Medsebojne poravnave med organizacijami: sestava pogodbe, potrebnih dokumentov, obrazcev in pravil za izpolnjevanje s primeri

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Najpomembnejša komponenta računovodskega sistema podjetja je vzdrževanje njegovega sistema poravnave. Ta element lahko imenujemo najpomembnejši, saj je denar v vsakem podjetju veliko pomembnejši od notranjega gibanja blaga in stanja v skladiščih.

V razmerah ostre konkurence je zelo težko izvajati medsebojne poravnave v velikih podjetjih, ko je mogoče blago prodati na kredit, saj ni popolnega zaupanja v plačilno sposobnost stranke..

Medsebojne poravnave so mehanizem za neposredno prerazporeditev prihodkov od prodaje blaga in storitev med organizacijami, ki so neposredno vključene v prodajo določenega blaga (storitev). Za razliko od prejšnjega obstoječega mehanizma prerazporeditve dohodka se medsebojni obračuni med komunikacijskimi organizacijami izvajajo na pogodbeni podlagi za določeno količino blaga ob upoštevanju smernic, razvitih za vsako podjetje.

Koncept in bistvo

S pravnega vidika so poboti in medsebojne poravnave dogovorcivilno pravo, to je dejanja subjektov civilnopravnih razmerij, katerih cilj je nastanek, sprememba ali prenehanje civilnih pravic in obveznosti (člen 153 Civilnega zakonika Ruske federacije). V skladu s tem je medsebojna poravnava posel, katerega cilj je prenehanje državljanskih pravic in obveznosti.

Vzajemna poravnava kot vrsta civilnega posla ni neposredno urejena s Civilnim zakonikom Ruske federacije. Naveden regulativni dokument kot eden od načinov za prenehanje obveznosti navaja le možnost odškodnine za medsebojne terjatve (člen 410 Civilnega zakonika Ruske federacije) med dvema osebama. Vendar pa na podlagi odstavka 2 čl. 421 Civilnega zakonika Ruske federacije, ki je zapisal načelo svobode pogodbe, je izvajanje klirinških operacij z velikim številom udeležencev povsem sprejemljivo, saj te operacije niso v nasprotju z bistvom civilnih razmerij.

Pravno podlago za medsebojne poravnave določajo pravila civilnega prava o odškodnini medsebojnih terjatev. Hkrati je v nekaterih primerih za medsebojno poravnavo potrebno izvesti druge transakcije, zlasti prenos pravice do terjatve (člen 382 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Medsebojna poravnava je sporazum med strankama civilnopravnih razmerij o medsebojnem prenehanju določenih obveznosti v fiksnem znesku drug do drugega.

Pomembna točka je dejstvo, da:

• obveznosti prinašajo enotnost;
• Določen je rok za izpolnjevanje časovnih obveznosti.

Poravnave ni mogoče zaključiti, če:

• obveznost katere koli stranke je povezana s povračilo škode, povzročene zdravju, plačilom preživnine;
• za obveznosti katere koli stranke je potekel zastaralni rok;
• sklepanje poravnalne pogodbe je izrecno prepovedano z zakonom ali pogodbo.

V poslovnih dejavnostih organizacije sodelujejo med seboj kot nasprotne stranke, dobavitelji in kupci. Najpomembnejši del dela z izvajalci je računovodstvo. Vzajemni obračuni kažejo, kje se nahaja del finančnih sredstev organizacije in glavni viri teh sredstev. Tako je znesek denarja, ki ga lahko usmerimo v nadaljnji promet podjetja, odvisen od pravočasnega spremljanja medsebojnih obračunov.

Vzajemne poravnave se izvajajo v okviru nasprotnih strank in poravnalna dokumentacija v okviru sklenjenih pogodb.

Izračun je narejen na podlagi računovodstva po primarnih dokumentih.

Obračun poravnav vam omogoča, da določite skupni znesek dolga za katero koli časovno obdobje ter razumete, kdaj in pod katerimi dokumenti se je pojavil.

Zahteve za organizacijo poravnalnega sistema

Pri delu z rednimi strankami se praviloma medsebojne poravnave izvajajo v skladu s shemo, razvito s pogajanji med strankama. Ta sistem je dober za vse.udeleženci.

Na tem področju je nekaj zahtev, ki jih je treba strogo upoštevati.

Zahteve za sistem obračunov med podjetji:

• resnicoljubnost;
• izhod podatkov o poravnavi mora biti hiter in enostaven;
• zmogljivost upravljanja dolgov;
• podrobna poročila kakršne koli zapletenosti.

Ta sistem vključuje dva podsistema: prvi označuje gibanje blaga (skladišče), drugi - gibanje denarja (denarno financiranje). Oba podsistema sta neločljiva drug od drugega in sodelujeta pri medsebojnih obračunih.

Vrste poravnav

Vzajemne poravnave lahko razdelimo na več vrst, od katerih so tri največje:

• plačila za naročila: v primeru, ko se plačilo izvede za določeno naročilo stranke;
• Poravnava pogodbe: Za vse nakupe in prodaje velja pogodba, podpisana med strankama. Lahko je prodaja blaga na kredit ali nakup vnaprej;
• Plačila računov: v tem primeru se nakup ali prodaja plačata ločeno za določene račune.

Tako medsebojne poravnave predstavljajo neposredno prerazporeditev dohodka od prodaje blaga ali storitev med organizacijami, ki opravljajo storitve ali prodajajo blago.

Preprosto povedano, gre za nakup in prodajo blaga. Vodi vse poravnalne posle v večini primerov, računovodja-ekonomist, odgovoren je tudi za vso poročevalsko dokumentacijo za medsebojne obračune.

Za nadzor kakovosti v modernempogojev, morate uporabiti samo visokokakovostno programsko opremo.

Praviloma kompetenten odraz tekočega poslovanja omogoča podjetju, da hitro in pravočasno prejme kakršne koli informacije o stanju medsebojnih poravnav med nasprotnimi strankami.

Ključni dokumenti

Med dokumenti o poravnavi so:

• dokumenti za pošiljanje izdelkov (tovorni listi, prevzemna potrdila, prodajna potrdila itd.);
• plačilni dokumenti (plačila, potrošni material, naročila);
• dokumenti - osnova transakcij (pogodbe, specifikacije).

Po naravi dokumentacije lahko transakcije medsebojne poravnave razdelimo na naslednje:

• preprosto - ko so obdelani samo dokumenti za pošiljanje in plačilo;
• transakcije računov - dokumenti za pošiljanje in plačilo se obdelujejo na podlagi računov;
• transakcije po pogodbah - odpremni in plačilni dokumenti so sestavljeni v skladu s pogodbami.

Poravnalna pogodba

Poravnalna pogodba med organizacijami pomeni poplačilo dolgov več podjetij drug drugemu.

Ta situacija je možna, če obe podjetji hkrati delujeta po enakih ali različnih pogodbah s kupci in dobavitelji. Postopek se lahko sproži, ko obstaja dolg za opravljeno blago ali storitve obeh strank, ki ga v bližnji prihodnosti ni mogoče odplačati.

Odmikse lahko izvede v celotnem znesku dolga ali le za del zneska zapadlega plačila po pogodbi. Civilno pravo nalaga takšne zahteve za dolgove podjetij, ki naj bi jih pobotali.

Glavne zahteve za poravnave po sporazumu o poravnavi med organizacijami so naslednje:

• poravnava pomeni, da imata obe stranki finančne terjatve druga proti drugi zaradi zamud pri plačilih po obstoječih pogodbah;
• možen dogovor o poravnavi med organizacijami, če so obveznosti homogene - imajo enake kazalnike (če gre za denarni protivrednost, se mora valuta poravnave ujemati);
• sprejeti roki za izpolnitev pogodbenih obveznosti v zvezi s plačilom blaga, gradenj ali storitev.

Pogodbe o poravnavi ni mogoče uporabiti, če:

• dolg je nastal v skladu z višino odškodnine za škodo, povzročeno zdravju posameznika ali njegovemu življenju;
• dolgi so nastali na podlagi izvršbe za izterjavo preživnine;
• Zastaranje je poteklo (člen 411 Civilnega zakonika Ruske federacije).

Standardna poravnalna pogodba med pravnimi osebami pomeni navedbo točnega zneska dolga obeh pogodbenih strank z sprostitvijo DDV. V ta namen se v fazi priprave pogodbenega obrazca izvede medsebojna uskladitev obračunov. Dogovorjeni poravnalni akt je priložen k pogodbi skupaj z dokumentacijo, ki to utemeljujezamude.

Poravnalna pogodba med organizacijami (vzorec si lahko ogledate spodaj) vključuje naslednje podrobnosti:

• datum in kraj sklenitve pogodbe;
• ime strank;
• imena predstavnikov podjetja s podpornimi poverilnicami;
• seznam finančnih obveznosti, ki jih je treba odplačati;
• z navedbo pogojev medsebojnih poravnav.

Na koncu je potreben stavek, ki navaja, da je treba ob datumu začetka veljavnosti določb sporazuma navesti podrobnosti strank o njihovem naslovu. Na koncu dokumenta morajo biti podpisi pooblaščenih oseb in pečati podjetij.

Pogodba o poravnavi med organizacijo in posameznikom ter njene značilnosti bodo nadalje obravnavane. Pri tej vrsti poravnave je ena stranka upnik, druga pa dolžnik. Značilnosti te vrste izračuna so naslednje:

• homogena narava terjatev (finančna);
• jasni roki;
• možnost poravnave ne za celoten obseg dolgov naenkrat, ampak po delih;
• možno, če sta med strankama vsaj dve obveznosti (dolg in njegovo plačilo).

Značilnosti računov Sberbank

Oglejmo si podrobneje, kaj je račun Sberbank za medsebojne poravnave med organizacijami. Vsak račun, ne glede na namen nastanka in osebo, ki ga je izdal, je predvsem dragocen dokument. On je pomembenizpolnitev obveznosti, za katero dolžnik po določenem času plača upniku določen znesek denarja.

Zadolžnica se uporablja za medsebojne poravnave med posamezniki in med organizacijami, tudi med finančnimi institucijami. Sberbank je ena izmed njih. Takšni računi delujejo kot univerzalni način plačila. Banka jih izda za hitra plačila za dobavo, prodajo blaga ali opravljanje storitev. Poleg tega se račun lahko uporabi kot zavarovanje pri prejemu posojilnega produkta od banke. Toda račun Sberbank se najpogosteje uporablja za poravnave med organizacijami.

Račun Sberbank za medsebojne poravnave med organizacijami vsebuje varščino, ki potrjuje obveznost banke do imetnika, da plača določen znesek za določeno obdobje. Račun je potreben za poravnave, njegova registracija se lahko izvede v kateri koli poslovalnici Sberbank.

Zadolžnica je dokument A4. Vključuje znesek, ki ga je stranka položila. Poleg tega sta navedena mesto in datum izdaje.

Bančna zadolžnica je vrednostni papir, ki vsebuje pisno dolžniško obveznost bančne organizacije do imetnika menice.

To orodje zagotavlja naslednje prednosti:

• priročno in hitro plačilo storitev, del in blaga;
• donosna naložba za dobiček;
• uporabite kot porok pri prejemanju posojilnih sredstev ali garancijiz banke.

Programi zadolžnic, ki jih ponujajo banke, so podobni depozitarnim programom: stranka vlaga sredstva, v zameno pa prejme nekaj od bančne institucije, podobno kot zadolžitev. Tako banka potrjuje, da so sredstva sprejeta in se zavezuje, da jih bo vrnila na določen dan.

Obrestovana menica pomeni navedbo obresti, ki se obračunajo na njen znesek. Nominalni zneski obresti so lahko izraženi tako v rubljih kot v drugi valuti. Če želite prejeti tak račun, morate položiti denar, ki je nominalna vrednost IOU.

Ta vrsta računa Sberbank je najbolj priljubljeno orodje, ker je zelo podobna depozitu.

Običajni račun za popust ne določa pogojev za obračunavanje sredstev po nominalni vrednosti, ki se lahko uporabi v rubljih ali tuji valuti. Če ga želite prejeti, morate položiti znesek, ki je enak vrednosti pogodbe za prihodnjo prodajo vrednostnega papirja. Dohodek prejemnika se izračuna kot razlika med prodajno ceno in nominalno vrednostjo.

Bančni račun plačajo enote Sberbank, ki imajo dovoljenje za izvajanje takšnih operacij. To so lahko podružnice bančne organizacije.

Sberbank ponuja tudi druge storitve zadolžnice:

• Zamenjava računov. Tako lahko imetnik računa zamenja en račun za več drugih, ki imajo nižjo nominalno vrednost, ali prejme več računov za enega višjo.nominalna vrednost
• Lokacija za shranjevanje. Sberbank vsakemu prejemniku omogoča shranjevanje potrdil o vlogi in bančnih računov. Kupec določi rok hrambe.
• Dostava in izdaja vrednostnih papirjev. Za odpravo tveganj, povezanih s samopremikom vrednostnih papirjev, lahko banki zaupate izdajo in dostavo kupljenih potrdil o vlogi in menicah v kraju stalnega prebivališča. To ugodnost lahko uporabljajo samo pravne osebe.

Gotovina

Najpogosteje se uporabljajo negotovinska plačila med pravnimi osebami, saj pri plačilu blaga ali storitev skoraj vedno pride do gibanja velikih vsot denarja. Medsebojni obračuni med organizacijami za gotovino imajo številne značilnosti.

Za plačilo v gotovini morate porabiti dodaten denar za organizacijo varnosti plačil.

Druga pomanjkljivost gotovine je, da je veliko težje slediti natančnosti v računovodskem načrtu.

V naši zakonodaji obstaja omejitev gotovinskih plačil v gotovini za medsebojne poravnave.

Eno od pravil za urejanje denarnega obtoka med pravnimi osebami je Direktiva Centralne banke Ruske federacije 1843-U z dne 20.6.2007.

Na podlagi 1. točke Navodila je najvišji dovoljeni znesek gotovinskih plačil med podjetji 100.000 rubljev po eni pogodbi.

Ta zahteva ne velja za naslednje vrsteizračuni:

• po plači;
• pri izdaji odgovornih zneskov.

Omejitev nastopi, ko se gotovinska plačila izvedejo med:

• organizacije;
• organizacija in samostojni podjetnik posameznik;
• več samostojnih podjetnikov.

Ta omejitev velja za plačila po eni pogodbi.

Na primer, če sta dva samostojna podjetnika podpisala pogodbo za več kot sto tisoč rubljev, je nemogoče v celoti položiti gotovino, plačati boste morali v dveh delih:

• sto tisoč plačilo v gotovini;
• plačajte preostanek z bančnim nakazilom.

Pismo obračunov in njegove značilnosti

Pismo o medsebojnih poravnavah med organizacijami nima stroge oblike, vendar obstaja seznam zahtev po informacijah, ki jih je treba v njem navesti.

Sestavljanje takšnega pisma je možno le v primerih, ko je potekel rok za gotovinske poravnave.

Pismo o medsebojnih poravnavah med organizacijami (vzorec je podan v članku) mora vsebovati naslednje podatke:

• kraj in datum;
• ime in podrobnosti organizacij;
• F. vršilec dolžnosti predstavnikov;
• podatki o zneskih dolgov;
• datum veljavnosti;
• naslovi in podrobnosti, strani za tiskanje.

Akt o uskladitvi obračunov

Za uskladitev medsebojnih terjatev z nasprotno stranko je treba sestaviti akt o uskladitvi medsebojnih poravnav med organizacijami. Sprva je potrebnosestaviti dogovor o medsebojnih poravnavah z razčlenitvijo za vsako sklenjeno pogodbo (če jih je bilo več).

To bo določilo natančen znesek dolga, ki ga je mogoče odplačati s pobotom. Prav tako je treba sestaviti akt v okviru pogodb, sklenjenih z nasprotno stranko. To bo določilo točen znesek dolga, ki ga je mogoče poplačati s pobotom. Na akt ni treba dati pečata. To se izvaja v skladu s poslovnimi običaji.

Vrednost tega dokumenta je precej velika. Odraža uskladitev obračunov in odpravo odsotnosti dolga. Prav tako omogoča nasprotnim strankam, da se zaščitijo pred nadaljnjimi terjatvami.

Za pravni konec podpisa akta lahko štejemo tudi odraz dolga ene od pogodbenih strank drugi s priznanjem dolga.

Takšen akt ne velja za primarno, saj ne izpolnjuje vseh računovodskih zahtev. Potrjuje le obstoj dolga po primarnih dokumentih nasprotnih strank.

Registracija akta o medsebojnih poravnavah se začne z vlogo, poslano eni od organizacij druge. Dolg sam se lahko opredeli na podlagi akta uskladitve.

Pri sestavi obrazca akta o uskladitvi medsebojnih obračunov med organizacijami je treba upoštevati dve pomembni točki:

• plačate lahko samo z gotovino;
• ti dolgovi ne bi smeli biti povezani z vračilom preživnine in odškodnino.

Značilnosti obračunov medomrežne organizacije

Zakonodaja o urejanju tarif v elektroenergetiki temelji na dejstvu, da je treba medsebojne obračune za storitve prenosa električne energije izvajati pod ekonomsko ugodnimi pogoji in ne morejo povzročiti, da udeleženci na trgu ne prejemajo zahtevanega bruto dohodka. Kljub precej resni in celo pretirani regulaciji ravnanja strank se v praksi pojavljajo protislovne situacije, ki so povezane z izvajanjem medsebojnih obračunov med omrežnimi podjetji.