določenih vrst stroškov nabavni vrednosti ustvarjenih izdelkov (rezervacija).
2. Oblikovanje sestave režijskih stroškov, pa tudi njihova porazdelitev.

V tem primeru je treba ločeno obravnavati koncepte, kot sta ekonomski in računovodski dobiček. V prvem primeru je predviden ali pričakovan znesek dohodka. Računovodski dobiček pa so sredstva, ki so bila dejansko prejeta in prikazana v registrih za določeno obdobje. Analiza oblikovanja finančnih rezultatov podjetja ne more brez teh konceptov. Toda njihovo mešanje ni zaželena možnost. Dejansko v tem primeru kakovostna ocena dejavnosti ne bo delovala.

Kaj in kako v resnici?

Članek bi bil nepopoln brez analize finančnih rezultatovdejavnosti podjetja na primeru. Zato poglejmo, kaj in kako. Recimo, da moramo oceniti dinamiko bilančnega dobička. Kaj nas bo zanimalo? Pri analizi morate dobiti naslednje kazalnike dobička:

1. Stanje.
2. Od prodaje storitev, del in izdelkov.
3. obdavčljivo.
4. Iz druge izvedbe.
5. Clean.
6. rezultati izven prodaje.

Bilančni prihodek je tisti del dohodka, ki je osnova za obračun davkov, ki jih je treba plačati v proračun. Ostane le čisti dobiček podjetja. Obračun in analiza finančne uspešnosti podjetja vključuje določitev sestave, strukture, dinamike in izvedbe načrta za analizirano obdobje.

In kaj je naša naloga? Poiščite dinamiko. V tem primeru je primerjalna metoda primerna, če se uporabljajo kazalniki poročevalskega obdobja in prejšnjega. V tem primeru je treba upoštevati vpliv inflacijskih procesov. Za primerjavo kazalnikov lahko uporabite preračun indeksa cen. Poleg tega na višino bilančnega dobička vpliva veliko število dejavnikov. To so dobiček iz prodajne dejavnosti in drugi finančni rezultati, na katere vplivajo obseg, struktura, stroški in cene izdelkov, del in storitev. Za vzpostavitev razmerja med njima se uporablja aditivni faktorski model.

In kaj, če je treba analizirati in ovrednotiti finančno uspešnost podjetja z nekoliko drugačne pozicije? Na primer za oceno stopnje vpliva dejavnikov? V takih primerih lahko pomočzagotavljajo načine za dragocene zamenjave ali absolutne razlike. Če podjetje ustvarja heterogene vrste izdelkov, je treba dodatno upoštevati strukturni faktor.

O vplivu, stroških in dobičku

Sprememba v družbeno-ekonomskem razvoju ob prehodu na tržne odnose je povzročila kvalitativne premike v proizvodnji. To je privedlo do rasti denarnih prihrankov, pa tudi do povečanja dobičkov različnih oblik lastništva. Najpomembnejši dejavniki pri tem so:

• povečanje obsega ustvarjenih in prodanih izdelkov,
• izboljšanje produktivnosti dela,
• uvajanje znanstvenega in tehničnega razvoja,
• zmanjšanje stroškov in izboljšanje kakovosti ustvarjenega blaga.

Rast dobička je možna z zmanjšanjem porabe in povečanjem obsega dejavnosti. Vse to vpliva na finančni rezultat, ki se preiskuje. Ob tem je treba upoštevati, da se oblikuje iz naravnih virov in surovin, osnovnega in pomožnega materiala, energije, delovnih virov, osnovnih sredstev in drugih odhodkov. Njihova sestava in struktura sta odvisna od pogojev in narave proizvodnje, oblike lastništva in razmerja med različnimi položaji. Vse to bi moralo upoštevati analizo finančnih in gospodarskih rezultatov gospodarske dejavnosti podjetja. Zaradi poenostavitve lahko kazalnike združite v pet skupin:

1. Stroški materiala.
2. Odbitki za socialne potrebe.
3. stroški dela.
4. Amortizacijaosnovna sredstva.
5. Drugi stroški.

Vse pa so proizvedene samo za dobiček. To je končni finančni rezultat. In res je odvisno od glasnosti. Vendar ne pozabite na vidik kakovosti in raven uporabljenih cen. Analiza rezultatov finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja vam omogoča, da ocenite, kako dobra je bila izbrana politika. Toda hkrati je treba upoštevati majhne nianse - na primer ločiti prihodke od prodaje. To pomeni, da je izdelke mogoče odpremiti danes, plačilo pa bo prišlo čez teden dni. Če je vse v obravnavanem istem obdobju (na primer mesec), potem je to mogoče prezreti. Ampak, če je poslano marca, plačilo pa aprila? V tem primeru se morate malo zategniti.

Ločeni odtenki o stroških, donosnosti in stroških

Pri analizi finančnih rezultatov glavne dejavnosti podjetja sta ti dve točki med najpomembnejšimi. In hkrati so zelo nestabilni. Kaj to pomeni? Tukaj, na primer, prejeti prihodek pomembno vpliva na nabavno ceno. Ne pozabite tudi na stroške, saj so s tega vidika lahko spremenljivi in stalni. Za boljšo pripravo podatkov je priporočljivo organizirati poslovodno računovodstvo, v katerem bodo poudarjeni.

Prednost tega pristopa je visoka integracija, priložnosti za analizo in odločanje. In kot končni rezultat - hitro in prilagodljivo se lahko odzovete na vsenastajajoči izzivi. Konec koncev je vodstvo zainteresirano, da trga ne zapusti konkurence in dobi največji dobiček. In ta posel je dobičkonosnost. Z njo je vse preprosto - višji kot je njen rezultat, tem bolje. Vprašanje je, kako to doseči. Celotna kombinacija dejavnikov vpliva na njegovo raven in dinamiko:

1. Raven organizacije vodenja in proizvodnje.
2. Struktura kapitala in viri njegovega prejema.
3. Stopnja izkoriščenosti virov v proizvodnih procesih.
4. Kakovost, struktura in obseg ustvarjenega izdelka.
5. Stroški izdelka in proizvodni stroški.
6. Dobiček po dejavnosti.

Se spomnite, da so bili že prej omenjeni fiksni in variabilni stroški, čeprav jim niso namenili ustrezne pozornosti? Čas je, da to popravimo. Med stalne stroške sodijo tisti, katerih vrednost se ob nihanju količinskih kazalnikov med prodajo izdelkov ne spreminja. Primer bi bil:

1. Amortizacija osnovnih sredstev.
2. Amortizacija neopredmetenih sredstev.
3. Najem.
4. Kapitalski izdatki.
5. Amortizacija občutljivih predmetov in predmetov nizke vrednosti, pa tudi stroški vzdrževanja prostorov in zgradb.
6. stroški usposabljanja.

Spremenljivi stroški se razlikujejo glede na prihodke. Primeri:

1. Prevozni stroški.
2. Nakup surovin.
3. Plače.
4. Elektrika, plin in gorivo.
5. Tara in embalaža.
6. Odbitki v sredstva.

Kako povečati dobiček z rezervami?

Analiza finančno-gospodarske uspešnosti podjetja naj zagotovi kasnejšo rast prometa in dobičkonosnosti. Eden najučinkovitejših načinov za dosego tega položaja je z rezervami. Kako to doseči? Obstajajo tri glavne smeri:

1. Povečan obseg prodaje.
2. povečanje cene.
3. Znižanje stroškov izdelanih izdelkov.

Hkrati so na voljo naslednje možnosti za zvišanje cen:

1. Iskati boljši trg.
2. Izvedba v optimalnem času.
3. Izboljšajte kakovost izdelanih izdelkov.

To so najbolj optimalne splošne možnosti. Natančneje, izbrati je treba glede na vrsto tržnega izdelka, ki se ponuja. Vendar morate skrbno analizirati situacijo, da ne izgubite tistega, kar že imate, in hkrati povečate dobiček. Čeprav je po drugi strani tveganje obvezen spremljevalec podjetniške dejavnosti. Čeprav je v primeru rezerv bolje, da ne greste predaleč. Ne smemo pozabiti, da uničevanje ni gradnja. In leta uspešnega razvoja in delovanja so lahko propadla, če naredite kritično napako.

Sklep

Analiza finančne uspešnosti podjetja ni lahka naloga. Zahteva obsežno znanje v ekonomski teoriji, ekonometriji, matematiki in številnih drugih disciplinah. Čeprav ni tako težko izračunati s formulami. Toda za pravilno izbiro in strukturiranje podatkov -to je že problem. Cena napake v tem primeru lahko naraste do stečaja podjetja. Tega se morajo vedno spomniti tako analitiki kot višje vodstvo, ki sprejemajo odločitve glede razvoja podjetja.

V pravih rokah in s pametno glavo bistveno poveča preživetje podjetja v konkurenčnem okolju in se spremeni v zanesljiv temelj za prihodnja leta razvoja in blaginje podjetja. K sreči je na tem področju kar nekaj specialistov, tako da lahko najdete tudi veščo osebo, v čigar rokah se bo delo prepiralo.