Vzorčno pojasnilo davčnemu uradu na zahtevo, podrobna navodila za sestavljanje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Davčne revizije niso najbolj prijeten vidik, ki se pojavi pri poslovanju podjetja. Tudi če davčni organi ne pridejo na obisk, še naprej pozorno spremljajo poročanje in gibanje prometa podjetja. V ta namen so namenjene davčne terjatve, ki so mini različica preverjanja na daljavo, ki ga kličejo sistemu nerazumljive številke.

Zakaj se je treba odzvati na zahteve?

Davčni zahtevek pride podjetju na različne načine:

• po pošti;
• prek sistema elektronskega upravljanja dokumentov;
• po kurirju.

V skladu z veljavno zakonodajo je podjetje od leta 2017 dolžno odgovoriti na zahteve zvezne davčne službe. Če so prejšnji inšpektorji priporočili, naj ne prezrejo njihovih zahtev, saj bi takšna podjetja lahko vzbudila večje zanimanje nadzornih organov, bo od leta 2017 odsotnost pojasnila davčnemu uradu na zahtevo v roku, določenem za odgovor, povzročila globo v višini Najprej 5000 rubljevnapake. Ponavljajoči prepozen odgovor v enem letu poveča kazni na 20.000 rubljev. Poleg tega lahko IFTS blokira bančne račune podjetja.

Zahtevani atributi razlage

Zaradi zaostritve pravil je med računovodji in odvetniki postal povpraševan vzorec obrazložitve davčnemu uradu na zahtevo. Pravzaprav IFTS nima obvezne predloge za pojasnilo, vendar obstajajo pravila za odziv. Njihove trditve glede oblikovanja pojasnjevalne opombe vključujejo številne obvezne elemente:

• pisemska glava;
• podrobnosti in kontakti podjetja;
• prisotnost izhodne številke in datuma obvestila;
• v telesu pisma navedite podrobnosti o prejetih zahtevah za takojšnjo identifikacijo;
• dešifriranje položaja in podpisa osebe, ki je črko postavila.

V kakšni obliki pisati pojasnila, se odloči zavezanec. Odgovor je odvisen predvsem od narave zahteve. Vsekakor pa se moramo zavedati, da na povpraševanje ni dobro odgovoriti s praznimi frazami. Davčni zavezanec se mora sklicevati na določena dejstva, številke in črko davčne številke ter predložiti dokumentarna dokazila.

Kdaj so potrebni dokumenti?

Ko prejmete zahtevo za predložitev dokumentov, morate vedeti, da imajo davčni organi pravico zahtevati material samo med revizijo na kraju samem ali v pisarni. Takšne zahteve vključujejo:

• kontraček;
• Ugotovljena odstopanja v poročanju;
• uporaba davčnih olajšav podjetja;
• dogodkidavčni nadzor.

V drugih primerih organizacija ni dolžna predložiti dokumentov in lahko to okoliščino neposredno navede v svojem odgovoru. Pojasnilo davčnemu uradu na zahtevo za predložitev dokumentov se sestavi glede na naravo podatka. Vsekakor pa je treba takemu zapisku priložiti kopije zahtevanega gradiva.

Kako so zasnovane aplikacije?

Predstavitev dokazov mora biti strogo v okviru zakona. Če se zavezanec sklicuje na dokumente, jih mora navesti v telesu pojasnila. Pismu je priložen ustrezno sestavljen komplet kopij gradiva. Dokumentacija je kopirana na prazne liste, spenjana, oštevilčena. Na vsaki strani je pritrjeno:

1. Redna številka.
2. Kopija je pravilna.
3. Prepis položaja in podpis overitvene kopije.
4. Podpis.
5. Pečat organizacije.

Kompletu je priložena kopija pooblastila osebe, ki je overila dokumentacijo. Če je pismo podpisal uslužbenec, ki nima pravice do tega v Zvezni davčni službi, morate za izvedbo dejanj priložiti kopijo pooblastila.

Odgovori s preverjanjem proti

Ko pišete odgovore na zahteve, morate upoštevati nekatere pogoje, povezane z naravo zahteve. Če podjetje prejme zahtevo za navzkrižno preverjanje, je dolžno zagotoviti potrebnodokumentacijo. V tem primeru bo vzorec pojasnila davčnemu uradu na zahtevo nasprotne revizije videti kot seznam kopij predloženega gradiva. Seveda je treba navesti ime, TIN/KPP podjetja, obdobje, ki se preverja.

Ni priporočljivo posredovati informacij, za katere se ne zahteva, tudi če jih želite deliti. Odgovorna oseba mora na vprašanja odgovoriti čim bolj jedrnato in jasno, strogo v skladu s točkami zahteve. Veliko zmede običajno povzroči želja davčnih organov, da ugotovijo naravo dejavnosti nasprotne stranke, dodatne stike, kadrovsko zaposlovanje.

Odvetniki ne priporočajo posredovanja takšnih informacij, saj se sklicujejo na dejstvo, da organizacija ni dolžna biti seznanjena s tem, kaj se dogaja s nasprotno stranko. Zato bo v pojasnilu davčnemu uradu na zahtevo sklicevanje na podatke iz pogodbe z nasprotno stranko.

Če je prispel zahtevek za DDV

Če ste imeli »srečo«, da ste prejeli zahtevek glede davka na dodano vrednost, so bile najverjetneje najdene napake in nedoslednosti v oddani izjavi. Od leta 2017 se vsa DDV korespondenca vodi elektronsko preko telekomunikacijskih kanalov. Papirnega odgovora inšpektor ne bo sprejel, saj je to z zakonom prepovedano. Če se v prijavi ugotovijo napake, je zavezanec dolžan predložiti posodobljen izračun s prilogo knjig nabav in prodaj v rokih, določenih v zahtevi.

Poleg tega mora naložiti skenirano kopijo pojasnila. Vzorecpojasnilo davčnemu uradu na zahtevo za DDV mora vsebovati naslednje utemeljitve:

• vzroki napak in nedoslednosti;
• obdavčljiva razlika, na katero vpliva pojasnilo;
• nagnjenost davkov k premajhnemu ali preplačilu;
• obljubim, da popravim izjavo;
• seznam priloženih skeniranih kopij dokumentarnih dokazov, če obstajajo.

Dokumentacija se naloži v TCS v ločenih datotekah v skladu z lastništvom in podrobnostmi. Ne smemo pozabiti, da elektronski način dostave ne izvzame kopij iz overitve v skladu z vsemi pravili.

Ali lahko preverim dohodnino?

Zahtevanim informacijam mora ustrezati tudi vzorec pojasnila davčnemu uradu na zahtevo za dohodnino. Za razliko od poročanja o DDV, obračuni dohodnine niso davčni obračuni, zato IFTS ne more izvajati pisarniških revizij. Ima pa pravico preveriti pravilnost priprave potrdil in obračuna davka.

Če je organizacija prejela zahtevek za dohodnino, to pomeni, da so bile pri sestavljanju potrdil storjene napake v izračunih. Te napake so lahko:

• odstopanja med izračunanim, zadržanim, plačanim davkom;
• napačno uporabljen odbitek;
• znatno znižanje dohodnine v primerjavi s prejšnjim obdobjem.

Na zahtevo davčnih organov je treba v potrdila opraviti popravke in to navesti v opombi. V tem primeru boste morali poimensko navesti vsakega zaposlenega, pri katerem je bila storjena napaka, in vnesiteračunovodske prilagoditve.

Kako se odzvati na druge davke?

Vzorčno pojasnilo davčnemu uradu o zahtevi v zvezi z drugimi davki je približno podobno odgovoru za DDV. Ker so vsa predložena poročila predmet pisarniškega preverjanja, je treba najprej izključiti možnost napak. Če se zavezanec kljub temu zmoti, je dolžan v navedenem roku predložiti posodobljene izračune. V odgovoru družba omenja, kako bodo novi izračuni glede na zneske vplivali na višino davka.

K svojemu vzorčnemu pojasnilu davku na zahtevo organizacija priloži overjene kopije dokazil. Zgodi se, da davčno poizvedbo v zvezi z odstopanji v poročanju povzročijo pravna dejanja podjetja. Takšna neskladja med prihodki in odhodki, ki se odražajo v obračunu DDV in dohodnine, so lahko na primer posledica prisotnosti neobdavčljivih zneskov. Številne vrste prihodkov in odhodkov, evidentiranih v davčni napovedi, niso predmet DDV.

Razumna odstopanja

Vendar pa jih je treba vključiti med druge prihodke in odhodke za namene dohodnine. V zvezi s tem v izjavi ni napak, davčni zavezanec pa mora v pojasnilu davčnemu uradu na zahtevo, katerega vzorec je zlahka najti na spletnih virih, le navesti to okoliščino, pri čemer se sklicuje na člen davčni zakonik. V takih primerih ni treba predložiti popravljenih izjav.

Pogosto se pojavljajo zahteve po neskladju med izkazom poslovnega izida in obračunom dohodnine. Takšnih zahtev se ne bi smeli bati. Razlog za neskladja je v razliki med računovodskim in davčnim računovodstvom. Vzorec pojasnila za davčni urad na zahtevo v tem primeru je lahko utemeljeno sklicevanje na različna načela poročanja in računovodstva.

Sumljive izgube

Dohodnina povzroča veliko vprašanj IFTS, še posebej, če je namesto dobička v izjavi izguba. Če je izguba enkratna, potem to običajno ne pritegne pozornosti nadzornih organov. Toda v primeru stalnih izgub bi morala organizacija pričakovati četrtletne zahteve IFTS. Takšni rezultati komercialne dejavnosti se davčnim organom zdijo sumljivi, še posebej, če podjetje ne bo začelo stečajnega postopka.

Dejavniki, ki vplivajo na nedonosnost podjetja, so lahko zelo različni. V večini primerov je to posledica visokega deleža neposlovnih odhodkov, ki niso povezani z ustvarjanjem dobička. Na primer, organizacija ima veliko zapadlih terjatev in mora po zakonu ustvariti rezervo, katere zneski sodijo med neposlovne odhodke.

Pojasnilo davčnemu uradu k zahtevku za škodo mora vsebovati pojasnila o nastanku razlogov za presežek stroškov naddohodek. Če so na rezultate vplivali makroekonomski dejavniki, je treba zapisati, da podjetje ne more spremeniti gospodarskih razmer v regiji, tečaja, stopnje inflacije ipd. Hkrati je zaželeno obljubiti optimizacijo stroškov v bližnji prihodnosti.

Ne smemo pozabiti, da je podjetje osumljeno nezakonitih dejanj in ima pravico poklicati višje uradnike za provizijo, če odgovor ni dovolj utemeljen. Pojasnila so napisana v prosti obliki.