Primer izračunov dohodnine. Izračun davka

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Torej, danes si bomo z vami ogledali primer obračuna dohodnine. Ta prispevek je zelo pomemben za državo in davkoplačevalce. Samo v njem je veliko različnih odtenkov. Poleg tega se morate naučiti vsega, kar se lahko nanaša samo na dohodnino in njene izračune. Na primer, kaj je, kako in kdaj plačati. Pravzaprav, če natančno razumete to vprašanje, ne bo nobenih težav.

Opis

Najprej ugotovimo, s čim imamo opravka. Davkov je veliko, zlasti v Rusiji. In vsak državljan bi moral vedeti, za kaj plača. V nasprotnem primeru se bo začela popolna zmeda in kaos. Poleg tega vsi ne plačajo določenih plačil v državno blagajno. V nekaterih primerih je možna delna ali popolna oprostitev plačila.

Torej, dohodnina je tako imenovana dohodnina. On je neposreden. Se pravi neregionalno. Obračun te vrste davkov je enak za vse teritorialne enote. Seveda še vedno obstaja nekaj pravil, vendar so enaka tudi v Kaliningradu, v Moskvi in nekje v Sibiriji. Najpogostejši primer je dohodnina. Verjetno vsi, ki delajo, to poznajo.državljan. Konec koncev je dohodnina dohodnina. Zapomni si to. Vprašanje je: kdo ga plača in kako točno?

Kdo plačati?

Kdo naj plača to pristojbino? Praksa (in zakonodaja) kaže, da so vsi zavezanci zavezanci za dohodnino. Se pravi posamezniki, ki so rezidenti države. Ne pozabite tudi na nerezidente. Res je, druga kategorija oseb ta prispevek običajno plača le, če imajo kakršne koli dohodke na ozemlju Ruske federacije.

Poleg tega obstaja tudi davek na dobiček organizacije. Tudi on šteje. Izkazalo se je, da dohodnino plačujejo vsa podjetja, podjetja in organizacije ter poslovno sposobni posamezniki. Ne glede na starost. Glavna stvar je, da so bili uradno sprejeti za delo. Obstajajo izjeme tako za posameznike kot za organizacije. Kaj natanko? Kdo in kdaj je lahko oproščen letnega poročila in plačila? Kakšen je postopek za obračun dohodnine za fizične osebe in podjetja? V tem članku bomo odgovorili na vsa vprašanja.

Kdo ne plača?

Seveda obstajajo izjeme od vseh pravil. In to velja tudi za davke. Tako so v Rusiji državljani, ki nimajo nobenega davka, oproščeni letnih plačil dohodka. Najpogosteje so to ženske na porodniškem dopustu, starejši, pa tudi mladoletni otroci. Če pa slednji vstopijo v uradno delo in začnejo prejemati dohodek, bodo morali plačati ustrezen davek. Kaj pa podjetja in podjetja? Obračun davka od dohodka pravnih oseb se ne opravi, če seuporabljal posebno obliko obdavčitve. Na primer, poenostavljen sistem, enotni prispevek k pripisanim dohodkom, kmetijski davek. Tudi tisti, ki plačujejo za igralništvo, so oproščeni tega plačila.

V letu 2016 se lahko plačilu izognejo tudi udeleženci posebnega projekta, imenovanega Inovacijski center Skolkovo. Toda vsa druga podjetja in organizacije plačujejo dohodnino. Pravne osebe, vključno z. In tuje organizacije, če imajo dobiček v Ruski federaciji, pa tudi tiste, ki delujejo prek stalne vlade. Kot lahko vidite, ni toliko izjem. Kljub temu je še prezgodaj navajati primer obračuna dohodnine. Dejansko v zvezi s posamezniki obstajajo nekatere značilnosti. Katere?

Funkcije pred izračuni

Ko prejmete ta ali oni dohodek, vam ni treba takoj hiteti, da bi ga upoštevali in izračunali, koliko morate dati. Še posebej, če govorimo o posamezniku ali samostojnem podjetniku. Stvar je v tem, da davek na dobiček organizacije, kot smo že ugotovili, ni vedno obračunan. Oproščena podjetja s posebnimi oblikami obdavčitve. Da bi natančno razumeli, kaj je mišljeno, lahko to izrazimo zelo preprosto. Obračun davkov na dohodek podjetja se izvede takrat, ko ima odhodke. Zanje velja ustrezen odbitek. Mimogrede, IP najpogosteje uporablja poenostavljen sistem. To je neke vrste davek, ki se plača ob koncu poročevalskega obdobja. Toda več o tem kasneje.

Toda pri posameznikih je vse veliko bolj zapleteno. Navsezadnje lahko državljani zaslužijo dohodek ne le z zaposlitvijo. In od prodaje, oddajanja nepremičnine itd. Kaj se zgodi v praksi? Dohodnina se ne obračunava od dohodka, ki ga prejmejo ožji sorodniki: starši, stari starši, otroci, bratje in sestre, vključno s polbrati in sestrami. Prav tako vam ni treba skrbeti, da boste morali plačati pristojbine, če ste prodali nekaj, kar imate v lasti več kot tri leta. Dedovanje v skladu s členom 214 Davčnega zakonika Ruske federacije zaobide tudi dohodnino. Toda vsi drugi dobički (iz najemnine, prodaje premoženja, dohodkov izven Ruske federacije, dobitkov itd.) so predmet davka na dohodek. Toda v kakšnih velikostih? Kako se izračuna dohodnina (2014-2016)?

Za organizacije

Tukaj se je zelo enostavno zmotiti. Da, obstaja ena sama formula za izračune. Toda v vsakem posameznem primeru se spremeni v eno ali drugo smer. Ko gre za organizacije, vam izračuni dajo misliti. Še posebej, če menite, da mora podjetje jasno vedeti, kakšne prihodke in odhodke ima. Upošteva tudi, kaj je treba posebej upoštevati pri izvajanju te funkcije. Davčni izračuni organizacij se lahko izvedejo po dveh različnih metodah. Natančneje, obstajajo različne oblike davčnega računovodstva. Kaj?

Prva je obračunska metoda. Pri tem se datum prejema in porabe sredstev ne upošteva. To pomeni, da so vsi stroški in prihodki preprosto navedeni za obdobje, ko so nastali. Druga je gotovinska metoda. To je bolj priročno. In to se izvaja v številnih organizacijah. Tukaj, za davčno poročilo, natančen čas in datum prejetegaprihodki in odhodki. Ne pozabite jih navesti.

Enojna formula

No, preden pogledamo primer izračunov dohodnine v določenem primeru, je vredno poznati eno samo formulo za izračun. Primeren je tako za organizacije kot posameznike. Res je, da ga bo treba spremeniti glede na situacijo. Stvar je v tem, da je višina davka odvisna od tako imenovane davčne osnove in stopnje. In odnos je neposreden. Produkt teh je dohodnina. Formula za izračun se ne spremeni niti za podjetja, niti za pravne osebe niti za posameznike. Razlika je le v davčnih stopnjah. In v ustrezni bazi podatkov.

O čem govorimo? Kot smo že ugotovili, se davčni izračuni od dohodkov izvajajo z uporabo računovodstva prihodkov in odhodkov. Davčna osnova je znesek, prejet po odbitku izgube. To pomeni, da so z njim izenačeni prihodki-odhodki. Vse je enostavno in preprosto. Če ni stroškov, igra vlogo samo dobiček.

Organizacijske stopnje

Seveda, če želite natančno izračunati davke, morate poznati ustrezne stopnje. Tukaj je veliko odtenkov. Zato je posebna pozornost namenjena posameznikom, nato pa organizacijam. Brez davčne stopnje primer izračuna preprosto izgubi pomen. Na kaj se torej lahko pripravi Rusija?

Glavna stopnja dohodnine v Rusiji za leto 2016 je po informacijah, objavljenih na spletni strani davčnih organov Ruske federacije, 20%. Se pravi, ta odstotek osnove bodo organizacije najpogosteje plačale v državno blagajno.

Čeenak dohodek dobiš od vrednostnih papirjev, potem moraš plačati 30%. plačajo polovico manj, ko ga prejmejo lastniki občinskih in državnih podjetij, pa tudi od dividend tuje organizacije na delnice ruskih podjetij. Depozitna potrdila vam omogočajo plačilo 13%. Tuje organizacije, ki niso povezane z dejavnostmi v Rusiji prek stalne države, plačujejo dohodnino v višini 10 odstotkov, 9 odstotkov pa je najredkejša stopnja. Možno je pri prejemu dohodka od določenih občinskih vrednostnih papirjev (podrobnosti so določene v členu 284 Davčnega zakonika Ruske federacije, del 4, odstavek 2).

stopnje PIT

Primer izračunov davka od dohodka pravnih oseb je že na voljo. Če pa govorimo o posameznikih, ne bi smeli hiteti. Dejstvo je, da je enotna stopnja dohodnine za državljane v Ruski federaciji določena na 13%. Ta številka se najpogosteje upošteva. Vendar obstajajo izjeme. Na primer, lahko vzamete davčno stopnjo 9% dobička. Toda takšno pravilo velja le, ko državljani prejemajo dividende do leta 2015, obveznice s hipoteko do leta 2007. Dividende organizacij, ki jih prejmejo posamezniki, ki niso rezidenti Ruske federacije, so predmet 15-odstotnega davka. Drugi dohodek zahteva plačilo 30 %, dobitki in na primer kreditna posojila v rubljih - 35.

Primer (podjetja)

Zdaj, ko so znani vsi osnovni podatki, lahko podamo nazoren primer izračunov dohodnine. Tako za posameznike kot za organizacije. Začnimo z drugo možnostjo. Konec koncevtukaj je veliko odtenkov. Pomembno je upoštevati vse vhodne podatke. V nasprotnem primeru lahko pride do napak v izračunih.

Predpostavimo, da imamo obrat v Rusiji. Za to davčno poročevalsko obdobje prejme bančno posojilo v višini enega milijona rubljev. Hkrati predplačilo niha na ravni 400 000. Prihodki in DDV so v prvem četrtletju znašali 1 770 in 270 tisoč rubljev. Hkrati je bilo porabljenega materiala za proizvodnjo v višini 560.000, 350.000 je bilo danih zaposlenim v podjetju, zavarovanje je znašalo približno 91.000, amortizacija - 60.000. je znašala 120.000.

Torej, kako izračunati, koliko in kje plačati? Najprej morate izračunati stroške za določeno četrtletje. To sešteje plače, amortizacijo, posojila, zavarovanja, proizvodne stroške. Izkazalo se je, da bodo stroški: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 tisoč rubljev.

Naprej morate ugotoviti, kateri znesek bo davčna osnova. V ta namen se od prihodka odštejejo vsi stroški in DDV. Pobotana bo tudi izguba v preteklem poročevalskem obdobju. Dobite naslednji primer: 1.770.000 - 270.000 - 1.086.000 - 120.000=294 tisoč rubljev. To je znesek, ki bo obdavčen.

Kaj je naslednje? Ostalo je le malo. Na primer, v našem primeru podjetje nima posebnosti. Torej je dovolj, da davčno osnovo pomnožimo z davčno stopnjo. In dobili bomo natančen znesek dohodnine za našo organizacijo. Izkazalo se je: 294.00020%=58.800 rubljev. Treba jih je datiprvo četrtletje kot davek.

Poravnave za posameznike

Ne končajte tam. Za posameznike so tudi zelo zanimive možnosti. Na primer, ko so upravičeni do kakršnega koli odbitka. Recimo, da državljan N prejema plačo 58 tisoč rubljev in ima enega otroka. Primer izračunov dohodnine bo videti takole.

Standardni odbitek za mladoletnika bo v tem primeru 1.400 rubljev. Ta znesek je treba odšteti od plače. Dobili bomo davčno osnovo 56 600. Od tega zneska bo treba obračunati dohodnino v višini 13 %. Izkazalo se je: 56.60013%=7.280 rubljev. Toliko boste morali plačati kot dohodnino.

IP z USN

Kot smo že omenili, je za samostojne podjetnike značilen tako imenovani poenostavljeni sistem. Plačujejo dohodnino, vendar v nekoliko drugačni obliki. Stopnja bo za leto 2016 znašala 6 %. Morda je to edini prispevek (z izjemo odbitkov v pokojninsko blagajno in zavarovanja), ki skrbi podjetnike.

Primer obračuna dohodnine v takem primeru je več kot preprost. Vse je odvisno od tega, koliko dohodka prejema državljan. Od njega bodo vzeli zahtevani znesek. Na primer, v enem letu je podjetnik zaslužil 360.000 rubljev. Deluje na USN. Ob koncu davčnega obdobja poročanja (do 30. aprila) morate plačati: 360.0006%=21.600 rubljev. Vse je enostavno in preprosto. Brez stroškov - samo prihodki. Kot vidite, davčni izračuni pravzaprav niso tako dobri.težko. Res je, če le poznate vse značilnosti njihovih dajatev. Najpogosteje ljudje za natančne izračune uporabljajo spletne kalkulatorje za določen primer.