Plačila z akreditivi: shema, prednosti in slabosti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Akreditiv način plačila deluje kot negotovinski instrument. Gre za pisno obveznost banke, katere stranka je kupec (ali uvoznik), da določenemu prodajalcu (ali izvozniku) plača določen znesek. Dogovoril se je tudi o datumih in zneskih plačil v skladu s pogoji.

Koncept in bistvo

Upoštevajmo bistvo poravnav z akreditivi in shemo interakcije med udeleženci.

Akreditiv - način plačila tako v tujih kot domačih poravnavah. Uporablja se pri transakcijah, ki vključujejo različne vrste povečanega tveganja (na primer izvajalec, izvedba pogodbe, kakovost izdelka, zamude, neplačila), ker jih zmanjšuje.

Poravnalne stranke

Upoštevajmo glavne vidike poravnav z akreditivi in sheme interakcije med njimi.

Med glavnimi vidiki naselij ločimo naslednje vrste.

Principal (uvoznik) - odda naročilo za odprtje akreditiva v svoji banki in sredstva za kritje plačilaizvoznik. Uvoznik ima pravico od svoje banke zahtevati odškodnino za pokritje izgub, ki so posledica malomarnosti ali opustitve finančne institucije. Uvoznik mora kriti zneske, plačane izvozniku, pa tudi morebitne stroške in provizije.

Uvoznikova banka (ustanoviteljska banka) oblikuje akreditiv v skladu s pisnim naročilom uvoznika, v katerem se zavezuje, da bo samostojno plačal dokumente, ki jih predloži prejemnik akreditiva, če so njegovi pogoji so bili izpolnjeni. Banka ne analizira poteka transakcije, temveč se na podlagi predloženih dokumentov odloči o plačilu ali zavrnitvi.

Posredniška banka (svetovanje, pogajanja, potrditev), ki lahko glede na pogoje akreditiva opravlja funkcije:

1. Banka obvestila - obvešča upravičenca o odprtju akreditiva in deluje kot posrednik v korespondenci med otvoritveno banko in izvoznikom. Ni dolžan plačati akreditiva.
2. Bank pogajanja: obvešča in preverja skladnost dokumentov, deluje v imenu principala, torej je banka uvoznika.
3. Banka, ki potrdi akreditiv, ki prevzame obveznost do upravičenca.

Izvoznik nima nobenih obveznosti, predloži dokumente v skladu z akreditivom in jih plača.

Glavne vrste akreditivov

Upoštevajmo poravnave z akreditivi, shemo in vrste te oblike interakcije.

Razdelitev akreditivovpo različnih kriterijih. Nekateri spodaj navedeni predmeti se pogosto uporabljajo v mednarodnih transakcijah.

Ločitev akreditivov glede odprtja bančnih obveznosti:

• Pritožba na akreditiv: banka si pridržuje pravico, da prekliče ali spremeni svoje obveznosti brez soglasja upravičenca, dokler dokumenti posredniške banke niso priznani.
• Nepreklicni akreditiv: ni ga mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja vseh vpletenih strani. Sprememba je nična, če se katera koli od strank z njo ne strinja.

Ločitev akreditiva glede na način plačila:

• Gotovinski akreditiv: plačilo se izvede takoj, ko izvoznik predloži dokumente.
• Akreditiv z odloženim plačilom: banka se zavezuje, da bo plačala za odloženo obdobje (na primer 30 dni od dneva odpreme) ob predložitvi dokumentov v skladu s pogoji akreditiva v času veljavnost.
• Akreditiv v zvezi z datumom zapadlosti, ki zavezuje banko, da bo sprejemala plačila ob delavnikih. Ko je odobren, akreditiv poteče in se nadomesti z obveznostjo zadolžnice.
• Pogajalsko pismo - otvoritvena banka daje posredniški banki pravico do preverjanja skladnosti dokumentov z akreditivom in plačila prejemniku.

Ločitev akreditiva zaradi vloge posredniške banke:

• Potrjen akreditiv - akreditivu, ki ga je odprla uvoznikova banka, je bila dodana potrditvena banka.
• Nepriznan akreditiv - vrsta akreditiva,ki ni potrjena s strani posredniške banke, plačilo za izvoznika pa opravi samo banka dolžnik.

Druge vrste

Drugi akreditivi so lahko naslednjih vrst:

• standby akreditiv (zavarovanje) je bančna garancija, ki nalaga obveznost plačila zahtevanega zneska upravičencu, če plačnik v dogovorjenem roku med strankama ne da predujma ali ne izpolni drugih obveznosti, zavarovanih z akreditiv;
• revolving akreditiv velja za zaporedne ponavljajoče se dobave istega izdelka v daljšem časovnem obdobju;
• akreditiv v vrsti - kupec odpre akreditiv za uvoz za določenega upravičenca, izkupiček izvoznega akreditiva pa zagotavlja plačila na uvozni kredit.

Ugodnosti

Razmislimo o prednostih poravnav z akreditivi in shemi interakcije med strankama.

Prednosti za prodajalca ali izvoznika:

• minimizirajte trgovinsko tveganje transakcije, to je tveganje zavrnitve prevzema blaga in neplačila od uvoznika;
• dovoljeno financiranje transakcije s prenosom akreditiva na dobavitelja;
• zmožnost diskontiranja terjatev do zapadlosti in varnega plačila na vnaprej določen datum.

Ugodnosti za kupca ali uvoznika:

• minimiziranje transportnih tveganj;
• nezmožnost prekinitve rokov;
• zaščita pred neupravičenim plačilomdolg.

Kako postopek deluje

Razmislimo o možnih možnostih in bistvu obračunov z akreditivi. Shema izgleda takole:

1. Sklenitev stika med uvoznikom in izvoznikom ter izdelava akreditiva kot načina plačila za blago.
2. Uvoznik obvesti banko o odprtju akreditiva izvozniku in zagotovi finančno kritje.
3. Uvoznikova banka obvesti izvoznikovo banko (posredniško banko) o odprtju akreditiva in ji naroči, naj obvesti izvoznika.
4. Posredniška banka preveri pristnost akreditiva, ki ga je obvestila banka uvoznica, in ga nato posreduje izvozniku.
5. Izvoznik pošlje blago in sestavi dokumente v skladu s pogoji akreditiva.
6. Izvoznik predloži banki paket dokumentov v skladu s pogoji akreditiva.
7. Izvoznikova banka preveri dokumente (številka in vrsta) in jih pošlje uvoznikovi finančni ustanovi.
8. Uvoznikova banka preveri pravilnost dokumentov, če so v redu, pošlje plačilo izvoznikovi banki, dokumente pa uvozniku.
9. Prejeto plačilo se knjiži v dobro izvoznika.

Glavni elementi sheme poravnav z uporabo akreditiva

Naročilo za odpiranje akreditiva mora vsebovati naslednje elemente:

• kraj in datum oddaje naročila;
• prejemnik;
• Znesek akreditiva;
• datum in kraj veljavnosti akreditiva;
• kraj plačila (banka odprtja ali banka pošiljateljica);
• vrsta plačila;
• delne dostave (dovoljene, prepovedane);
• Nakladalno mesto in cilj;
• opis izdelka;
• količina;
• cena in njena osnova (v skladu z Incoterms);
• posebni pogoji poravnave;
• potrebni dokumenti za plačilo;
• izraz za pošiljanje blaga;
• čas oddaje dokumenta;
• bančni stroški;
• vrsta akreditiva;
• številka računa plačnika;
• pečat in podpisi.

Poravnalna shema z vidika izvoznika

Razmislimo o postopku poravnave z akreditivom in shemi interakcije s strani izvoznika.

Akreditiv je najprimernejši način plačila za izvoznika, ker je obveznost plačila banki, ne uvozniku. Če izvoznik izpolnjuje pogoje akreditiva, bo prejel plačilo ne glede na situacijo in finančno stanje uvoznika. Izvoznik prejme plačilo po dostavi in predložitvi dokumentov banki.

Akreditiv ščiti izvoznika pred odstopom od posla ali zavrnitvijo prevzema blaga. To izvozniku omogoča, da pridobi posojilo za financiranje proizvodnje blaga, ki je zavarovano z akreditivom.

V primeru odloženega plačila je možno uporabiti forfaiting in predplačilo.

Akreditiv je ugoden način plačila za izvoznika, ko izpolnjuje vse pogoje. Če izvoznik predloži dokumente, v katerih so protislovniče se ugotovijo podatki ali pomanjkljivosti, na primer odsotnost kompleta nakladnic, potrebnih potrdil v dokumentih, izdanih na zahtevo, ali kontaminacija nakladnic, potem bo plačilo izvozniku zadržano. Druge napake, ki jih je naredil izvoznik pri predložitvi dokumentov, vključujejo:

• napačno označevanje dokumentov;
• napačna oznaka kraja natovarjanja in namembnega kraja;
• neskladnost z akreditivom;
• opis blaga v dokumentih;
• v besedilu ni nobenih dodatnih dokumentov.

Akreditiv je dolgotrajen način plačila ne le zaradi potrebe po skrbni pripravi ustreznih dokumentov, temveč zahteva tudi podroben pregled pogojev akreditiva, pogodbe in doslednosti med kupcem in prodajalcem ter preverjanje določb v smislu informacij in nedoslednosti.

Plačilna shema z vidika uvoznika

Razmislimo o poravnavah z akreditivi in shemo interakcije v zvezi z uvoznikom.

Z uporabo akreditiva uvoznik od izvoznika zahteva, da predloži ustrezne dokumente in izpolni vse pogoje akreditiva. Z izbiro pravih dokumentov in pogojev dostave blaga uvoznik ureja potek posla. Z določitvijo pogojev akreditiva ima uvoznik jamstvo za pravilno izvedbo pogodbe, vendar ga to ne ščiti pred odstopom pogodbe s strani izvoznika.

Akreditiv včasih zahteva, da uvoznik pred sklenitvijo pogodbe dodeli finančna sredstva – predplačilo. Vendar to nipogojuje plačilo izvozniku. Sprejem akreditiva s strani uvoznika kot oblike plačila ga postavlja v boljši položaj kot v primeru brezpogojnega prenosa plačila pred izvršitvijo naročila. Neugoden vidik uporabe akreditivov kot plačilne oblike s strani uvoznika je vključevanje lastnih finančnih sredstev pred dobavo, če izvoznik ni zagotovil garancije za izvedbo pogodbe. Nekatere banke zahtevajo, da uvoznik plača več od zneska, navedenega v akreditivu, da bi zagotovili razlike v menjalnih tečajih. Račun lahko plačate s kreditno linijo, vendar mora banka sprejeti ta način plačila.

Obrazec za dokumentarno plačilo: področja uporabe

Razmislimo o shemi poravnave za dokumentarni akreditiv.

Vključuje pogojno, nepreklicno dokumentarno obliko plačila, ki zagotavlja interese obeh strank v transakciji. Akreditiv je obveznost banke.

Dokumentarni akreditiv v zunanji trgovini je pisna obveznost banke uvoznika, da plača izvoznikove terjatve v zameno za predložitev dokumentov o dostavi blaga. V takih izračunih je stranka uvoznik, ki od svoje banke zahteva odpiranje akreditiva za izvoznika.

Prednosti sheme poravnave dokumentarnega akreditiva so naslednje:

• Transparentna pravila in občutek varnosti. Z odprtjem akreditiva na zahtevo uvoznika (kupca) se banka zavezuje, da boplačati upravičencu (izvozniku, prodajalcu) določen znesek. Upravičenec mora izpolniti vse pogoje akreditiva, to je v določenem času poslati blago ali opraviti storitev in banki predložiti potrebne komercialne dokumente v skladu s pogoji akreditiva. Obveznost banke, ki odpre akreditiv, postane plačljiva na dan, ki izhaja iz pogojev dokumenta.
• Zagotavljanje varnosti transakcije. Uvoznik je prepričan, da bo plačilo izvedeno samo na podlagi dokumentov, ki potrjujejo pravilno izvedbo komercialne pogodbe v skladu s pogoji akreditiva.
• Zmanjšanje tveganja. Postopek omogoča minimiziranje tveganja, ki izhaja iz kupoprodajnih poslov.
• Fleksibilnost. Pogoje lahko prilagodite glede na posebnosti posla in možnost spreminjanja v času njegove veljavnosti.
• Širok izbor različnih vrst in oblik: navadni akreditivi, pripravljeni akreditivi, uvozni in izvozni akreditivi, akreditivi v domači trgovini.

Dokumentarni obrazec, priporočen za podjetja:

• specializirano za domačo ali zunanjo trgovino;
• dobavitelji (izvozniki) in prejemniki (plačniki).

Ta oblika poravnave se uporablja kot pogoj pri komercialni transakciji.

Shema poravnave dokumentarnega kredita je vrsta poravnave plačil, ki lahko odpravi operativno tveganje obeh pogodbenih strank. To dejstvo lahko omeji tveganje izterjave in tveganje plačila izvozniku, saj prejme sredstva ob predložitvidokumenti, ki ustrezajo akreditivu. Uvoznik pa lahko znatno zmanjša tveganje za svoje izdelke in kakovost, tako da zahteva, da dokumenti vsebujejo podrobne specifikacije v zvezi z blagom, ki ga kupijo. Če akreditiv potrdi lokalna banka, se lahko zmanjša tudi državno tveganje.

Med oblikami dokumentarnih akreditivov so:

• Preklicni akreditiv. Shema poravnave zanj je naslednja: te poravnave lahko banka za odprtje kadar koli spremeni ali prekliče brez predhodnega obvestila upravičenca, včasih tudi proti njegovi volji, dokler dokumenti niso sprejeti..
• Nepreklicni akreditiv - obveznost banke, da plača, če mora izvoznik predložiti potrebne dokumente v predpisanem roku. Spremembe pogojev se lahko izvedejo le s soglasjem vseh strank v transakciji. Samo ta vrsta akreditiva v celoti zagotavlja interese izvoznika.

Kateri dokumenti se uporabljajo pri izračunih

Upoštevajmo uporabljeni potek dela. Shema poravnave akreditiva vključuje:

• komercialni račun;
• zavarovalni dokumenti;
• potrdilo o poreklu;
• morski nakladnica;
• potrdilo;
• dvojnik železniške nakladnice;
• zračni tovorni list;
• avto račun.

Poravnalna shema ob upoštevanju prevoznika

Mednarodna trgovina je nenehno povezana z različnimi vrstami tveganj. Trgovec skrbi, ali bo kupec plačal zahtevanoznesek, kupca skrbi, ali bo prodajalec poslal blago. Poleg tega nobeden od njiju ni pripravljen svoje podjetje dodatno tvegati.

To nesoglasje je bilo predpogoj za nastanek instrumenta, ki obema strankama zagotavlja izpolnjevanje pogodbenih obveznosti.

Prevozno podjetje igra pomembno vlogo pri poravnavi dokumentarnega akreditiva.

Akreditivi se uporabljajo za uvoz vseh vrst izdelkov pri uporabi transportnih podjetij.

Glavna prednost bančnega akreditiva bo ta, da zagotavlja garancijo za dostavo in plačilo blaga. To zahteva sodelovanje tretje osebe, ki bo spremljala izpolnjevanje pogojev posla tako pri proizvajalcu kot pri naročniku. Velja pravilo, da je porok mednarodna bančna organizacija. Hkrati pritegnjene bančne strukture - banke države pošiljateljice in stranke - se pogosto uporabljajo tudi v mednarodni praksi.

Sklep

Pod akreditivom razumemo pisno obveznost banke, da plača določen znesek za pravočasno predložene dokumente v skladu z dogovorjenimi pogoji. To je najpogostejša oblika mednarodnih in nacionalnih poravnav, ki zagotavlja interese vseh pogodbenih strank.