Račun prodajalca sprejet za prejeto blago: knjiženje z DDV

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Velika večina vseh obstoječih podjetij, tako velikih kot majhnih, v svojih poslovnih dejavnostih ne more brez dobav (dobavnikov). Izjema so le podjetja, ki so sama veliki dobavitelji ali podjetja, katerih glavna dejavnost ni proizvodnja in podobno. Ti lahko na primer vključujejo podjetja, katerih glavna dejavnost je ustvarjanje dohodka iz deleža odobrenega kapitala drugih podjetij.

Ta članek bo definiral, kaj je prevzem (v nadaljevanju AK), upošteval vrste AK v računovodstvu (v nadaljevanju BU), vrste poslov, račune za obračune z dobavami, oblike primarnih dokumentov za obračune z dobavami, prevzem knjiženj dobaviteljev račun za vhodne materiale in primere.

Kaj je AK?

Pred začetkomopis računov v zvezi s obračuni z dobavitelji, bomo pojasnili nekatere koncepte.

Mnogi ne razumejo pomena AK, ki se lahko pojavi v BU. Pojavlja se redko, vendar lahko povzroči zmedo računovodij, zlasti začetnikov.

Na splošno se ta koncept pogosto pojavlja v vsakdanjem življenju in ne velja samo za BU. Beseda "sprejemam" iz angleščine in latinščine je prevedena kot "sprejemam". Sprejeto pomeni sprejeto. V Ruski federaciji se koncept AC nanaša na brezpogojno in popolno sprejetje katere koli ponudbe s strani prejemnika.

V BU AK se šteje za sprejem storitve, dela ali lastništva katere koli vrednosti. Poslovna transakcija AK mora biti obračunana pred plačilom. Sicer pa je takšen posel še vedno pogosto opredeljen kot odraz dolga podjetja. Če je torej dobaviteljev račun za prejete materiale v skladišču sprejet, to pomeni pojav obveznosti.

Vrste AK v BU

Koncept AK se bolj nanaša na bančništvo in finance, v manjši meri pa na računovodstvo. V našem primeru AK najdemo le v obračunih preko bančnega računa podjetja. Glavni vrsti tovrstnih poravnav sta plačilni nalog (v nadaljevanju PP) in plačilni zahtevek (v nadaljevanju PT). Razlika med njima je v tem, da dostavljalec s pomočjo TP od plačnika zahteva plačilo blaga, storitve ali dela (izdaja računa), s pomočjo PP pa plačnik naloži banki, da z njegovega računa plača blago, storitev ali delo od dobavitelja.

AK najdemo v naseljih prek PT, ki sta lahko dveh vrst: z AK in brez AK. PT z AC pomeni, da se mora plačnik pred plačilom računa s tem strinjati (sprejeti račun) v treh dneh. Po tem roku, če plačnik ni sprejel in ni izjavil zavrnitve plačila, se šteje, da je PT sprejet. PT brez AK ne vključuje soglasja plačnika, denar pa se z računa plačnika nakaže takoj na račun prevoznika. Ta vrsta plačila (brez AK) je možna le, če je določena v pogodbi med dobaviteljem in kupcem (plačnikom).

Transakcije s prevzemi računov dobavitelja za vhodne materiale se izvajajo na podlagi vrste prevzema PT. Zavrnitev AK (plačilo po računu) je lahko popolna ali delna. V primeru popolne ali delne zavrnitve mora kupec svoji banki predložiti izjavo o zavrnitvi s spremnim pismom, v katerem navede razloge za zavrnitev in navede tiste klavzule pogodbe, ki niso izpolnjene. Nerazumne zavrnitve plačnika s strani banke niso sprejete, banka pa ne upošteva vseh možnih sporov med kupcem in kurirjem.

Obstajajo tudi koncepti, kot sta predhodni in kasnejši AK. V BU se skoraj nikoli ne uporabljajo, vendar se lahko pojavijo. Ti koncepti se bolj nanašajo na področje financ. Preliminarni AK je zgoraj opisana vrsta AK. To pomeni, da mora plačnik v tem primeru pred plačilom dati predhodno soglasje. Naknadni AK pomeni enak postopek kot račun brez AK, ko se denar takoj dvigne z računa plačnika, hkrati pa si kupec pridržuje pravico do naknadne zavrnitveAK po dvigu sredstev. Naslednji AK se v Ruski federaciji ne uporablja od leta 1992.

Vrsta operacije s sprejemom računa kurirja

Vse poslovne transakcije v računovodstvu so razdeljene na 4 vrste:

1. Aktivno-aktivno dopisovanje (aktiven bremenitveni račun, aktivni kreditni račun).
2. Aktivno-pasivna korespondenca (aktivni debetni račun, pasivni kreditni račun).
3. Pasivna-aktivna korespondenca (pasivna bremenitev, aktivni kreditni račun).
4. Pasivna-pasivna korespondenca (pasivni debetni račun, pasivni kreditni račun).

Korespondenca je povezava med računi BU, ko se isti znesek odraža na dveh računih hkrati. Dva računa v kateri koli transakciji se imenujeta pobotanje.

Prva vrsta operacij poveča eno aktivno postavko bilance stanja in zmanjša drugo aktivno postavko bilance za en znesek. Vrednost bilance ostane nespremenjena. Druga vrsta poveča dve bilančni postavki za en znesek. Vrednost bilance se poveča za ta znesek. Tretja vrsta zmanjša dve bilančni postavki za en znesek. Vrednost bilance se zmanjša za ta znesek. Četrta vrsta zmanjša eno pasivno postavko bilance stanja in poveča drugo pasivno postavko. Vrednost stanja ostane nespremenjena.

V našem primeru se povečata aktivni račun »Material« (prejeto gradivo) in aktivno-pasivni račun »Poravnave z dobavitelji in izvajalci« (povečane obveznosti). To pomeni, da če je dobaviteljev račun za prejete materiale sprejet, bo vrsta operacije druga.

Računi za obračune z dostavami

Ti računi so račun 50 “Blagajna”, račun 51 “Poravnalni računi”, račun 52 “Valutni računi” in račun 55 “Posebni bančni računi”. V večini primerov se obračuni z dostavami izvajajo na računu 51, včasih pa se denar izda v gotovini in na druge načine z zgoraj omenjenimi računi.

Pri poravnavi z dostavnimi družbami, ki uporabljajo te račune, ni posebnih težav, razen pri gotovinskih poravnavah preko računa 50. V tej situaciji je veliko pasti, ki si zaslužijo, da jih obravnavamo v ločenem članku. Tukaj upoštevamo le najosnovnejše točke.

Dvig gotovine dostavljavcu brez preglavic in zamud je možen le, če je denar izdan osebno vodji podjetja, ki je dostavljalec (to je lahko na primer samostojni podjetnik posameznik). V vseh drugih primerih je treba od zastopnika dostavljavcev zahtevati originalno pooblastilo za prejem denarja. Še bolje, če je tak način plačila vnaprej predviden v pogodbi z dobaviteljem in je navedeno, da je gotovinsko plačilo možno le, če ima zastopnik dobavitelja originalno pooblastilo.

Druga težava pri plačilu gotovine dostavljavcu je, da mora dostavljalec izdati potrdilo o prodaji. Za to mora imeti pri roki mobilno blagajno, da ob razkladanju blaga izda ček. Obstaja tudi možnost z vnaprej pripravljenim računom, vendar mora biti izdan na isti dan kot je bilo blago odpremljeno.

Če je dobaviteljev račun za prejete materiale sprejet, se to v računovodstvu odraža preko konta 60 »Poračuni z dobavitelji in izvajalci« in povezava z zgoraj navedenimi računi. Obstajajo pa primeri, ko je bil račun dostavljavca sprejet in plačan pred raztovarjanjem blaga, med razkladanjem pa se je pokazalo neskladje v višini naročila, ki krši pogodbo ali ne ustreza dobavnici. Tu bo račun 60 ustrezal računu 76.2.

Obrazci dokumentov za obračune z dostavami

Pred opisom knjiženj - dobaviteljevi računi za vhodni material so sprejeti, tukaj je seznam dokumentov, ki se uporabljajo pri obračunih z dobavami:

Tovorni list (TORG-12) - kupcu izda dostavljalec. Ob izdaji se pravice do blaga samodejno prenesejo na kupca

Račun (Račun) - kupcu izda kurir. Potrjuje dve dejstvi: pošiljko blaga in plačilo navedenih zneskov DDV za njihov nadaljnji odbitek. Ta dokument sestavljajo tiste dostave, ki delajo na DDV

Univerzalni prenosni dokument (UPD) - lahko nadomesti tako TORG-12 kot SF. Uveden od leta 2013

Tovorni list (1-T) - kupcu izda dostavljalec, če se dostava blaga izvede zprevoz in preko posredniškega podjetja, ki je blago dostavilo

Transakcije pri evidentiranju dolga za material in blago

Prejel dobaviteljev račun za material, prejet v skladišču. Ožičenje bo naslednje: Dbt 10 Kdt 60. In druga možnost.

Prejel račun pošiljatelja za prejeto blago. Ožičenje bo naslednje: Dbt 41 Kdt 60.

Vnosi pri evidentiranju dolga za delo in storitve

Prejel račun dobavitelja za dela in/ali storitve. Ožičenje bo naslednje: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

objave DDV in plačilo dobavitelju ali izvajalcu

Zgornji vnosi bodo zadostovali, če dobavitelj ali izvajalec ni zavezanec za DDV.

Račun dobavitelja za vhodne materiale sprejet. Knjiženje z DDV bo naslednje: Dbt 19 Kdt 60. Nato morate zapreti račun 19 z naslednjim knjiženjem: Dbt 68 Kdt 19. Ti vnosi naj gredo takoj za eno od knjižb iz zgornjih razdelkov, tj. v tem primeru (če nasprotna stranka plača DDV) bodo tri ožičenja. Po tem se izvede plačilo dobavitelju ali izvajalcu z naslednjo transakcijo: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Problemi z rešitvami kot primeri

Problem 1

Dostavnik je poslal material za 330.400 rubljev. vključno z DDV 18 %. Razmislite o računih BU.

Dbt 10 Kdt 60 - dobaviteljev račun za prejete materiale sprejet.

Objava 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - DDV (objava 50.400).

V tej težavi je DDV vključenStroški materialov. Za izračun DDV v tem primeru morate uporabiti formulo - CM / 1,180,18, kjer je CM znesek z DDV.

Dbt 68 Kdt 19 - odbitka DDV (knjiženje 50.400).

Dbt 60 Kdt 51 - plačilo dostavljavcu (knjiženje 330 400).

Problem 2

Dostavnik je material poslal po železnici (prek organizacije tretje osebe - Ruskih železnic). Materiali prispeli in prejeti. Stroški materiala so 200.000 rubljev. z DDV nad 18%, železniška tarifa - 45.000 rubljev. Razmislite o računih BU.

Dbt 10 Kdt 60 – dobaviteljev račun za prejete materiale sprejet (železniška tarifa + blago=245.000).

Dbt 19 Kdt 60 – DDV (36.000).

Pri tej težavi DDV ni vključen v ceno materiala in ga je treba izračunati drugače. Za izračun DDV v tem primeru morate uporabiti formulo - CM18 / 100, kjer je CM znesek brez DDV.

Dbt 68 Kdt 19 - odbitni DDV (objava 36.000).

Dbt 60 Kdt 51 - plačilo dostavljavcu (železniška tarifa + blago + DDV=281.000).

Upamo, da je ta članek razjasnil številna vprašanja in pomagal pri evidentiranju transakcije - dobaviteljev račun za prejete materiale je bil sprejet.