Pripisani davek - kaj je to?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Pri izbiri davčnega režima so podjetniki pogosto pozorni na pripisani davek, na kratko imenovan UTII. Ta sistem je pri uporabi omejen, saj so ga lokalne oblasti v mnogih mestih odpravile. Hkrati ima številne nesporne prednosti. Preden sestavite vlogo za prehod na ta način, morate dobro razumeti nianse njegove uporabe, pravila za izračun davka in sestavo deklaracije.

Koncept UTII

UTII velja za priljubljen poenostavljen sistem za izračun davkov s strani podjetnikov. Enotni pripisani davek ima nekaj značilnosti:

• pri izračunu davka se dejanski prejemki ne upoštevajo, zato se uporablja le osnovni donos, ki ga določi država;
• način lahko uporabljate v omejenem številu mest;
• prehod nanj lahko izvedejo samostojni podjetniki ali različne organizacije;
• prijava je dovoljena samo za podjetnike in podjetja, ki delujejo na ustreznih področjih dejavnosti;
• pri izračunu pristojbine se dodatno upoštevajo fizični kazalniki,predstavljeno z velikostjo trgovskega prostora, številom uradno zaposlenih delavcev ali drugimi parametri.

Nesporna prednost tega režima je, da je treba plačati samo en davek, ki nadomešča druge vrste pristojbin. Izračuna se in prenese četrtletno. Vsako četrtletje morate dodatno oblikovati in oddati izjavo.

Ali bo režim preklican?

Do leta 2013 je bil ta sistem obvezen za uporabo, če je izbrana smer dela ustrezala zahtevam režima. Toda zdaj je prehod na ta sistem prostovoljen, zato podjetniki sami ocenjujejo racionalnost takšne odločitve.

Redno se pojavljajo govorice, da bo pripisani davek odpravljen po vsej Rusiji, vendar se ta režim nenehno podaljšuje. Leta 2016 je predsednik Ruske federacije izdal ukaz za podaljšanje njegove veljavnosti do leta 2021.

Glavni parametri

Če je ta sistem izbran za izračun davka, potem morate ugotoviti, katere lastnosti ima. Glavni parametri so naslednji:

• plača se samo en davek na pripisani dohodek, zato ni treba izračunati drugih vrst pristojbin;
• plačila četrtletna;
• dovoljeno je znižanje davčne osnove za zavarovalne premije;
• podjetniki imajo pravico do odbitka za stroške, ki morajo nastati pri nakupu in namestitvi spletne blagajne;
• vse IP inpodjetja, ki uporabljajo ta režim, so bila do 1. julija 2019 izvzeta iz uporabe spletnih blagajn, zato je ta odločitev prostovoljna;
• za nekatere vrste dejavnosti v letu 2018 je stopnja določena na 0%.

Za mnoge podjetnike se izbira takšnega režima šteje za učinkovito in smotrno. Zaradi enostavnosti poročanja lahko samostojni podjetnik sam sestavi izjavo, zato ni treba zaposliti računovodskega strokovnjaka. Zaradi enostavnega prehoda lahko kadar koli uporabite davčni sistem za pripisani davek.

Katere panoge lahko uporabljajo sistem?

UTII ni vedno mogoče uporabiti, zato bi morali podjetniki dobro razumeti, za katera področja dejavnosti je pripisani davek primeren. Ta področja dela vključujejo:

• zagotavljanje gospodinjskih storitev;
• trgovina na drobno z blagom, postopek pa je treba izvajati v trgovinah ali paviljonih s površino manj kot 150 kvadratnih metrov. m.;
• veterinarske storitve;
• najem parkirišč;
• trgovina na drobno v nepremičnih trgovskih objektih, ki nimajo trgovalnih prostorov;
• prevoz blaga ali potnikov, vendar flota podjetja ne sme imeti več kot 20 vozil, ki se uporabljajo v procesu podjetja;
• popravilo, vzdrževanje ali pranje avtomobila;
• gostinske storitve brez posebne sobe, namenjene službi za stranke;
• trgovanje znestacionarne trgovske verige, ki vključujejo številne stojnice, trgovine ali kombije;
• zagotavljanje gostinskih storitev, vendar dvorana, kjer obiskovalci jedo, ne sme presegati 150 kvadratnih metrov. m.;
• oglaševanje na avtomobilih, v vozilu, pa tudi na posebnih strukturah na ulici;
• Najem poslovnega ali maloprodajnega prostora manj kot 150 kvadratnih metrov. m.

Število področij dejavnosti, za katera se uporablja UTII, lahko spremenijo regionalne oblasti. V nekaterih regijah je uporaba tega načina popolnoma prepovedana. Moskva je eno od teh mest, zato bi morali metropolitanski podjetniki izbrati druge sisteme za delo.

Pogosto želijo podjetniki uporabiti pripisani davek. Dejavnosti, ki izpolnjujejo pogoje za ta režim, je treba določiti na podlagi regionalnih predpisov.

Zahteve za davkoplačevalce

Če je izbrana smer primerna za UTII, je pomembno oceniti zahteve za podjetje, ki se odpira. Davek na pripisani dohodek se lahko uporablja pod naslednjimi pogoji:

• uradno podjetje ne bi smelo zaposlovati več kot 100 ljudi;
• če druga podjetja vlagajo v organizacijo, potem njihov delež ne sme presegati 25%, vendar ta omejitev ne velja za podjetja, ki so ustanovljena izključno iz prispevkov invalidskih organizacij, ampak v takih podjetjih število invalidov mora presegati 50 % vseh zaposlenih;
• organizacija ne sme biti razvrščena kotnajvečji davkoplačevalci;
• režima ni dovoljena, če se dejavnost izvaja na podlagi preproste družbene pogodbe ali skrbniškega upravljanja.

Vse te zahteve je treba upoštevati pred neposredno vlogo za prehod na režim.

Prednosti uporabe

Ta sistem obdavčitve se med številnimi podjetniki res šteje za povpraševanja. To je posledica prisotnosti številnih prednosti, ki vključujejo:

• nizka davčna obremenitev podjetnika, saj je davčna stopnja običajno nizka;
• davek se izračuna brez upoštevanja realne dobičkonosnosti podjetja, zato se uporablja le osnovna dobičkonosnost, ki je v večini primerov precej manjša od dejanskega dobička;
• optimalno uporabite način s pomembnimi prihodki;
• zavarovalni prispevki za samega podjetnika in njegove zaposlene se lahko uporabijo za znižanje davčne osnove, kar je na PTS nemogoče, pogosto pa je davek v celoti pokrit z zavarovalnimi plačili, zato ga ni treba plačati to v proračun;
• od davčne osnove je mogoče odšteti stroške nakupa in namestitve spletne blagajne (samo za samostojne podjetnike), ki je obvezna za vse režime, čeprav je za UTII odobren odlog do julija 2019;
• ni potrebno računovodstvo in ni treba sestaviti in predložiti številnih poročil Zvezni davčni službi, tako da se običajno podjetnik sam zlahka spopade s preprostimiIzjave UTII, predložene Zvezni davčni službi četrtletno;
• pri preklopu v ta način se ne upoštevajo nobene omejitve dohodka;
• na UTII lahko preklopite tudi v enem letu, za kar se v 5 dneh po začetku dela pošlje ustrezno obvestilo Zvezni davčni službi;
• Možno je kombinirati UTII z vsemi drugimi davčnimi sistemi;
• dovoljeno je ne uporabljati CCP med delovanjem, izjema pa je trgovina na drobno in opravljanje gostinskih storitev;
• v nekaterih regijah je podjetnikom prvič na voljo 0% za določen čas

Pripisani davek postane prednost pred drugimi možnostmi zaradi številnih prednosti.

Pomanjkljivosti UTII

Upoštevati je treba tudi nekatere pomanjkljivosti sistema. Ti vključujejo dejstvo, da če ima podjetje, specializirano za trgovino na drobno, veliko trgovalno podlago, je lahko znesek pristojbine pomemben, zato je pod takimi pogoji priporočljivo uporabiti poenostavljen davčni sistem ali celo OSNO. Prav tako tega načina ne izberejo podjetja, ki morajo obračunati DDV, sicer ne bodo mogla sodelovati s številnimi pomembnimi nasprotnimi strankami.

Za začetnike izbira tega sistema ni vedno primerna. To je posledica dejstva, da se določen znesek pristojbine plača v enakem znesku, ne glede na donosnost poslovanja. Če torej na prvih stopnjah dela pride do izgube, morate še vedno plačati davek. Če uporabljamo USN, potem je za take predpisanapogojuje le majhno minimalno pristojbino.

Katerih davkov ni treba plačati?

Pri izbiri UTII so davkoplačevalci oproščeni potrebe po izračunu in plačilu številnih pristojbin. Pri uporabi pripisanega davka organizacijam ni treba plačati DDV, dohodnine in davka na nepremičnine.

Podjetniki ne plačujejo DDV in dohodnine ter davka na nepremičnine.

Izjema je situacija, ko bilanca stanja vsebuje nepremičnine, vključene v poseben seznam, v katerem se za vse objekte obračunava davek na podlagi njihove katastrske cene. V tem primeru boste morali izračunati in plačati davek na nepremičnine.

Kako preklopiti v način?

Vsak podjetnik naj razmisli, kateri sistem bo uporabljal pri svojem delu. Pogosto se izbere sistem obdavčitve enotnega davka na pripisani dohodek in pod takimi pogoji je predviden prehod za:

• med registracijo samostojnega podjetnika ali podjetja, za katero se pošlje obvestilo zaposlenim v Zvezni davčni službi;
• v enem letu lahko preklopite na UTII iz katerega koli drugega režima, obvestilo pa morate poslati v 5 dneh po začetku dela na tem sistemu.

Organizacije Zvezni davčni službi predložijo dokument v obrazcu UTII-1, podjetniki pa uporabljajo obrazec UTII-2. Dokumentacija se predloži oddelku Zvezne davčne službe na kraju dela, in če je izbrana smer dejavnosti, ki se nanaša na prodajno ali dostavno trgovino, prevoz ali oglaševanje, se upošteva kraj registracije podjetnika ali podjetja..

Kako se izračuna davek?

Podjetniki bi morali biti dobro seznanjeni s pravili za izračun pristojbine. Če je izbrana pripisana vrsta davka, se za izračun uporablja naslednja formula:

velikost UTII=osnovni donosfizični indikatordeflatorni faktorprilagoditveni faktor15%3

15 % je davčna stopnja, ki jo lahko znižajo regionalne oblasti. 3 je število mesecev v četrtletju, saj je treba davek plačati četrtletno.

Na zavarovalne premije, plačane zase in za zaposlene, je mogoče znižati pravilno izračunan davek, vendar je v drugem primeru znižanje dovoljeno le za 50%.

Sklep

Tako velja, da je razumni davek za samostojne podjetnike in podjetja odlična izbira. Ima veliko prednosti, čeprav ima sistem nekaj slabosti. Prehod velja za poenostavljenega, vendar lahko uporabite način le, če izberete omejena področja dela.

V nekaterih mestih je ta sistem popolnoma prepovedan. Zaradi enostavnosti obračunavanja in obračunavanja davka podjetnikom ni treba uradno najeti računovodskega strokovnjaka.