Davki na Japonskem: odstotek odbitkov, vrste davkov

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Verjetno je dobro živeti v državi z najvišjim življenjskim standardom na svetu. Tukaj se morate samo učiti, delati in uživati v življenju, ne pa skrbeti za prihodnost. Toda ali je vse tako preprosto? Blagostanje države je odvisno od številnih dejavnikov, eden izmed njih je davčni sistem. Na Japonskem se zelo razlikuje od tistih, ki obstajajo v drugih državah.

NNU - Nacionalna davčna uprava

Sedanji davčni sistem na Japonskem je bil ustanovljen leta 1950. Od takrat je bilo narejenih le nekaj organizacijskih in zakonodajnih sprememb, vendar je na splošno ostal enak kot prej.

Davke na Japonskem spremlja nacionalna davčna uprava, ki je strukturni oddelek ministrstva za finance. Državni davčni urad je običajno odgovoren za odmero davkov, njihovo pobiranje in zatiranje primerov neplačevanja vseh zasebnih in javnih služb. Zaračunava tudi posredne pristojbine in davke, kot so davek na potrošnjo, alkohol, tobak, bencin itd.e. Na splošno NNU upravlja vse davke na vseh področjih človekove dejavnosti, razen carin in poštnine.

Značilnosti političnega sistema

Japonska je enotna država, ki je razdeljena na 47 prefektur in približno 2000 občin. Vsako prefekturo vodi prefekt, ki ima svoj zakonodajni in upravni aparat. Kljub dejstvu, da je Japonska enotna država, obstaja dolga tradicija avtonomije lokalne uprave. Leta 1947 je država sprejela ustavo, ki je utrdila načela lokalne samouprave.

Lokalne oblasti so imele velika pooblastila, zlasti so lahko same določale davke in niso bile omejene pri lastnem oblikovanju pravil. Če pa nameravajo lokalne oblasti uvesti nov davek, ki ga zakon ne predvideva, mora za to pridobiti soglasje ministra za notranje zadeve. Novega davka ni mogoče določiti, če krši osnovne zahteve. Za davčni sistem na Japonskem je značilna nizka davčna obremenitev in široke davčne možnosti za lokalne oblasti.

Davčne skupine

Poleg davkov po vsej državi na Japonskem državljani plačujejo še druge odbitke. Obstajajo tudi lokalni (prefekturni in občinski) davki. Kakšne davke torej plačujejo ljudje na Japonskem?

Skupina nacionalnih davkov vključuje davke:

• za življenje v prefekturi,
• davki podjetij,
• za nakup nepremičnine,
• delna trošarina na tobak,
• davki na vozila,
• za spektakularne dogodke,
• za uporabo naravnih virov.

Lokalni davki na Japonskem običajno vključujejo naslednje:

• za nastanitev,
• nepremičnina,
• o lastništvu zemlje,
• za lahka vozila,
• o urbanem razvoju.

Zbirajo jih lokalne oblasti, ki imajo svoje davčne urade, neodvisne od državnih.

Struktura davčnih uradov

Davki na Japonskem so resen posel: nacionalna davčna uprava s 127 milijoni prebivalcev zaposluje več kot 56.000 zaposlenih. Osrednji urad in območni davčni urad imata enako funkcionalno strukturo. Obstajajo oddelki za obdavčitev, inšpekcije in kazenske preiskave incidentov davčne utaje.

68 % zaposlenih plačujejo dohodnine, davke na podjetja in potrošnike. 15 % zaposlenih v davčnem sistemu pobira davke, 17 % vodi delo. Za japonski davčni sistem je značilna "ločitev dela":

• regionalni uradi nadzorujejo pravilnost plačil davkov velikih podjetij,
• davčne inšpekcije nadzorujejo mala in srednja podjetja.

Ugodnosti

Tudi na Japonskem obstaja preferencialni sistem obdavčitve. Davčno olajšavo lahko dobite iz različnih razlogov:

1. Da bi bila obdavčitev za različne kategorije državljanov pravična, je država uvedla poseben popust, ki znižuje obdavčljivi dohodek. Tak popust lahko izkoristijo zaposleni, ki prodajo svojo delovno silo. Popust je enak znesku osebnih stroškov.
2. Dohodek iz poslovanja je mogoče razdeliti glede na davčne namene. Pri izpolnjevanju izjave je dovoljeno odšteti stroške priprave izjave od dohodka, vendar ne več kot 100 tisoč jenov.
3. Prihodke, kot je razlika v najemnini za stanovanja, ki jih zagotavlja država, lahko prejemajo zaposleni ali podjetniki.
4. Japonska spodbuja družine, v katerih delata dva zakonca in prejemata približno enak dohodek. Če nekdo dela sam, potem družina nosi težje davčno breme.

Vrste davkov

Danes je na Japonskem približno 50 davkov. Glavni davčni prihodki v državno blagajno so dohodki in davki pravnih oseb. Kar zadeva dohodnino na Japonskem, se ta obračuna od vseh dohodkov, ki jih oseba prejme: ni pomembno, ali so uradni ali ne.

Japonci morajo plačati tudi davek na dediščino, ki ga prejmejo po smrti prijatelja ali sorodnika, ki je naredil oporoko v njihovem imenu. Dežela vzhajajočega sonca ima poleg davka na dediščino tudi davek na darila.

Davek na porabo je 3% cene blaga ali storitve. Šteje se za posredno, saj je vključena v ceno blaga in jo plača kupec. Davek na porabo ne velja za nakup ali prodajo zemljišča, račune za komunalne storitve, šolnine, obiske v bolnišnici in pogrebnine. Vendar pa obstaja več drugih vrst posrednih davkov, ki niso zajeti, na primer stroški alkoholnih pijač vključujejo 44-odstotni davek.

Davki na prevoz in nastanitev

Na Japonskem obstaja tudi lokalni davek na potrošnjo za dejstvo, da oseba živi v hotelu ali uporablja gostinske obrate. Če strošek dnevnega bivanja v hotelu presega 10.000 jenov ali če oseba porabi več kot 5.000 jenov za večerjo v restavraciji, se zaračuna davek v višini 3%. Obstaja tudi davek na osebo za obisk toplih vrelcev in uporabo igrišča za golf.

Vsak voznik mora na Japonskem plačati avtomobilski davek, ki je sestavljen iz davka na porabo pri nakupu, nakupu avtomobila, bencinu, na sam avto in na njegovo težo.

Najpomembnejša je pravica do bivanja. Obračunajo se od dohodkov državljanov in podjetij za preteklo leto. Poleg tega ga morajo plačati tudi tisti, ki so zdaj brezposelni, a so imeli lani dohodke. Mimogrede, mora oseba sama izračunati svoj dohodek, znesek davka in te podatke prijaviti lokalnemu davčnemu uradu. Pri izračunih je treba vse dohodke razdeliti na 10 vrst: vloge, lastništvo delnic, nepremičnine, podjetniška dejavnost, plača in drugo. Vsaka od teh vrst se izračuna na svoj način in predložiti je treba vse podatkevodstvo najkasneje do 15. marca. Če zamujate s predložitvijo podatkov, se bo znesek davka povečal za 15%.

Druge države

V primerjavi z drugimi državami so davki na Japonskem za leto 2018 veliko višji. V ZDA je najvišja davčna stopnja 28 %, medtem ko na Japonskem (tudi po davčnih reformah, ki so poenostavile davčno lestvico in znižale odstotek) znaša 65 %.

Davki pravnih oseb znašajo 37 % za standardna podjetja in 28 % za mala podjetja. Lastniki podjetij morajo podatke o dohodku vnesti na poseben obrazec in jih predložiti davčnemu uradu najkasneje 2 meseca po koncu poslovnega leta podjetja.

Pri navadnih ljudeh se davki obračunavajo od plače. Če dodatnega dohodka ni, se prijava lahko opusti. Vendar letni dohodek ne sme presegati 15 milijonov jenov.

Na Japonskem seveda ni korupcije in ljudje nikoli ne bodo pogledali v nekoga drugega, a vsakemu, ki samostojno odda izjavo, ni mogoče zaupati. Zato davčni organi občasno naključno preverjajo pravilnost izpolnjevanja deklaracije. Preverjajo se predvsem zlonamerni neplačniki - takšne preglede je mogoče izvesti le s sodno odločbo. Po takih odločitvah se opravijo preiskave podjetij, zaseg poslovnih knjig in ukrepi za ugotavljanje resničnega finančnega stanja podjetja.

Stave

Japonska zakonodaja predvideva tri vrste stopenj:

• nacionalno,
• prefektura,
• občinski.

Vsaka od teh stopenj se razlikuje glede na višino davkov, ki jih državljan prejme, in se spreminja v določenih intervalih. Takšni intervali za nacionalne davke so od 10 do 50%, prefekturne - 3-5% in občinske - 2-13%. Za vsakega državljana so obrestne mere različne in odvisne od njegovih dohodkov.

Najvišja obrestna mera se zaračuna tistim, ki prejemajo presežni dohodek. Če Japonec v enem letu zasluži več kot 50 milijonov jenov, mora polovico tega zneska podariti v korist države. Najnižje stopnje so podane samo za revne državljane, katerih mesečni dohodek je manjši od 275 tisoč jenov.

Kljub temu, da so dohodnina na Japonskem in drugi prispevki v državno blagajno precej visoki, se prebivalci ne mislijo pritoževati. Plače na Japonskem vam omogočajo, da plačate tudi takšne davke. S plačilom takšnih davkov Japoncem uspe prihraniti tudi denar za "deževen dan".